Ухвала суду № 63889818, 29.12.2016, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/12116/16-к

Провадження № 1-кс/592/4881/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2016 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Сум Костенко В.Г., секретар Антуфьєва В.Ю., з участю слідчого Тютюника О.М.., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Тарана В.М. про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 12014200440004455 від 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч. 1 та 2 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Вимоги мотивує тим, що здійснює досудове розслідування за фактом кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 366, ч.ч. 1 та 2 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України. У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 являючись службовою особою ТОВ «ПВП «Стандарт», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків товариства, а відтак достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2014 по 31.10.2015 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що для ТОВ «ПВП «Стандарт» ФГ «Дніпро-97» не поставляло соняшник, а також, що воно придбане ОСОБА_2 для прикриття незаконної діяльності, імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємством, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства. Таким чином, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 497 тис. 418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. Крім того, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на даний час ОСОБА_2 продовжує вчинення протиправних дій, а саме документально оформлює безтоварні господарські операцій, оприбутковує товари, роботи та послуги невідомого походження, завищує валові витрат ТОВ «ПВП «Стандарт», протиправно формує податковий кредит, ухиляється від сплати податків, а також сприяє суб'єктам підприємницької діяльності України в незаконному формуванні податкового кредиту. Безпідставно формуючи фіктивний податковий кредит від СТОВ «АПК Сємка» (код 37338119) впродовж листопада - грудня 2015 року, ТОВ «ПВП «Стандарт» в подальшому здійснювало реалізацію соняшнику ТОВ «БВК компанія «Федорченко» (код 14005202) джерело походження якого не прослідковується. Так проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж вересня - жовтня 2016 року ТОВ «БВК компанія «Федорченко» (код 14005202) здійснювало придбання товару відмінного від основного виду діяльності, а саме: соняшник врожаю 2016 року від контрагента ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768) на суму ПДВ 1 750 379,78 грн. За результатом моніторингу ЄРПН за вересень - жовтень 2016 року по ТОВ «ПВП «Стандарт» не прослідковується реальне джерело походження товару (соняшник врожаю 2016 року), реалізованого підприємству ТОВ «БВК компанія «Федорченко» (код 14005202). Поряд з цим, ТОВ «БВК компанія «Федорченко» (код 14005202) у вересні - жовтні 2016 року здійснює придбання послуг по переробці сировини (насіння соняшника походження, якого не прослідковується) у контрагента ТОВ «Чугуївський завод рослинних олій» (код 39557975), яке перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основний вид діяльності - виробництво олії та тваринних жирів. За даними, отриманими з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що протягом вересня-грудня 2016 року ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768) сформувало податковий кредит ТОВ «БВК компанія «Федорченко» (код 14005202) у сумі 9 401 212,56 грн. за рахунок постачання соняшника врожаю 2016 року. Встановлено, що в зоні діяльності Миколаївської митниці ДФС, ТОВ «БВК компанія «Федорченко» (код 14005202) на даний час планується здійснення митного оформлення експорту товарів «Олії соняшникової» в значних обсягах. При здійсненні митного оформлення експорту олії соняшника на м/п «Миколаїв-Морський» Миколаївської митниці ДФС накопичення, зберігання та подальше навантаження якої на судна закордонного плавання, здійснюється на цілісному майновому комплексі (олійному терміналі) ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469 Миколаївська область, Жовтневий район, с. Галіцинове, вул. Набережна, буд. 27). Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до олії соняшника яку ТОВ «БВК компанія «Федорченко» (код 14005202) планує здійснити митне оформлення експорту товарів «Олії соняшникової» та яка знаходиться в ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469 Миколаївська область, Жовтневий район, с. Галіцинове, вул. Набережна, буд. 27), що виготовлена з насіння соняшника походження, якого не прослідковується, з можливістю її вилучення.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 5 і 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, в тому числі, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Однак слідчим не доведено та з матеріалів клопотання не вбачається, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах, та неможливість іншими способами довести обставини , які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Клопотання явно виходить за межі фабули внесеного кримінального правопорушення.

Зазначені обставини нібито події кримінального правопорушення не внесені до ЄРДР. Відповідно до ч. 3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Тарана В.М. про тимчасовий доступ до речей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В.Г. Костенко