Ухвала суду № 63826847, 28.12.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/16878/16-к

н/п 1-кс/766/8811/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.12.2016 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Остапенко О.І., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32016230000000019 про тимчасовийдоступдоречей ідокументівта їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32016230000000019 від 02.03.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ "Екобіотек-Україна" (код за ЄДР 32125693), та можливість їх вилучення, до документів за період 2013-2015 років, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) та їх вилучення, а саме :

-реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-податкові декларації з ПДВ, додаток №5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16,

-податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 по контрагенту СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992).

-оборотно-сальдові відомості по рахунку 282 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16, картка рахунку 282 ТО ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-оборотно-сальдові відомості та картка рахунку 281 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16

-Оборотно-сальдові відомості та картка рахунків 23, 26 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно).

-банківська виписка ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) по рахунку 311 за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно) по контрагенту СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992).

-аналізи рахунків 281, 282, 901, 902, 23, 26, 701, 702, 361 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 згідно яких у податковому обліку СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибуток підприємства за період з 01.01.13 по 01.01.16.

Мотивуючи клопотання, слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32016230000000019 від 02.03.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) у продовж 2013-2015 років відображало у податковій звітності господарські операції з придбання ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992), які мають обмежені можливості щодо вирощування сільськогосподарської продукції або фактично не вирощували та не здійснювали придбання останньої (безтоварні операції).

Крім того, в рамках кримінального провадження здійснено відпрацювання по ланцюгу постачання ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за результатами якого встановлено та допитано перевізників (власників транспортних засобів та водіїв останніх), які зазначені в ТТН щодо відвантаження та транспортування продукції від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693).

В ході допитів перевізників останні повідомляють, що вищевказані СГД їм не відомі, операції з транспортування ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) не здійснювались, реквізити (підписи) в ТТН не відповідають дійсності та зазначеними в ТТН особами не виконувались, населені пункти навантаження та розвантаження зазначені в ТТН допитуваним не відомі, останні не здійснювали навантаження та розвантаження за вказаними адресами.

Вказані факти свідчать про відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) та СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) безтоварних операцій направлених на ухилення від сплати податків ТОВ «Екобіотек-Україна» та додатково виведення з обігу зазначеного СГД коштів, шляшом перерахування останніх на рахунки постачальника СТОВ "Стрілець" та зняття останніх у вигляді готівки з рахунків постачальника.

В рамках кримінального провадження по вищевказаних фактах буде проведено документальну перевірку ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) та призначено судово-економічну експертизу.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ "Екобіотек-Україна" (код за ЄДР 32125693), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ "Екобіотек-Україна" (код за ЄДР 32125693), та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження № 32016230000000019 від 02.03.2016 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1Б та/або іншим слідчим, включеним до групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016230000000019 дозвіл на тимчасовий доступдоречейідокументів, які знаходяться у володінні ТОВ "Екобіотек-Україна" (код за ЄДР 32125693), та можливість їх вилучення, до документів за період 2013-2015 років, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) та їх вилучення, а саме :

-реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-податкові декларації з ПДВ, додаток №5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16,

-податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16.

-оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 по контрагенту СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992).

-оборотно-сальдові відомості по рахунку 282 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16, картка рахунку 282 ТО ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-оборотно-сальдові відомості та картка рахунку 281 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16

-Оборотно-сальдові відомості та картка рахунків 23, 26 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно).

-банківська виписка ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) по рахунку 311 за період з 01.01.13 по 01.01.16 ( помісячно) по контрагенту СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992).

-аналізи рахунків 281, 282, 901, 902, 23, 26, 701, 702, 361 ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 (помісячно).

-регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за період з 01.01.13 по 01.01.16 згідно яких у податковому обліку СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибуток підприємства за період з 01.01.13 по 01.01.16.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_2