Ухвала суду № 63862936, 29.12.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/9361/16-к

1-кс/755/5395/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "29" грудня 2016 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Федосєєв С.В. при секретарі Чернюшок М.І. за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Перепелиці А.С. розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження № 32016100040000020 від 19.05.2016 року із клопотання про надання дозволу на отримання інформації яка знаходиться у володінні ТОВ «Мастербуд».

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Мастербуд» (код за ЄДРПОУ 32155089) в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лайк Трест» (код за ЄДРПОУ 38389211) за період квітень 2013 року - січень 2014 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на загальну суму 6 818 973,93 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням від «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «Мастербуд» (код за ЄДРПОУ 32155089) при взаємовідносинах з ТОВ «Лайк Трест» (код за ЄДРПОУ 38389211) за період квітень 2013 - січень 2014 року».

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських показників ТОВ «Мастербуд», встановлено, що останнім, впродовж квітня 2013 - січня 2014рр. сформовано податковий кредит з ПДВ за участю ТОВ «Лайк Трест» (код за ЄДРПОУ 38389211), яке має ознаки «фіктивності» в сумі 6 818 973,93 грн.

Так встановлено, що ТОВ «Лайк Трест» (код за ЄДРПОУ 38389211) взято на податковий облік ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно наявних даних інформаційних систем ДФС України, засновником та керівником ТОВ «Лайк Трест» в період проведення взаємовідносин з ТОВ «Мастербуд» був гр. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1

Проведеним допитом ОСОБА_2 встановлено, що останній будь-якого відношення до реєстрації та діяльності ТОВ «Лайк Трест» не має, жодних документів, у т.ч. договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей тощо від імені ТОВ «Лайк Трест», у тому числі по взаємовідносинах із ТОВ «Мастербуд» не підписував та нікого на це не уповноважував. Наміру реєструвати товариство за займатись господарською діяльністю, а так само необхідних знань, освіти та навичок для здійснення керівництва товариством він не має.

Крім того, згідно ухвали Солом'янського районного суду м. Києва від 22.03.2016, встановлено, що ТОВ «Лайк Трест», зокрема, «…здійснювало діяльність з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам для ухилення від сплати податків до Державного бюджету України».

Також, згідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що на ТОВ «Лайк Трест» відсутні будь-які інструменти, обладнання, техніка, устаткування, прилади відповідно до технологічних вимог виконання робіт за для забезпечення контролю якості виконання робіт пов'язаних з проведенням будівництва.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Мастербуд», внаслідок проведення взаємовідносин з ТОВ «Лайк Трест», безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та завдали можливих втрат Державному бюджету України у вигляді несплаченого податку на додану вартість в сумі 6 818 973,93 грн.

Окрім цього, проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «Мастербуд» за період з січня 2013 по квітень 2016 встановлено, що підприємство сформувало податковий кредит з ПДВ з рядом підприємств, що мають знаки фіктивності, а саме: ТОВ «Арагон - 12» (код за ЄДРПОУ 39542644), ТОВ «Укрбілд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39428963), ПП «Комір груп» (код за ЄДРПОУ 39613437), ПП «Тера-прайс» (код за ЄДРПОУ 39733811), ТОВ «Буд Альянс Груп» (код за ЄДРПОУ 39988691), ТОВ «Укр Сервіс Груп» (код за ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «НЬЮ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД ЛОУ» (код за ЄДРПОУ 37727366), ТОВ «АРТТРЕВЕЛ 2012» (код за ЄДРПОУ 38545859), ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809) та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40548864).

Також досудовим розслідуванням встановлено, що на період проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Мастербуд» з та ТОВ «НЬЮ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД ЛОУ» та взагалі протягом всього часу діяльності підприємства, директором та головним бухгалтером була ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2).

Крім того, встановлено, що на ТОВ «НЬЮ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД ЛОУ» протягом всього часу працює одна особа ОСОБА_5, яка являється засновником, директором та бухгалтером підприємства. Так 19.02.2015 по ТОВ «НЬЮ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД ЛОУ» проведено зустрічну звірку, якою не підтверджено реальність проведення господарських операцій з контрагентами.

Також, згідно до протоколу допиту в якості свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «НЬЮ ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД ЛОУ» ОСОБА_5 встановлено, що остання за грошову винагороду зареєструвала на своє ім'я ТОВ «ДЕВЕЛОПМЕНТ ЛІМІТЕД ЛОУ» без мети займатись фінансово - господарською діяльністю.

Так, досудовим розслідуванням досліджуючи ланцюг злочинної схеми кримінального правопорушення, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, провівши огляд податкової звітності підприємств, що мають ознаки фіктивності встановлено, що ТОВ «МАСТЕРБУД» було сформовано протиправний податковий кредит від підприємства, що має ознаки фіктивності - ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД».

Здійснюючи досудове розслідування по кримінальному провадженню, з метою встановлення обставин умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та з метою дослідження ланцюгу схеми кримінального правопорушення 08.12.2016 на адресу ТОВ «ТК «Мастербуд» було направлено лист №3322/10/23-01, щодо отримання копій та пред'явленні оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД» за період 2016 року. Однак ТОВ «Мастербуд» відмовлено в наданні копій документів, аргументуючи це тим, що порядок надання документів стороні досудового розслідування надається лише в порядку ст.ст. 159, 160 КПК України, а саме на підставі ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Мастербуд» з ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД».

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності та відстеження походження товарно-матеріальних цінностей та підтвердження виконання робіт, які були поставлені на адресу ТОВ «Мастербуд» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи ТОВ «Мастербуд» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД».

Вилучення у ТОВ «Мастербуд» фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД» є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «Мастербуд» по взаємовідносинам з ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД», необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

ТОВ «Мастербуд» було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у володінні ТОВ «Мастербуд», а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Перепелиці Андрію Сергійовичу тимчасовий доступ до речей і документів, шляхомь вилучення у ТОВ «Мастербуд» (код за ЄДРПОУ 32155089), оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809) та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40548864) за період 2016 року, в тому числі: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, технічна документація на обладнання - українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «Мастербуд» (код за ЄДРПОУ 32155089), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «УКРВЕНТПРОМ» (код за ЄДРПОУ 39276809) та ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МОНОЛІТБУД ЛТД» (код за ЄДРПОУ 40548864), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: