Ухвала суду № 63860490, 30.12.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/17408/16-к

УХВАЛА

30 грудня 2016 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ «Компанія «Укрбудтехнології» (код ЄДРПОУ 40090477, АДРЕСА_1/49).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016181010000139 від 25.10.2016 за заявою ППФ «Інтерекопласт» за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах за попередньої змовою групою осіб, а саме службовими особами Управління капітального будівництва виконавчого комітету Рівненської міської ради, ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ», ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ», Рівненського міського управління юстиції та громадянкою ОСОБА_3, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб з Управління капітального будівництва Рівненської міської ради, ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ», ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ», Рівненського міського управління юстиції та громадянкою ОСОБА_3 за попередньою змовою було вчинено суспільно небезпечно діяння, внаслідок якого до місцевого бюджету міста Рівного не надійшло приблизно 500000 грн. у вигляді податку на майно, державного мита за реєстрацію нерухомості, земельного податку та приблизно 16000000 грн. до державного бюджету у вигляді податку на прибуток, за наступних обставин.

23.08.2006 між УКБ та ППФ «Інтерекопласт» (далі Підприємством) було укладено Інвестиційний договір про будівництво Будинку.

28.08.2006 між УКБ, як Замовником та Підприємством, як Генеральним підрядником був укладений договір генерального підряду на будівництво № 28/08. З 2006 року і станом на жовтень 2015 року Підприємство виконало обсяг робіт з капітального будівництва вказаного житлового будинку приблизно на 95%.

09.10.2015 Замовник (УКБ) уклав інший інвестиційний договір з ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ». 19.10.2015 Замовник (УКБ) уклав договір генерального підряду з ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» і підряду з ТОВ «Рівнетрансбуд».

08.12.2015 ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» уклало договір № 001 купівлі-продажу майнових прав на квартири та нежитлові приміщення вказаного Будинку з ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ». Як вказано у п. 1.2. цього договору:

Вказана інформація не відповідала дійсності та була внесена посадовими особами ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» та ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ» з метою реалізації злочинного умислу на привласнення не належного їм нерухомого майна, ухилення від сплати встановлених законом податків і зборів. Опосередковано про це свідчить лист УКБ виконавчого комітету Рівненської міської ради № 01-19/22 від 21.01.2016 на адресу Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Рівненській області.

Так, там вказується, що Декларація про готовність обєкта до експлуатації, технічний паспорт будинку та проектно-кошторисна документація, начебто у відповідності до якої ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» закінчило будівництво 08.12.2015, були передані актом 23.12.2015 на 15 днів пізніше, ніж вказано у Договорі купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015.

Між тим, 08.12.2015 за зверненням УКБ до Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції України у Рівненській області останнім було здійснено реєстрацію Декларації про готовність до експлуатації обєкта. У вказаній декларації єдиним генеральним підрядником було зазначено ТОВ «РІВНЕТРАНСБУД». Попри те, що вказана Декларація була видана ППФ «ІНТЕРЕКОПЛАСТ» 05.12.2006 та мала чинність протягом девяти років, посадові особи УКБ виконавчого комітету Рівненської міської ради, реалізуючи свої попередні домовленості з іншими учасниками злочинної групи щодо привласнення не належного їм майна, ухилення від сплати податків, не внесли відомості в цю Декларацію про Генерального підрядника ППФ «ІНТЕРЕКОПЛАСТ», що дозволило цій злочинній групі уникнути необхідності реєстрації права власності на ППФ «ІНТЕРЕКОПЛАСТ», та провести державну реєстрацію спірної нерухомості за ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ», ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ», що дозволило останнім не сплачувати встановлені законодавством податки і збори до місцевого і державного бюджетів.

З 09.12.2015 гр. ОСОБА_3, за дорученням від ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ» розпочала здійснювати державну реєстрацію права власності ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ» на житлові та нежитлові приміщення у вказаному будинку, зокрема на квартири №№19 та 22 у будинку №14 по вулиці Буковинській у м. Рівному.

ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ» ще до купівлі майнових прав на квартири у ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» 08.12.2015 вже реалізовувало майнові права на вказані квартири. Так, 17.11.2015 ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ» продала майнові права на квартиру №19 загальною площею 74,4 кв.м. громадянці ОСОБА_4 за 34 224 долара США.

Тобто, ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» перед тим як укладати договір купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015 необхідно було, як інвестору і замовнику будівництва, зареєструвати право власності на спірний будинок, внаслідок чого у ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» відразу виникали податкові зобовязання із сплати податку на майно у вигляді земельного податку, податку на обєкти житлової та нежитлової нерухомості та податку на прибуток, отриманого від привласнення обєкта незавершеного будівництва створеного за рахунок коштів ППФ «ІНТЕРЕКОПЛАСТ» за приблизною оцінкою на суму 90000000 грн. Отже, укладаючи договір купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015 як власник нерухомості ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» підтвердило факт отримання прибутку, тільки з якого мало сплатити за 2015 рік приблизно 16000000 грн. податку.

Рівненська міська рада Рішенням №4830 від 22.01.2015 встановила податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у розмірі 0,5 % від розміру мінімальної заробітної плати, встановленою законом на 1 січня звітного (податкового) року, як для обєктів житлової так й нежитлової нерухомості. Розмір мінімальної заробітної плати, встановленою законом на 1 січня 2015 року був 1218 грн. Відповідно до договору №001 купівлі-продажу майнових прав на квартири та нежитлові приміщення вказаного Будинку з ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ» було продано нежитлових приміщень загальною площею 1295,7 м.кв.; житлових 7087,6 м.кв.; загалом 8383,3 м.кв. Таким чином річний розмір податку на нерухомість відмінну від земельної ділянки по цьому будинку складає: 1218 Х 0,5 Х 8383,3 = 5 105 429,7 грн. За один день за один квадратний метр цієї нерухомості розмір податку становить 13987,47 грн. З урахуванням того, що Декларація про готовність обєкта до експлуатації була зареєстрована 08.12.2015, а перші квартири розпочали реєструватися тільки 12.12.2015, то тільки за цей строк ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» мало сплатити 69937,4 грн. податку на нерухомість. З огляду на незаконність договору купівлі-продажу майнових прав №001 від 08.12.2015, ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ» юридично залишається власником цієї нерухомості і по цей час має сплачувати (13987,47 : 8383,3 = 1,67) 1,67 грн. податку на нерухомість кожного дня за 1 м.кв. нерухомості до моменту її реєстрації на третіх осіб.

Ще одним доказом злочинних дій вказаних вище осіб є розбіжності, які стосуються розмірів будинку та земельної ділянки. Так, у Декларації зазначається загальна площа будинку 9907,4 м.кв. без урахування площі прибудинкової території. Натомість, згідно договору оренди земельної ділянки укладеного між УКБ Рівненського міськвиконкому та Рівненською міською радою 07.11.2005 в оренду надається земельна ділянка площею 8887 м.кв. Річний розмір орендної плати становить 5486,36 грн. (5486,36 : 8887 = 0,62 грн. / 1 м.кв.). Таким чином, тільки з урахуванням площі будинку недоплата за рік складає 9907,4 8887 = 1020,4 м.кв. Х 0,62 = 632,65 грн. (без урахування індексації). Вказаний договір був укладений строком на пять років, відповідно недоплата складає 3163,35 грн.

У 2010 році між УКБ Рівненського міськвиконкому та Рівненською міською радою був укладений інший договір оренди земельної ділянки для продовження будівництва того ж самого будинку. Але площа земельної ділянка була вказана ще менша 7092 м.кв., а розмір річної плати був встановлений у 34 225 грн. Отже, річна недоплата склала: 9907,4 7092 = 2815,4 Х (34225 : 7092 = 4,83 грн.) = 13596,45 грн. За пять років дії цього договору сума недоплати склала 67982,25 грн.

Загалом за період оренди, вказаний вище недоплата складає 71145,6 грн. без урахування площі прибудинкової території, щорічної індексації.

Таким чином, службові особи УКБ Рівненської міської ради, ТОВ «АРТ-РЕКОНСТРУКЦІЯ», ТОВ «КОМПАНІЯ «УКРБУДТЕХНОЛОГІЇ», Рівненського міського управління юстиції та громадянка ОСОБА_3 за попередньою змовою вчинили суспільно небезпечно діяння, внаслідок якого до місцевого бюджету міста Рівного не надійшли кошти у вигляді податку на майно, державного мита за реєстрацію нерухомості та земельного податку, до державного бюджету у вигляді податку на прибуток, відповідальність за що, передбачена ч.2 ст.212 КК України.

В адресу ТОВ «Компанія «Укрбудтехнології» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України №2797/10/17-00-23-02 від 21.11.2016 щодо надання відомостей та завірених належним чином копій документів щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій із Управлінням капітального будівництва виконавчого комітету Рівненської міської ради (код ЄДРПОУ 05517742, м. Рівне), ТОВ «Рівнетрансбуд» (код ЄДРПОУ 38012798, м. Рівне), ТОВ «Арт-реконструкції» (код ЄДРПОУ 38950143) щодо будівництва житлового будинку, купівлі-продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою м. Рівне, вул. Буковинська, 12 (поштова адреса м. Рівне, вул. Буковинська, 14) за період 2015-2016 років, інших документів по суті,.

Проте, листом ТОВ «Компанія «Укрбудтехнології» №5 від 19.12.2016 відмовлено у наданні відомостей та копій документів.

Враховуючи, що інформація, яка міститься у документах щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій із Управлінням капітального будівництва виконавчого комітету Рівненської міської ради (код ЄДРПОУ 05517742, м. Рівне), ТОВ «Рівнетрансбуд» (код ЄДРПОУ 38012798, м. Рівне), ТОВ «Арт-реконструкції» (код ЄДРПОУ 38950143) щодо будівництва житлового будинку, купівлі-продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою м. Рівне, вул. Буковинська, 12 (поштова адреса м. Рівне, вул. Буковинська, 14) за період 2015-2016 років, інших документів по суті, які містяться в ТОВ «Компанія «Укрбудтехнології», має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення документальних перевірок та експертиз, слідчий просить клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ «Компанія «Укрбудтехнології» (код ЄДРПОУ 40090477, АДРЕСА_1/49), а саме:

- щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій із Управлінням капітального будівництва виконавчого комітету Рівненської міської ради (код ЄДРПОУ 05517742, м. Рівне), ТОВ «Рівнетрансбуд» (код ЄДРПОУ 38012798, м. Рівне), ТОВ «Арт-реконструкції» (код ЄДРПОУ 38950143) щодо будівництва житлового будинку, купівлі-продажу квартир, нежитлових приміщень за адресою м. Рівне, вул. Буковинська, 12 (поштова адреса м. Рівне, вул. Буковинська, 14) за період 2015-2016 років, зокрема:

- договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, надати відомості про наявність заборгованості по проведеним операціям, у тому числі станом на сьогоднішній день,

- Інвестиційного договору з будівництва житлового будинку від 09.10.2015 №0110, укладеного із УКБ виконавчого комітету Рівненської міської ради, з додатками до нього та документів на його виконання,

- Договору генерального підряду на будівництво від 19.10.2015 №17, укладеного із УКБ виконавчого комітету Рівненської міської ради, та Договору підряду, укладеного із ТОВ «Рівнетрансбуд», з додатками до них та документів на їх виконання,

- ОСОБА_8 від 02.12.2015 звірки результатів по виконанню умов договору №0110 від 09.10.2015 повязаних із завершенням будівництва на вул. Буковинській, 14 (поштова адреса),

- ОСОБА_8 від 23.12.2015 приймання-передачі із УКБ виконавчого комітету Рівненської міської ради,

- проектно-кошторисної документації на будівництво будинку за адресою м. Рівне, вул. Буковинська, 12 (поштова адреса м. Рівне, вул. Буковинська, 14),

- актів виконаних робіт форми КБ-2 та довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, складених генпідрядником ТОВ «Рівнетрансбуд»,

- актів виконаних робіт форми КБ-2 та довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, складених генпідрядником ППФ «Інтерекопласт» на загальну суму 6763802,40 грн.,

- виконавчої документації, у т.ч. актів на приховані роботи, інші,

- технічного паспорту будинку,

- Договору від 08.12.2015 №001 купівлі-продажу майнових прав із ТОВ «Арт-реконструкції» з додатками до нього та документів на його виконання,

- Договору комісії від 06.11.2015 №06/11-15 з додатками до нього та документів на його виконання,

- документів щодо подальшого продажу квартир, нежитлових приміщень протягом 2015-2016 років, які попередньо були придбані у ТОВ «Арт-реконструкція»,

- Договору купівлі-продажу майнових прав №19 від 17.11.2015 з додатками до нього та документів на його виконання,

- довіреності на гр. ОСОБА_3, та документи щодо проведених фінансово-господарських, цивільно-правових, інших операцій із нею,

- інших документів щодо проведених фінансово-господарських та інших операцій;

- документів, які подавались до Рівненського міського управління юстиції з 09.12.2015 гр. ОСОБА_14 за дорученням ТОВ «Компанія «Укрбудтехнології» для здійснення державної реєстрації права власності ТОВ «Компанія «Укрбудтехнології» на житлові та нежитлові приміщення будинку за адресою м. Рівне, вул. Буковинська, 12 (поштова адреса м. Рівне, вул. Буковинська, 14), інше по суті;

- документів щодо проведення позовно-претензійної роботи, зокрема із ППФ «Інтерекопласт» (код ЄДРПОУ 30461096, м. Рівне), ТОВ «Арт-реконструкція» (код ЄДРПОУ 38950143), Управління Державної архітектурно-будівельної інспекції України у Рівненській області, УКБ виконкому у Рівненській області, Виконавчим комітетом Рівненської міської ради в особі Відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно Управління забезпечення надання адміністративних послуг Рівненської міської ради, державним реєстратором Рівненського міського управління юстиції ОСОБА_15, гр. ОСОБА_14, іншими, та її результати, зокрема по справі №918/1242/15, інші.

- завірені копії декларацій з ПДВ та податку на прибуток за 2015-2016 роки,

- податкових розрахунків земельного податку за період 2015-2016 років,

- податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за період 2015-2016 років,

- відомості про суми сплачених податків ПДВ, податку на прибуток, податку на доходи фізичних осіб, з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, земельного податку за період 2015 - 2016 років.

- завірені копії наказів (контрактів) на призначення директорів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2015-2016 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із вищевказаними СГД, їх посадових інструкцій, інших документів, що підтверджують права, обовязки, повноваження, функції.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М.Головчак