Ухвала суду № 63820404, 23.12.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/45160/16-к

Провадження № 1-кс/761/27561/2016

У Х В А Л А

Іменем України

23 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Голуб О.А., при секретарі Дігтяр М.О., з участю слідчого Щуренко Ю.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Бачинського І.А. про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення по матеріалам досудового розслідування за №32016100110000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Бачинський І.А., за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Єрмаком В.Л., звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №32016100110000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, із вилученням їх оригіналів у ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Приморська, буд. 38-А, кв. (офіс) 7), які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «ГВВ-Груп» (код ЄДРПОУ 38942551) за весь період таких взаємовідносин.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ОВПП ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп», в особі його директора ОСОБА_4, діючи разом із службовими особами ПП «Фірма «Крез» протягом грудня 2015 - квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконного формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп».

Крім того, оперативним шляхом встановлено, що ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма Крез» є пов'язаними особами, фактично використовують одне офісне приміщення та нафтобазу.

Так, службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма «Крез» у вказаний період документально відображали придбання автомобільного бензину у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп», а фактично його виготовляли самостійно, шляхом змішування КМПА, БІС та товарного бензину А-80.

Після чого, незаконно виготовлене пальне реалізовували через власні АЗС та оптових посередників, розрахунки здійснювали у готівковій формі, а реальний обіг коштів підприємства не відображали у податковій звітності, податки з них не сплачували (відбувається приховування виручки).

Крім того, ні ТОВ «Бізнес Оіл Груп», а ні ПП «Фірма «Крез» не сплачувані

акцизний податок, встановлений п.п. 212.1.1. п. 212.1. ст. 212 Податкового кодексу

України для виробників бензину автомобільного.

Також, проведено комплекс заходів в результаті яких встановлено, що бензин автомобільний А-95, який виробляють ТОВ «Бізнес Оіл Груп» і ПП «Фірма «Крез»

та який реалізують через мережу АЗС ТОВ «Бізнес Оіл Груп» не відповідає вимогам ДСТУ (4839:2007) октанове число за моторним методом, октанове число за дослідним методом, вміст сірки, об'ємна частка бензолу.

Крім того, проведеним аналізом даних наявних в інформаційних системах

ДФС України, встановлено, що підприємства ТОВ «Бізнес оіл груп» та ПП «Фірма КРЕЗ» протягом 2015-2016 років здійснили документальне оформлення придбання бензину автомобільного та дизельного палива від підконтрольного підприємства ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» (код ЄДРПОУ 36024801) на загальну суму 10 млн. ПДВ.

В свою чергу, вказане підприємство здійснило документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та лігроіно-газойлевої фракції на загальну суму 2,1 млн. ПДВ від підприємства ТОВ «Укрнафтагруп» (код ЄДРПОУ 34972540); бензину та дизельного палива на загальну суму 3,8 млн. ПДВ від ТОВ «ГВВ-Груп» (код ЄДРПОУ 38942551); розчиннику складного органічного на загальну суму 100 тис. ПДВ від Представництва «Матрапак ГмбХ» (код ЄДРПОУ 26620326).

Згідно отриманих даних, ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» контролюються одними особами, виробничі потужності (нафтобаза) знаходиться за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173.

Відповідно до даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за вказаною адресою знаходиться виробничо-складська база по зберіганню, видачі сільськогосподарської продукції, будматеріалів та світлих нафтопродуктів загальною площею 111,9 кв. м. Власником даної адреси значиться ФГ «Лан 8» (код ЄДРПОУ 30937827).

Згідно даних ЄРПН, підприємство ТОВ «ГВВ-Груп» здійснило документальне

оформлення придбання бензину автомобільного, присадок для підвищення октанового числа та деетанпропанбутанізований конденсат від ТОВ «Константса Імпекс» (код ЄДРПОУ 37624342) та ТОВ «Вдала» (код ЄДРПОУ 39898184), які пов'язаними між собою, на загальну суму 18,6 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ «Інтер-Нафта-Груп». Підприємство ТОВ «Укрнафтагруп» здійснило документальне оформлення придбання присадок для підвищення октанового числа від ТОВ «ОТНП» (код ЄДРПОУ 24928451, оптовий склад:

Кіровоградська обл., Кіровоградський р-н, с. Шостаківка, вул. Леніна 2-А) на загальну суму 6,3 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» та ТОВ «Бізнес Оіл Груп».

Наведена інформація свідчить про те, що підприємства ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» фактично здійснюють виготовлення контрафактного пального шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80 на території нафтобази за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 17. Документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного пального та присадок здійснюється від підприємств ТОВ «Константа-Імпекс», ТОВ «Вдала», Представництва «Матрапак ГмбХ», ТОВ «ОТНП». Виготовлена контрафактна продукція та присадки реалізовуються через ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» транзитом по ланцюгу постачання в адресу ТОВ «Бізнес оіл груп» та ПП «Фірма КРЕЗ».

У зв'язку з чим, для спростування або ж підтвердження даного факту, виникла необхідність у тимчасовому доступі до бухгалтерських документів ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179).

У ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179) зберігаються оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «ГВВ-Груп», а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, що були придбані у вище вказаних підприємств.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу валових витрат ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179) на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведенні почеркознавчих експертиз, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що первині бухгалтерські документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Нафто-сервіс плюс» та ТОВ «ГВВ-Груп», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження, слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий одступ з можливістю вилучення (виїмки) у ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179, Кіровоградська область, м. Світловодськ; вул. Приморська, буд. 38-А, кв. (офіс) 7) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «ГВВ-Груп» (код ЄДРПОУ 38942551) за весь період таких взаємовідносин.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, прийшов до наступного висновку.

Слідчим подано клопотання в межах кримінального провадження за № 32016100110000162 від 08.07.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 263 КК України.

Як убачається з витягу з кримінального провадження за №32016100110000144 від 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, внесено відомості про те, що службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп», в особі його директора ОСОБА_4, діючи разом із службовими особами ПП «Фірма «Крез» протягом грудня 2015 - квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконного формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп». Разом з тим встановлено, що ТОВ «Інтер Нафта-Груп» документально відображає придбання бензину автомобільного та дизельного палива у ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп». В свою чергу ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» здійснюють виготовлення контрафактного пального шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80. Документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та присадок відображають від ТОВ «Константа-Імпекс» та ТОВ «Вдала», Представництва «Матрапак ГмбХ», ТОВ «ОТНП». Виготовлена контрафактна продукція та присадки реалізовуються через ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» транзитом по ланцюгу постачання в адресу ТОВ «Бізнес оіл груп» та ПП «Фірма КРЕЗ».

При цьому, серед зазначених у витягу з ЄРДР юридичних осіб, не фігурує ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179). Також із долучених до клопотання матеріалів не вбачається достатніх підстав стверджувати про причетність вказаного Товариства до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесено до ЄРДР.

У клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів стосовно ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179), однак до ЄРДР будь-яких відомостей щодо вказаної юридичної особи не внесено, тому дане прохання виходить за межі доказування у даному кримінальному провадженні.

Згідно ч. 2 ст. 91 КПК доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень статті 214 КПК України досудове розслідування розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань. Здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Таким чином, відомості, які планується отримати під час здійснення тимчасового доступу до речей та оригіналів документів стосовно ТОВ «Нафто-сервіс плюс» (код ЄДРПОУ 37377179), не входять до предмету доказування у кримінальному провадженні за №32016100110000144 від 30.05.16 внесеному до ЄРДР за ознакою правової кваліфікації за ч.3 ст. 212 КК України.

Отже, слідчим не доведено достатніх підстав вважати, що зазначені речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32016100110000144 від 30.05.16.

Тому, передбачені ст.163 КПК України підстави для надання тимчасового доступу до речей і документів у даному випадку відсутні.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя не вбачає законних підстав для задоволення клопотання

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС Бачинського І.А. про тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів та їх вилучення по матеріалам досудового розслідування за №32016100110000144, внесеному 30.05.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя