Ухвала суду № 63779151, 20.12.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/44612/16-к

Провадження № 1-кс/761/27282/2016

У Х В А Л А

Іменем України

20 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Голуб О.А., секретар Дігтяр М.О., за участю слідчого Носадчого Р.Є., розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві Носадчого Р.Є., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 Краковецькою Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000092 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

в с т а н о в и в:

19 грудня 2016 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві Носадчого Р.Є., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 Краковецькою Д.В., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000092 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641), податкова адреса: м. Рівне вул. Соборна буд. 446, фактична адреса: м. Житомир вул. Корольова б. 132, та м. Полтава вул. Покровського буд. 67-Б, по взаємовідносинах з ТОВ «Людмила-1» (ЄДРПОУ 22944492), серед яких: сертифікати відповідності та паспорти якості (якісні копії) придбаного палива у розрізі поставок та марок; документи, що підтверджують облік ТМЦ придбаних у ТОВ «Людмила-1» із зазначенням виду палива (світлого/темного), в тому числі акти/протоколи проведених інвентаризацій палива, інші документи підтверджуючі облік ПММ, об'єми; документи (журнали) кількісного обліку палива, у якій зазначаються надходження палива за день, а також їх залишки на кінець дня, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації за період з 01.07.2015 року по 31.03.2016 року, з вилученням (здійснення виїмки) оригіналів документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32016100100000092 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань були матеріали ОУ ГУ ДФС в м. Києві, згідно з якими, в період з 01.07.2015 року по 31.03.2016 року, невстановлені слідством особи, використовуючи підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Халкбуд» (ЄДРПОУ 40018301), ТОВ «Ладком Інвест» (ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Оушен Сістемс» (ЄДРПОУ 40099972), ТОВ «Елізіум Торг» (ЄДРПОУ 39916323), ТОВ «Людмила-1» (ЄДРПОУ 22944492), ТОВ «Астор Альянс» (ЄДРПОУ 40050942), ТОВ «Надін Груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Альфа Консалт Груп» (ЄДРПОУ 40051033), ТОВ «Трейдінк» (ЄДРПОУ 40164412), ТОВ «Адвентум-Корп» (ЄДРПОУ 40105645) та ТОВ «Айлен Альянс» (ЄДРПОУ 40105645) шляхом укладання фіктивних господарських угод щодо реалізації товарів (робіт, послуг), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, в тому числі: ТОВ «Фабрика "Рівненчанка» (ЄДРПОУ 2971593), ПАТ "Інститут Паперу" (ЄДРПОУ 31812534), ТОВ "Мединський І К" (ЄДРПОУ 32276975), ТОВ "Новий Стандарт Ділових Подорожей" (ЄДРПОУ 32553602), ТОВ "Інфробуд" (ЄДРПОУ 38964397), ТОВ "Бізнесгруп Україна" (ЄДРПОУ 39765089), ТОВ "Бонус Бизнес Групп" (ЄДРПОУ 39879313), ТОВ "Дантлін" (ЄДРПОУ 40211053), ТОВ "Меридіус" (ЄДРПОУ 40109215), ТОВ "Бізнес Актівіті Компані" (ЄДРПОУ 39877122), ТОВ «Грін Паллет логістикс» (ЄДРПОУ 39440975), ТОВ "Грін Паллет" (ЄДРПОУ 38578439), ТОВ "Шарлотта" (ЄДРПОУ 40018322), ПП "Спецбудпроект-Н" (ЄДРПОУ 35595210) та ін., що дало змогу мінімізувати податкові зобов'язання та ухилитись від сплати податків до державного бюджету.

Крім того, згідно дослідження №191/16-30/40018301 від 12.07.2016 року «Про результати фінансових операцій, проведених за участю групи підприємств: ТОВ «Халкбуд» (ЄДРПОУ 40018301), ТОВ «Ладком Інвест» (ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Оушен Сістемс» (ЄДРПОУ 40099972), ТОВ «Елізіум Торг» (ЄДРПОУ 39916323), ТОВ «Людмила-1» (ЄДРПОУ 22944492), ТОВ «Надін Груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Адвентум-Корп» (ЄДРПОУ 39939670), ТОВ «Айлен Альянс» (ЄДРПОУ 40105645), ТОВ "Дантлін" (ЄДРПОУ 40211053), ТОВ «Астор Альянс» (ЄДРПОУ 40050942), ТОВ «Альфа Консалт Груп» (ЄДРПОУ 40051033), ТОВ «Трейдінк» (ЄДРПОУ 40164412) в період за жовтень 2015 року - березень 2016 року, в результаті чого встановлено, що невстановлена група, використовуючи схему ухилення від сплати податків, незаконно використовувала реквізити вище вказаних підприємств з ознаками «фіктивності» з метою протиправного формування «технічного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Фабрика "Рівненчанка» (ЄДРПОУ 2971593), ПАТ "Інститут Паперу" (ЄДРПОУ 31812534), ТОВ "Мединський І К" (ЄДРПОУ 32276975), ТОВ "Інфробуд" (ЄДРПОУ 38964397), ТОВ "Бізнесгруп Україна" (ЄДРПОУ 39765089), ТОВ "Бонус Бизнес Групп" (ЄДРПОУ 39879313), ТОВ "Бізнес Актівіті Компані" (ЄДРПОУ 39877122), ТОВ «Грін Паллет логістикс» (ЄДРПОУ 39440975), ТОВ "Грін Паллет" (ЄДРПОУ 38578439), ТОВ "Шарлотта" (ЄДРПОУ 40018322), ПП "Спецбудпроект-Н" (ЄДРПОУ 35595210), Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641), ПП «ЛПС» (ЄДРПОУ 31363365), ТОВ "Компанія "Енергопромгруп" (ЄДРПОУ 34668455) за рахунок здійснення документальних (безтоварних) фінансово-господарських операцій за період жовтень 2015 року - березень 2016 року на загальну суму ПДВ 27 308 499,13 грн., дії яких спрямовані до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Людмила-1» має ознаки «фіктивності», зокрема: зареєстровано на підставну особу за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності; за місцем реєстрації не знаходиться; встановлено відсутність необхідних трудових ресурсів; виробничого обладнання; транспортних засобів; торгівельного обладнання та інших основних фондів, економічно необхідних суб`єкту господарювання для здійснення господарських операцій з підприємствами - постачальниками та підприємствами-покупцями, що дає змогу ставити під сумнів факт господарських операцій.

Вищевикладене свідчить про те, що невстановлені слідством особи продовжують використовувати в злочинній діяльності підприємства з ознаками «фіктивності», направлені на надання податкової вигоди іншим суб'єктам господарської діяльності у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств та обготівковування безготівкових коштів в готівку.

Так, в період з 01.01.2016 року по 01.02.2016 року, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Людмила-1», шляхом створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій, виписали податкові накладні по операціям з постачання товарно-матеріальних цінностей у вигляді пічного палива в адрес Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641) на загальну суму 32 774 999,98 грн. (ПДВ 5 462 499,99 грн.).

При цьому, згідно автоматизованої бази «Податковий блок» в розрізі Єдиного реєстру податкових накладних по ланцюгу постачання ТОВ «Людмила-1» відсутнє придбання пічного палива у суб'єктів підприємницької діяльності.

12.08.2016 року в офісному приміщенні Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." за адресою: м. Полтава вул. Покровська буд. 67-Б, проведений обшук, в результаті якого вилучені первинні документи фінансово-господарської діяльності між Представництвом "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." та ТОВ «Людмила 1», а саме: договори, видаткові накладні, рахунки фактури та товаро-транспортні накладні.

Проведеним оглядом товарно-транспортних накладних встановлено, що перевізником пічного палива в адрес Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." від ТОВ «Людмила-1» здійснювало ТОВ «Астікс» та пунктом навантаження було зазначено адрес: м. Дніпропетровськ вул. Червонопольська буд. 12-А, склад 4, однак при проведенні огляду вказаної адреси встановлено відсутність умов для навантаження ТМЦ - пічного палива.

Так, в ході проведеного аналізу договорів, укладених між Представництвом "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." та ТОВ «Людмила-1» зазначено, що в п. 2 «Якість товару» - Товар повинен відповідати Технічним умовам (ТУ) і Державним стандартам (ДСТ, ДСТУ), що діють на території України.

В подальшому, в порядку ст. 93 КПК України, службовим особам Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." направлена вимога №30488/10/26-59-23-02 від 17.10.2016 року, про надання завірених копій документів щодо придбання пічного палива у ТОВ «Людмила-1», а саме: документи, що підтверджують облік ТМЦ придбаних у ТОВ «Людмила-1» із зазначенням виду палива (світлого/темного), в тому числі акти/протоколи проведених інвентаризацій палива, інші документи підтверджуючі облік ПММ, об'єми; сертифікати відповідності та паспорти якості (якісні копії) придбаного палива у розрізі поставок та марок; документи (журнали) кількісного обліку палива, у якій зазначаються надходження палива за день, а також їх залишки на кінець дня, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації та отримано відповідь, що зазначені документи відсутні.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у Представництві "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641), податкова адреса: м. Рівне вул. Соборна буд. 446, фактична адреса: м. Житомир вул. Корольова буд. 132, та м. Полтава вул. Покровського буд. 67-Б, по взаємовідносинах з ТОВ «Людмила-1» (ЄДРПОУ 22944492).

Крім того, ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 04.10.2016 року, призначена позапланова документальна перевірка Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641) з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Людмила-1» (ЄДРПОУ 22944492) за період з 01.01.2016 року по 28.02.2016 р.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучити речі і документи у службових осіб Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А.", неможливо.

Зазначені речі і документи Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." необхідні для використання під час проведення податкової перевірки, судово-економічної експертизи, а також встановлення фактичного постачальника, виробника та існування ТМЦ у вигляді пічного палива.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити його.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликалася, оскільки слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За правилами п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як убачається з клопотання слідчого, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000092 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

Відомості, що містяться в клопотанні свідчать про те, що слідчим порушено питання про надання тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641), податкова адреса: м. Рівне вул. Соборна буд. 446, фактична адреса: м. Житомир вул. Корольова буд. 132, та м. Полтава вул. Покровського буд. 67-Б.

При цьому, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641), самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені.

Більше того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей та документів, про тимчасовий доступ до яких порушено питання.

Разом з тим, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність надати слідчому дозвіл на вилучення не оригіналів, а копій документів та речей.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві Носадчого Р.Є., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 Краковецькою Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000092 від 23.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві Носадчому Р.Є. тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться у володінні Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641), податкова адреса: м. Рівне вул. Соборна буд. 446, фактична адреса: м. Житомир вул. Корольова б. 132, та м. Полтава вул. Покровського буд. 67-Б, по взаємовідносинах з ТОВ «Людмила-1» (ЄДРПОУ 22944492), серед яких: сертифікати відповідності та паспорти якості (якісні копії) придбаного палива у розрізі поставок та марок; документи, що підтверджують облік ТМЦ придбаних у ТОВ «Людмила-1» із зазначенням виду палива (світлого/темного), в тому числі акти/протоколи проведених інвентаризацій палива, інші документи підтверджуючі облік ПММ, об'єми; документи (журнали) кількісного обліку палива, у якій зазначаються надходження палива за день, а також їх залишки на кінець дня, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації за період з 01.07.2015 року по 31.03.2016 року, з вилученням (здійснення виїмки) копій документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити службовим особам "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ 26603641), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя