Ухвала суду № 63909944, 04.01.2017, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/17599/16-к

УХВАЛА

04 січня 2017 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Сидорук Є.І.,

при секретарі Григорчук В.М.,

за участю слідчого Михалюка О.Л.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Михалюка О.Л., яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво Люліч В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32015180000000067 від 13.07.2015, -

В С Т А Н О В И В:

30 грудня 2016 року заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Михалюк О.Л. звернувся в суд із клопотанням, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» (код 40360720 м. Рівне, вул. Соборна, 446) по проведених фінансово-господарських операціях з Представництва «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код 26603641).

Клопотання про надання тимчасового доступу погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво Люліч В.А.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000067 від 13.07.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Представництва «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код 26603641 м. Рівне, вул. Соборна, 446) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з СПД, що має ознаки фіктивності без реального настання їх правових наслідків, а саме: ТОВ «Ліра Солюшн» (код ЄДР 39626404).

Дослідженням спеціалістів ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2015 №28/17-00-16/26603641, щодо діяльності Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню порошку мінерального та виготовленню проектно-вишукувальних робіт у ТОВ «Ліра Солюшн», за період квітень, травень та червень 2015 року встановлено, що посадові особи Представництва, відобразили у складі податкового кредиту придбання товарів на суму ПДВ в розмірі 5255546,6 грн., що призвело до завдання ймовірних збитків державі по сплаті ПДВ у вказаному розмірі.

Окрім того, працівниками ГУ ДФС у Рівненській області в ході документальної перевірки Представництва «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.06.2016 виявлено порушення норм податкового законодавства при проведені фінансово-господарських операцій із ТОВ "Актив Альянс" (код ЄДР 39382201), ТОВ "Аксет груп" (код ЄДР 38195860), ТОВ "Спец-Дог-Монтаж" (код ЄДР 39811365) та іншими щодо включення витрат та завищення податкового кредиту на суму ПДВ по «нереальним» господарським операціям із вказаними СПД.

Також, в 2016 році Представництво «Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.» проводило фінансово-господарські операції щодо купівлі-продажу основних засобів, товарів, запасних частин з ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» (код 40360720). Так, на виконання умов договорів від 31.03.2016 №1 купівлі-продажу складських запасів, №1 купівлі-продажу рухомого майна, №2 купівлі-продажу рухомого майна та згідно видаткових накладних оформлених 24.06.2016 покупцю продано та передано у власність майно - основні засоби, яке перебувало в експлуатації та використовувалось для виконання будівельних робіт по довгостроковому контракту з Державним агентством автомобільних доріг України «Укравтодор» по ремонту автомобільної дороги Київ - Харків - Довжанський.

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів: договорів та угод з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, банківських виписок, актів прийому-передачі та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій, документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) вказаних ТМЦ, які перебувають у володінні ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна».

На запит в порядку ст.93 КПК України ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» відмовлено у наданні вказаних документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, встановлення осіб, причетних до злочинної діяльності, а відомості, що містяться у вказаних документах необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок, інших слідчих дій та будуть мати доказове значення, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції Михалюку О.Л., старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції Крейтеру А.О. та працівникам ОУ ГУ ДФС у Рівненській області, які здійснюють оперативний супровід матеріалів кримінального провадження: Пахалюку О.В, Новікову Р.К., Валігурі І.А., тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ЕйчСіІ Конструкціоні Україна» (код 40360720 м. Рівне, вул. Соборна, 446) по проведених фінансово-господарських операціях з Представництва «Тодіні Конструціоні Дженералі С.П.А.» (код 26603641, а саме: договорів та угод з всіма додатками, специфікацій до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, банківських виписок, актів прийому-передачі та інших документів, що засвідчують проведення даних операцій, документів, що підтверджують місцезнаходження (зберігання) вказаних ТМЦ з можливістю їх вилучення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, який надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Є.І. Сидорук