Ухвала суду № 64031071, 13.01.2017, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/20558/16-к

н/п 1-кс/640/242/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" січня 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Колесник С.А.,

при секретарі - Бєліковій В.О.,

за участю прокурора - Фокіна С.О.,

слідчого - Шермазанова А.Х.,

представника ТОВ «Мегаком»

та ОСОБА_1 - адвоката - Кругового Д.С.,

власника майна - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області лейтенанта податкової міліції Шермазанова Артура Хачатуровича про арешт майна по кримінальному провадженню №32016220000000213 від 11.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України,-

встановив:

Старший слідчий четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області лейтенант податкової міліції Шермазанов А.Х. 11.01.2017 р. звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції С.О. Фокіним, у якому просив задовольнити клопотання та накласти арешт на наступне майно: 1. належне ТОВ «Мегаком» (код ЄДРПОУ 23753268), юридична (фактична) адреса підприємства - м. Харків, вул. Клочківська, буд.195-Б, (службові особи підприємства ТОВ «Мегаком» ОСОБА_1 (директор), контактний телефон - НОМЕР_1), ОСОБА_5 (головний бухгалтер), вилучене у головного бухгалтера ОСОБА_5 в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «Мегаком» за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, буд.195-Б, а саме: зошит білого кольору, блокнот фіолетового кольору з надписом Мегаком, блокнот червоного кольору з надписом Мегаком, два блокнота синього кольору з надписом Мегаком та зошит формату А4, в яких написані записи по виплатам та звітності по ЄСВ та інше.; жорсткий диск WD, серійний номер WCC2EM073313; ноутбук ASUS чорного кольору серійний номер К55VJSX065D з зарядним пристроєм; ноутбук DELL синього кольору без батареї, серійний номер PPJ22-G7PYK-TX3YT-DF8Q7-W393Y; жорсткий диск HITACHI, серійний номер HB22LWLH; жорсткий диск TOSHIBA, серійний номер X2782NNFS WK5; зошит з надписом «the best» з чорновими записами; чорнові записи із розрахунками на п'яти аркушах; щоденник червоного кольору з чорновими записами; банківські договори ПАТ «Діамант Банк» від 21.12.2015 та від 07.06.2016 з додатками на семи аркушах; банківська картка ПАТ «Діамант Банк» №4294514000818127, банківська картка ПАТ «Діамант Банк» №4294514000818135, банківська картка ПАТ «ПУМБ» №4283371400397159, а також ключ з №022, ключ з №074; грошові кошти у сумі 134 726 (сто тридцять чотири тисячі сімсот двадцять шість) гривень, 3 900 доларів США; ноутбук HP сріблястого кольору, серійний номер 5CH13415SY з зарядним пристроєм; план евакуації із приміщення офісу третього поверху ТОВ «Мегаком» на 1 листі; том №1 з надписом «приходы по кадрам» на 103 арк., в якому знаходяться копії паспортних даних осіб, ідентифікаційних номерів, статут ТОВ «Мегаком», свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, накази про призначення та звільнення осіб; том №2 з надписом ООО «кадры (м-р) на 321 арк., в якому знаходяться; заяви працівників на отримання відпусток з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, заяви про застосування податкових соціальних пільг, копії свідоцтв про народження та інше; том №3 з надписом «документи по розрахункам» на 245 арк., в якому знаходяться реквізити для переказу коштів на картковий банківський рахунок, сальдові відомості з чорновими розрахунками, бухгалтерські справки, лист з додатком про списання кредиторської заборгованості, звіт про фінансовий стан з чорновими записами «возврати», расходні накладні, листи з розрахунками, лист начальнику Центральної ОДПІ м. Харкова та інше; том №4 з надписом ООО «Мегаком» кадры (с-я) на 452 арк., в якому знаходяться копії паспортних даних осіб (працюючих), копії дипломів, свідоцтв, заяви осіб про прийняття на роботу, копії трудових книжок, заяви про застосування податкової соціальної пільги, копії водійських посвідчень, копії ідентифікаційних номерів, копії свідоцтв про народження та інше; том №5 з надписом ООО «Мегаком» кадры (є-л) на 330 арк., в якому знаходяться заяви осіб на звільнення, переведення та прийняття на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг, копії свідоцтв про загальнообв'язкове державне соціальне страхування; том №6 з надписом ООО «Мегаком» «уволеные июль-декабрь 2015 года» на 158 арк., в якому знаходяться таблиці звільненні особи за липень-грудень 2015 року, заяви осіб на звільнення, прийняття та переведення на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг, довіреності, свідоцтва про розірвання шлюбу; том №7 з надписом ООО «Мегаком кадры (а-д)» на 346 арк., в якому знаходяться заяви осіб на звільнення, прийняття та переведення на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень; том №8 з надписом ООО «Мегаком уволеные январь-май 2014 года» на 261 арк., в якому знаходяться заяви осіб на звільнення з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг; том №9 з надписом ООО «Мегаком уволеные сентябрь-декабрь 2013 года» на 200 арк., в якому знаходяться заяви осіб на звільнення та прийняття на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг, копії свідоцтв про загальнообв'язкове державне соціальне страхування; том №10 з надписом ООО «Мегаком отпуск 2015 год» на 217 арк., в якому знаходиться графік щорічних відпусток працівників в 2015 році та заяви осіб; том №11 з надписом ООО «Мегаком уволеные январь-июнь 2015 год» на 235 арк., в якому знаходиться перелік звільнених осіб за 2015 рік, заяви осіб на звільнення, прийняття та переведення на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг та інше; том №12 з надписом ООО «Мегаком штатное расписание на 2014 год» на 142 арк., в якому знаходиться штатний розпис за 2014 рік, рух кадрів ТОВ «Мегаком», накази на відпустки працівникам, накази прийняття на посади осіб; том №13 з надписом ООО «Мегаком уволенные январь-июнь 2016 год» на 293 арк., в якому знаходиться перелік звільнених особи за січень-червень 2016 року, заяви осіб на звільнення, прийняття та переведення на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг та інше; том №14 з надписом ООО «Мегаком уволенные январь-апрель 2013 год» на 292 арк., в якому знаходиться перелік звільнених осіб за січень-квітень 2013 року, заяви осіб на звільнення, прийняття та переведення на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг; том №15 з надписом ООО «Мегаком уволенные январь-июнь 2012 год» на 192 арк., в якому знаходиться перелік звільнених осіб за січень-червень 2012 року, заяви осіб на звільнення, прийняття та переведення на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг; том №16 з надписом ООО «Мегаком штатное расписание 2012 год» на 162 арк., в якому знаходиться перелік осіб, які займають відповідні посади з окладом, накази на відпустки осіб, рух кадрів ТОВ «Мегаком» 2012 рік; том №17 з надписом ООО «Мегаком уволенные июль-декабрь 2012 год» на 311 арк., в якому знаходиться перелік звільнених осіб за липень-грудень 2012 року, заяви осіб на звільнення, прийняття та переведення на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви на відмови від застосування податкових соціальних пільг; том №18 з надписом ООО «Мегаком штатное 2015 год» на 218 арк., в якому знаходиться рух кадрів ТОВ «Мегаком», накази на отримання відпусток, накази на звільнення, прийняття та переведення на посади; том №19 з надписом «табель обліку використання робочого часу» на 169 арк., в якому знаходиться перелік звільнених осіб, табелі обліку використання робочого часу осіб в таблицях; том №20 з надписом ООО «Мегаком штатное расписание 2013 год» на 172 арк., в якому знаходиться перелік осіб, які займають відповідні посади з окладом, накази на відпустки осіб, рух кадрів ТОВ «Мегаком» 2013 рік; том №21 з надписом «табель обліку використання робочого часу» на 192 арк., в якому знаходиться табель обліку використання робочого часу в таблицях та інше; том №22 з надписом «табель обліку використання робочого часу» на 188 арк., в якому знаходиться табель обліку використання робочого часу в таблицях та інше; том №23 з надписом «штатное расписание» на 198 арк., в якому знаходиться штатний розпис 2015 рік, табелі обліку використання робочого часу осіб в таблицях, накази ТОВ «Мегаком» с ПІБ та розмірами виплат працівникам та інше; том №24 з надписом «уволенные май-август» на 229 арк., в якому знаходяться заяви осіб на звільнення та прийняття на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви про застосування податкових соціальних пільг,копії свідоцтв про народження; том №25 з надписом «штатное расписание» на 256 арк., в якому знаходяться табелі обліку використання робочого часу осіб в таблицях, штатний розпис за 2016 рік з розміром окладу, накази ТОВ «Мегаком» с ПІБ та розмірами виплат працівникам та інше; том №26 з надписом «Мегаком уволеные май-декабрь 2014» на 377 арк., в якому знаходяться заяви осіб на звільнення та прийняття на посади з копіями паспортних даних, трудових книжок, дипломів, водійських посвідчень, таблиці в яких прописані звільненні особи, заяви про застосування податкових соціальних пільг,копії свідоцтв про народження, пусті листи з печаткою ФОП ОСОБА_6 та підписом, ТОВ «Люботинський затишок» та підписом; 2) належне ОСОБА_1, контактний телефон - НОМЕР_1, вилучене у ОСОБА_1 в ході обшуку квартири за місцем її проживання за адресою - АДРЕСА_1, а саме: ноутбук сіро-чорного кольору HP №HSTNN-EOSC; комп'ютерна техніка iPad чорного кольору model A1454 serial: FHKK582RFI9C; електронний носій інформації флеш-карта Kingston сірого кольору об'ємом 512 Мбайт (DataTraveler ELITE); блокнот зеленого кольору з надписом «ПРО100», в якому містяться чорнові записи. Місцем зберігання вилучених речей, документів та грошових коштів просив визначити СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області.

Підставами для арешту майна слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016220000000213, зареєстрованому в ЄРДР 11.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Мегаком» (код 23753268) в період 2012-2015 років, шляхом заниження об'єкту оподаткування, яке полягало в невідображені нарахованої та виплаченої заробітної плати працівникам підприємства, не нарахували, не утримали та не сплатили до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 839 203,08 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах.

Зазначені порушення податкового законодавства встановлені в ході проведення документальної перевірки підприємства (відповідно до акту перевірки №821/20-30-22-01/23753268 від 28.09.2015) у період часу з 2012 року по 1-й квартал 2015 років середня кількість працюючих осіб, що отримували доходи у вигляді зарплати на ТОВ «Мегаком» складала від 184 до 204 осіб, при тому що розмір середньомісячної зарплати, за який звітувало підприємство, в цілому по ТОВ «Мегаком», у зазначений період часу складав від 1061,00 грн до 1510,00 грн.

Відповідно до службової записки управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Харківській області №997/20-40-13-04-08 від 04.11.2016 єдиний внесок ТОВ «Мегаком» не нараховувався та не сплачувався в розмірі 6 017 588,58 грн.

Крім того, в ході провадження було допитано працівників широкої номенклатури посад ТОВ «Мегаком», які повідомили, що розмір отриманих ними доходів (заробітної плати) на підприємстві у період (2012 - 1кв. 2015рр.) фактично складав від 2500-2800 грн до 6700-8000 грн. щомісяця.

Вищезазначене свідчить про те, що на фактичний розмір заробітної плати, сплаченої найманим працівникам ТОВ «Мегаком» у вказаний період щонайменше як втричі перевищував розмір заробітної плати, задекларованої підприємством.

28.12.2016 на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 01.12.2016 проведено обшуки за місцем знаходження підприємства ТОВ «Мегаком» та місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Мегаком» ОСОБА_1.

Слідчий посилаючись на ч. 1 ст. 170 , п.1 ч.2 ст.170 ,ч.3 ст.170, ст.98 КПК України зазначив, що вилучене під час обшуків 28.12.2016 майно є доказами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України.

Вилучені в ході обшуку речі, документи, грошові кошти, знаходяться на зберіганні в СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області.

Слідчий також вказав, що з урахування викладеного, з метою збереження доказової інформації, яка була отримана під час проведення 28.12.2016 обшуків та містить відомості про факти чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає критеріям, передбаченим ст.98 КПК України, як тимчасово вилучене майно та являється речовими доказами.

У судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали подане клопотання, просили про його задоволення.

Адвокат Круговий Д.С. проти задоволення клопотання заперечував, посилаючись на наступне.

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016220000000213, зареєстроване в ЄРДР 11.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212-1 Кримінального кодексу України.

Також слідчий зазначає, що службові особи ТОВ «Мегаком» в період 2012-2015 років, шляхом заниження об'єкту оподаткування не нарахували, не уплатили, не утримали та не сплатили до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 839 203,08 грн, що встановлено актом перевірки №821/20-30-22-01/23753268 від 28.09.2015.

Вказана перевірка проводилась з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.07.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014.

Зі змісту акту перевірки №821/20-30-22-01/23753268 вбачається, що заробітна плата виплачувалась в повному обсязі у відповідності до закону (а.с.41-42). Порушень з цього питання встановлено не було.

Крім того, слідством встановлено, що ТОВ «Мегаком» не нараховувався та не сплачувався єдиний внесок в розмірі 6 017 588,58 грн. Доказом цього є службова записка управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Харківській області №997/20-40-13-04-08 від 04.11.2016, яка підписана заступником начальника управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_7

В цьому документі зазначено, що встановити розмір ймовірних втрат бюджету протягом 2012-2015 років не є можливим. Крім того, в тексті доповідної записки чітко вказано, що з показань свідків ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 неможливо встановити розмір заробітної плати за період до 2015 року. При цьому слідчий, посилаючись на цю службову записку, робить протилежні висновки.

В ході перевірки було досліджено питання правильності нарахування та сплати єдиного внеску. Жодних порушень в цій частині встановлено не було. За результатами згаданої вище перевірки 08.10.2015 були прийняті податкові повідомлення-рішення №0000782201, №0000792201, №0000802201, №0000812201, якими визначені податкові зобов'язання лише з податку на додану вартість та податку на прибуток. Жодних донарахувань з податку на доходи або ЄСВ не здійснювалось. Зазначені податкові повідомлення-рішення були оскаржені та скасовані постановою Харківського окружного адміністративного суду від 23.08.2016 у справі №820/10651/15, яка набрала законної сили 17.10.2016.

Отже жодних доказів протиправності дій з боку посадових осіб ТОВ «Мегаком» матеріали справи не містять, зазначена в клопотанні інформація спростовується доданими до нього ж документами.

Також вказав, що за згаданим актом перевірки вже проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000213 від 22.10.2015.

Крім того, вказав, що вилучені грошові кошти належать не ТОВ «Мегаком», а його засновнику ОСОБА_15, джерело їх походження підтверджується копією довідки з ПАТ «Діамантбанк».

Звернув увагу на недоліки протоколу обшуку в частині не повної ідентифікації грошових коштів. По тексту протоколу вказано, що вилучаються грошові кошти в сумі 3900,00 доларів США, а в описі зазначені купюри на 3500,00 доларів США.

Зазначив, що слідчий в порушення вимог п.1 ч.2 ст. 171 КПК України, не навів обґрунтувань необхідності їх арешту, які передбачені ч.2 ст. 170 цього Кодексу, обмежившись лише посиланням на процесуальні норми, які покладають на нього обов'язок доказування належності вилучених речей цілям кримінального провадження.

Також вважав, що по справі відсутні докази того, що вилучене майно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуті злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримані за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Власник майна ОСОБА_1 підтримала адвоката, просила відмовити у задоволенні клопотання, з тих же підстав, що й адвокат.

13.01.2017 до суду надійшли письмові заперечення від іноземного інвестора ТОВ «Мегаком» ОСОБА_16, в яких він заперечував проти задоволення клопотання в повному обсязі, з підстав викладених у запереченнях, зокрема з тих підстав, що було вилучено 3900 доларів США, проте в протоколі обшуку згідно опису купюр номінальною вартістю та номерів банкнот вилучено 34 купюри номіналом по 100 доларів і 2 купюри по 50 доларів США. Тобто, загальна сума складає 3500 доларів США. Вказує, що у клопотанні про арешт йдеться про 3900 доларів США, а із опису купюр Протоколу обшуку слідує інша наявна сума - 3500 доларів США. Крім того надійшло клопотання ОСОБА_16, яким він просив відкласти розгляд клопотання (а.с. 124-130).

Слідчий суддя, вислухавши думку учасників процесу, дослідивши надані докази та матеріали справи № 640/20558/16-к, н/п 1-кс/640/10201/16, встановив, що СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні за №32016220000000213 від 11.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 01.12.2016 надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Харків, вул.. Клочківська, 195-Б, де фактично здійснює господарську діяльність ТОВ «Мегаком» (а.с. 56).

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 01.12.2016 надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, де фактично мешкає ОСОБА_1 (а.с. 64).

Метою проведення обшуків у зазначених ухвалах слідчого судді зазначено вилучення бухгалтерських, банківських та інших документів ТОВ «Мегаком» (код ЄДРПОУ 23753268) за період 2012-2015 років, а саме: документації, в тому числі відомостей, які свідчать про фактично виплачену заробітну плату працівникам ТОВ «Мегаком», дані щодо оформлення працівників та про факти виплати невідображеної в бухгалтерському обліку підприємства заробітної плати (заробітної плати «в конвертах»), електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки, оргтехніки, системних блоків, серверних блоків, флеш-карток, CD-дисків, жорстких дисків, відео-записуючих пристроїв тощо), які містять інформацію щодо розмірів фактично виплаченої заробітної плати працівникам ТОВ «Мегаком», чорнових записів, схем, що свідчать про ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування службовими особами ТОВ «Мегаком».

28.12.2016 на підставі ухвали Київського районного суду м. Харкова від 01.12.2016 за адресою: м. Харків, вул.. Клочківська, 195-Б, в період часу з 13-05 до 21-15 год. проведено обшук, в ході якого, вилучено майно згідно протоколу обшуку від 28.12.2016 (а.с. 57-63).

28.12.2016 на підставі ухвали Київського районного суду м. Харкова від 01.12.2016 за адресою: АДРЕСА_1, в період часу з 12-10 до 15-45 год. проведено обшук, в ході якого, вилучено майно згідно протоколу обшуку від 28.12.2016 (а.с. 65-67).

Клопотання про арешт майна, вилученого 28.12.2016 за адресами: м. Харків, вул.. Клочківська, 195-Б; АДРЕСА_1 подано до суду 30.12.2016 о 10-48 год. (а.с. 2, справа № 640/20558/16-к, н/п 1-кс/640/10201/16).

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 30.12.2016 клопотання старшого слідчого четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області лейтенанта податкової міліції Шермазанова Артура Хачатуровича про арешт майна по кримінальному провадженню №32016220000000213 від 11.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України повернуто прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали (а.с.100-102, справа № 640/20558/16-к, н/п 1-кс/640/10201/16).

Вказану ухвалу отримано прокурором 03.01.2017 р. о 15-00 (а.с.103, справа № 640/20558/16-к, н/п 1-кс/640/10201/16).

Клопотання про арешт майна, направлено до суду поштою 06.01.2017 о 11-05 год, та отримано судом 11.01.2017 о 16-12 год. (а.с. 2, 131).

Відповідно до вимог ст. 116 КПК України, строк не вважається пропущеним, якщо скаргу або інший документ здано до закінчення строку на пошту або передано особі, уповноваженій їх прийняти.

Таким чином, слідчим виконані вимоги ч. 3 ст. 172 КПК України, та дотримано вимоги закону щодо звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням про арешт майна після усунення недоліків.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Згідно ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб'єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу (ч. 1 ст. 173 КПК України).

Частиною 2 ст. 212-1 КК України передбачена кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана його сплачувати, якщо такі діяння вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Проте відповідно до Витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування №32016220000000213, внесеного до ЄРДР 11.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, службові особи ТОВ «Мегаком» (код 23753268) в період 2012-2015 років, шляхом заниження об'єкту оподаткування, яке полягало в невідображенні нарахованої та виплаченої заробітної плати працівникам підприємства, не нарахували, не утримали та не сплатили до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 839 203, 08 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наявність Акту перевірки ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова перевірки №821/20-30-22-01/23753268 від 28.09.2015 «Про результати планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Мегаком» (код ЄДРПОУ 23753268) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.07.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014».

Проте у судовому засіданні встановлено, що на підставі Акту перевірки №821/20-30-22-01/23753268 від 28.09.2015 прийнято податкові повідомлення-рішення № 0000782201, № 0000802201, № 0000812201, № 0000792201.

Постановою Харківського окружного адміністративного суду від 23.08.2016 адміністративний позов ТОВ «Мегаком» до Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області про скасування податкових повідомлень-рішень задоволено в повному обсязі. Скасовані податкові повідомлення рішення № 0000782201, № 0000802201, № 0000812201, № 0000792201 від 08.10.2015.

Ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 17.10.2016 відмовлено у задоволенні заяви Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області про відстрочення сплати судового збору. Апеляційну скаргу Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 23.08.2016 по справі № 820/10651/15 за позовом ТОВ «Мегаком» до Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області про скасування податкових повідомлень-рішень повернуто відповідачу.

Крім того, як вказано вище, ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 30.12.2016 клопотання старшого слідчого четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області лейтенанта податкової міліції Шермазанова Артура Хачатуровича про арешт майна по кримінальному провадженню №32016220000000213 від 11.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України повернуто прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали (а.с.100-102, справа № 640/20558/16-к, н/п 1-кс/640/10201/16).

Однак, у поданому до суду клопотанні старшого слідчого четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області лейтенанта податкової міліції Шермазанова Артура Хачатуровича про арешт майна по кримінальному провадженню №32016220000000213 від 11.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, після усунення недоліків також не зазначено перелік майна, що належить арештувати.

Так, у клопотанні слідчий просить накласти арешт на грошові кошти у сумі 134 726 грн., 3 900 доларів США.

Проте, до матеріалів клопотання долучено копію протоколу обшуку від 28.12.2016 відповідно до якого, було вилучено 3900 доларів США, а в описі зазначено 34 (тридцять чотири) купюри номіналом 100 доларів США та 2 (дві) купюри номіналом 50 доларів США, тобто загальною сумою 3 500 (три тисячі пятсот) доларів США, проте в клопотанні слідчий просить накласти арешт на грошові кошти у сумі 3900 доларів США.

Матеріали клопотання також не містять перелік і види грошових коштів у сумі 134 726 гривень, а саме: номінал валюти, номер банкноти та суму.

У клопотанні слідчий просить накласти арешт, зокрема на том №1 з надписом «приходы по кадрам» на 103 арк., в якому знаходяться копії паспортних даних осіб, ідентифікаційних номерів, статут ТОВ «Мегаком», свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, накази про призначення та звільнення осіб, проте вказана вимога не містить переліку документів, які містяться у вказаному томі та періоду їх складання.

Під час розгляду клопотання слідчим так само такі документи слідчому судді не надані.

Крім того ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 01.12.2016 надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Харків, вул.. Клочківська, 195-Б, де фактично здійснює господарську діяльність ТОВ «Мегаком» з метою вилучення бухгалтерських, банківських та інших документів ТОВ «Мегаком» (код ЄДРПОУ 23753268) за період 2012-2015 років, а саме: документації, в тому числі відомостей, які свідчать про фактично виплачену заробітну плату працівникам ТОВ «Мегаком», дані щодо оформлення працівників та про факти виплати невідображеної в бухгалтерському обліку підприємства заробітної плати (заробітної плати «в конвертах»), електронних носіїв інформації (у тому числі комп'ютерної техніки, оргтехніки, системних блоків, серверних блоків, флеш-карток, CD-дисків, жорстких дисків, відео-записуючих пристроїв тощо), які містять інформацію щодо розмірів фактично виплаченої заробітної плати працівникам ТОВ «Мегаком», чорнових записів, схем, що свідчать про ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування службовими особами ТОВ «Мегаком».

Проте під час проведення обшуку за вказаною адресою були вилучені грошові кошти та документи за 2016 рік, дозвіл на відшукання яких в ухвалі суду не надавався.

Отже, стороною обвинувачення на теперішній час не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні на теперішній час виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, не доведено значення вищевказаних предметів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Відповідно до ч.3 ст.173 КПК України, відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 2, 7, 98, 132, 167, 170-173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого четвертого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області лейтенанта податкової міліції Шермазанова Артура Хачатуровича про арешт майна по кримінальному провадженню №32016220000000213 від 11.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Харківської області протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Колесник С.А.