Ухвала суду № 63956054, 26.12.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Кримінальне провадження № 1-кс/760/16986/16

№760/10725/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Беро В.Ю., слідчого Сидоржевського О.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції Сидоржевського О.М., за погодженням із прокурором відділу прокуратури Київської області радником юстиції Біленко В.І. про тимчасовий доступ до документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016110000000286 від 25.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції Сидоржевський О.М., за погодженням із прокурором відділу прокуратури Київської області радником юстиції Біленко В.І. звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ «Дніпро. ТВ» (код ЄДР 37562460), а саме: завірених належним чином копій документів щодо абонентів, яким виділено в користування ІР адреси: - 31.129.68.190 та договори, заяви на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів), ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. фактичну адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані.

Слідчий обґрунтовує клопотання тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016110000000286 від 25.05.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Інтеграл» (код ЄДРПОУ 22015203), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області 29.01.2016 року складено акт планової документальної виїзної перевірки ТОВ «Інтеграл» (код ЄДРПОУ 22015203) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2012 по 31.12.2014.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Інтеграл» безпідставно завищили валові витрати внаслідок оподаткування металобрухту від громадян при значних обсягах за відсутності підтверджуючих документів на перевезення у будь-який спосіб брухту та від підприємств - постачальників: ТОВ «Інтер Континент Груп» (код ЄДРПОУ 36998885), ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ТОВ «Промбуд маркет» (код ЄДРПОУ 3864416), Могилів-Подільське ТОВ «Реал» (код ЄДРПОУ 32055155), ТОВ «Арсенал ТС» (код ЄДРПОУ 31985324), ТОВ «Юста-Трейд» (код ЄДРПОУ 37732203), в наслідок чого занизили зобов'язання зі сплати податку на прибуток на загальну суму 36 810 580 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ «Інтеграл» із виплачених 210 громадянам у безготівковій формі на їх карткові рахунки суми доходу за придбаний у них металобрухт згідно складених приймально-здавальних актів, порушення вимог п.168.1 ст.168, п.176.2 ст.176, п.177.8 ст.177 КПК України, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у сумі 13 465 702,35 грн., та військовий збір у сумі 741 756,10 грн.

Відповідно до акту №75/10-16-22-01/22015203 від 29.01.2916 «Про результати планової документальної виїзної перевірки ТОВ «Інтеграл» код за ЄДРПОУ 22015203 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.» встановлено, що під час перевірки використовувались документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Інтеграл».

Встановлено, що ТОВ «Інтеграл» (ЄДР 22015203) використовує поштову електронну скриньку, про що зазначено в податковій звітності, з якої подається податкова звітність в електронному вигляді, та встановлено ІР - адресу з якої здійснюється (здійснювався) вхід до поштової скриньки, а саме: 31.129.68.190

За даними, що є загально доступними та отримані в мережі Інтернет встановлено, що оператором (провайдером мережі Інтернет), що обслуговує зазначені ІР адреси є ТОВ «Дніпро. ТВ» (код ЄДР 37562460).

Слідчий вказує, що у ТОВ «Дніпро. ТВ» (код ЄДР 37562460) зберігаються дані та документи щодо абонентів, яким виділено в користування вказані вище ІР адреси а саме: ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані, договори, заяв на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів).

Також зазначив, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ «Дніпро. ТВ» (код ЄДР 37562460), де обслуговується абоненти, яким виділено в користування ІР адреси, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме адреси знаходження (підключення) абонентів та щодо ідентифікації осіб, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю шляхом здійснення з'єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ТОВ «Дніпро. ТВ» (код ЄДР 37562460), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Слідчий посилається, що довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів (інформації), іншим способом не передбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016110000000286 від 25.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з фабули кримінального провадження, ТОВ «Інтеграл» (ЄДРПОУ 22015203) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 безпідставно завищило валові витрати внаслідок оприбуткування металобрухту від громадян та від підприємств-постачальників: Могилів-Подільське TOB «Реал» (ЄДРПОУ 32055155), TOB «Арсенал ТС» (ЄДРПОУ 39185324), TOB «Юста-Трейд» (ЄДРПОУ 37732203), TOB «Промбуд маркет» (ЄДРПОУ 38654416), TOB «Інтер-Континент Груп» (ЄДРПОУ 36998885), ДП «Пропан» (ЄДРПОУ 30928236), TOB «Мехор» (ЄДРПОУ 33949494) за відсутності підтверджуючих документів на перевозку, який у подальшому реалізовувався в адресу ПАТ "Дніпровський металургійний комбінат ім. Ф. Е. Дзержинського" (ЄДРПОУ 05393043), ПАТ «КЕРАМЕТ» (ЄДРПОУ 13508852). Як наслідок, TOB «Інтеграл» занижене зобов'язання зі сплати податку на прибуток на загальну суму 36810580 грн. Крім того, службовими особами TOB «Інтеграл» із виплачених 210 громадян у безготівковій формі на їх карткові рахунки сум доходу за придбаний у них металобрухт - згідно складених приймально-здавальних актів, у порушення вимог п. 168.1 ст.168, п. 176.2 ст. 176, п.177.8 ст.177 ПК України, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у сумі 13465702,35 грн. та військовий збір у сумі 741756,10 грн.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Встановлено, що кримінальне провадження №42016110000000286 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання заступника начальника ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції Сидоржевського О.М. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення (виїмку) у ТОВ «Дніпро. ТВ» (код ЄДР 37562460), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції Сидоржевського О.М., за погодженням із прокурором відділу прокуратури Київської області радником юстиції Біленко В.І. про тимчасовий доступ до документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016110000000286 від 25.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати заступнику начальника ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області майору податкової міліції Сидоржевському Олександру Миколайовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення (виїмку) у ТОВ «Дніпро. ТВ» (код ЄДР 37562460), а саме: завірених належним чином копій документів щодо абонентів, яким виділено в користування ІР адреси: 31.129.68.190 та договори, заяви на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів), ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. фактичну адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані.

Строк дії ухвали до 25.01.2017 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Київської області радником юстиції Біленко В.І.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Кушнір