Ухвала суду № 63766271, 28.12.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/522/5458/16-к

№1-кс/522/25386/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Попревич В.М., секретар судового засідання - Торчинська О.О., за участі слідчого - Очеретюка Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Одеси клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_1 погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №32016160000000017 від 17.02.2016 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ (код ЄДРПОУ 21001653) з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Вігор» (код 30914087), ТОВ "Перспектива Комплекс" (код 37680517), ПП "Метіда" (код 36518493), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Тавріка-Агро" (код 39718039), ТОВ"Теплодім Південь" (код 39545556), ТОВ «Катерина» (код 24534447) за період з 01.01.2013 по 01.12.2016, мотивуючи свої вимоги наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32016160000000017 від 17.02.2016 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ТОВ «Комфорт-В» та за фактом придбання та створення невстановленими особами субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи підприємства ТОВ «Комфорт-В» (код за ЄДРПОУ 37519325), перебуваючи на податковому обліку в Іллічівській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення), в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «Катерина» (код за ЄДРПОУ 24534447), ТОВ «Перспектива комплекс» (код за ЄДРПОУ 37680517), ПП «Рідний берег» (код за ЄДРПОУ 38350603), ТОВ «Консорт груп» (код за ЄДРПОУ 35819135), ТОВ «Топ консалт груп» (код за ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Форсаж-Н» (код за ЄДРПОУ 38904212), ТОВ «Апполо-індастрі» (код за ЄДРПОУ 39557996), ТОВ «Сван-ейр» (код за ЄДРПОУ 39167724), ТОВ «Айзер буд» (код за ЄДРПОУ 39608322) незаконно сформували податковий кредит та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 453,0 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього, в ході досудового розслідування викрито діяльність «конвертаційного центру» та встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності неодноразово здійснили придбання чи реєстрацію ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ "Енергоресурс Україна" код ЄДРПОУ 38784886, ТОВ "Бізнес Ера" код ЄДРПОУ 39049174, ТОВ "Катор ЛТД" код ЄДРПОУ 39438835, ПП "Воленс" код ЄДРПОУ 37391434, ТОВ "Праймстафф" код ЄДРПОУ 32834124, ТОВ "Сістемс Тонер" код ЄДРПОУ 39438788, ПП "Вігор" код ЄДРПОУ 30914087, ТОВ "Агровелес" код ЄДРПОУ 39713905, ТОВ "Гарант Україна" код ЄДРПОУ 38477674, ПП "Метіда" код ЄДРПОУ 36518493, ПП "Рідний Беріг" код ЄДРПОУ 38350603, ТОВ «ТПГ Байкал» код ЄДРПОУ 37136453, ПП "Діна" код ЄДРПОУ 31480738, ТОВ "Катерина" код ЄДРПОУ 24534447, ТОВ "Юнітраффік" код ЄДРПОУ 35989969, ТОВ "Тавріка-Агро" код ЄДРПОУ 39718039, ТОВ "Укрконстракшн" код ЄДРПОУ 37811080, ТОВ "АПК Схід" код ЄДРПОУ 38993098, ТОВ «Рулістен Томатіс» код ЄДРПОУ 40081567, ТОВ «ФК Рішельє» код ЄДРПОУ 38848436, ПП «Консорт Груп» код ЄДРПОУ 35819135, ТОВ «Фрог-Трейд» код ЄДРПОУ 38381186, ТОВ «Перспектива Комплекс» код ЄДРПОУ 37680517, ТОВ «Венета Систем» код ЄДРПОУ 37279766, ТОВ «Грінвей Одеса» код ЄДРПОУ 39796494, ТОВ «Юніал» код ЄДРПОУ 19198832, ТОВ «Манєж» код ЄДРПОУ 39370238, ТОВ «Грін Форс» код ЄДРПОУ 39244075, ТОВ «Овідіпром» код ЄДРПОУ 37929330, ПП «Ніка» код ЄДРПОУ 30542866, ПП Консорт Групп» код ЄДРПОУ 35819135, ТОВ «Євростройкомплект» код ЄДРПОУ 38954834, ТОВ «ОСОБА_3 Раш» код ЄДРПОУ 38722416, ПП «Земконсалт» код ЄДРПОУ 32747351, ТОВ «Євротехноком Плюс» код ЄДРПОУ 39049153, ТОВ «АСВ-Трейд ЛТД» код ЄДРПОУ 33508697, ПП «Сервісна компанія гідробуд» код ЄДРПОУ 35131280, ПП «Український Шлях» код ЄДРПОУ 32271804, ПП «Енергострой» код ЄДРПОУ 33217753, ТОВ «Теон-Іллічівськ» код ЄДРПОУ 33379478, ТОВ «Перспектива Комплекс» код ЄДРПОУ 37680517, ТОВ «Медіа-Група город» код ЄДРПОУ 35116807, ПП «Світлана» код ЄДРПОУ 22472366, ТОВ «Екол Маріна» код ЄДРПОУ 34379922, ПП «Рав-Плюс» код ЄДРПОУ 33205996, ТОВ «Студентська Інформаційна агенція» код ЄДРПОУ 20962729, ТОВ «Академія стратегії виживання» код ЄДРПОУ 24776099, ПП «Профіс Компані» код ЄДРПОУ 35050893, ТОВ ВКП «Мрія» код ЄДРПОУ 31502726, ТОВ «Барвінок» код ЄДРПОУ 22489487, ТОВ «Теплодім Південь» код ЄДРПОУ 39545556, ПП «Брікк» код ЄДРПОУ 33311114, ПП «Креативний мяч» код ЄДРПОУ 35696347, ПП «Гюней Їлдиз-2010» код ЄДРПОУ 37223556, ТОВ «Престо» код ЄДРПОУ 31258117, Обслуговуючий кооператив «Автомобіліст 2013» код ЄДРПОУ 38573514, ТОВ «Альтерс» код ЄДРПОУ 38109614, ПП «Благо Дар» код ЄДРПОУ 37170604, ТОВ «Лазер ЛТД» код ЄДРПОУ 39370264, ТОВ «Сістемресурс» код ЄДРПОУ 40027080, ТОВ «Тонер Сістем» код ЄДРПОУ 39422804, ТОВ «Віготті Україна» код 33780567. Прикриття незаконної діяльності полягає у задіяні «фіктивних» підприємств з метою мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки та обготівковування грошових коштів через каси банків.

Так в ході проведення обшуків за адресами здійснення діяльності «конвертаційного центру» виявлено та вилучено печатки вказаних підприємств, первинні документи, які виготовлялися для надання безтоварним операціям вигляду реальних та інші докази протиправної діяльності.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_4 використовував підроблений паспорт на імя ОСОБА_5 серія КМ №200338 з метою зняття грошових коштів у відділенні банку ПАТ «Фідобанк» з рахунків підприємства ТОВ «Катерина» (код ЄДРПОУ 24534447).

Встановлено платників податків, які мали взаємовідносини з ризиковими контрагентами, у ланцюгу постачання, яких згідно інформаційних баз даних ДФС України, є факти маніпулювання податковою звітністю.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено підприємства-вигодонабувачі, які користувались послугами «конвертаційного центру», а саме ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ (код ЄДРПОУ 21001653) та встановлено що службові особи вказаного підприємства в період з 01.01.2013 по 01.12.2016 безпідставно формували податковий кредит та завищували валові витрати підприємства шляхом відображення безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами із ознаками фіктивності: ПП «Вігор» (код 30914087), ТОВ "Перспектива Комплекс" (код 37680517), ПП "Метіда" (код 36518493), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Тавріка-Агро" (код 39718039), ТОВ"Теплодім Південь" (код 39545556), ТОВ «Катерина» (код 24534447).

ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ перебуває на податковому обліку ГУ ДФС в Одеській області.

У органу досудового розслідування у звязку із необхідністю встановити та документально підтвердити і обґрунтувати факти порушень законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків, а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ (код ЄДРПОУ 21001653) з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Вігор» (код 30914087), ТОВ "Перспектива Комплекс" (код 37680517), ПП "Метіда" (код 36518493), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Тавріка-Агро" (код 39718039), ТОВ"Теплодім Південь" (код 39545556), ТОВ «Катерина» (код 24534447) за період з 01.01.2013 по 01.12.2016, та отримати вказану інформацію в інший спосіб неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Прокурор в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Заслухавши слідчого, який вважав за необхідне задовольнити клопотання, дослідивши матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наступне.

В судовому засіданні слідчим безспірно доведено, що вчинено кримінальне правопорушення, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016160000000017 від 17.02.2016.

Відповідно до ч. 2 ст. 1 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обовязковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого відповідає вимогам діючого кримінально процесуального законодавства, і ґрунтується на Законі України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», а тому є законним, обґрунтованим, у звязку з чим підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 11 Закону України ««Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 40,93, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32016160000000017 від 17.02.2016 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ВТФ «Зернопродукт» у вигляді ТОВ (код ЄДРПОУ 21001653) з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Вігор» (код 30914087), ТОВ "Перспектива Комплекс" (код 37680517), ПП "Метіда" (код 36518493), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Тавріка-Агро" (код 39718039), ТОВ"Теплодім Південь" (код 39545556), ТОВ «Катерина» (код 24534447) за період з 01.01.2013 по 01.12.2016.

Встановити строк проведення позапланової виїзної документальної перевірки в межах пятнадцяти робочих днів із дати її початку.

Виконання ухвали доручити управлінню аудиту ГУ ДФС в Одеській області, за участю оперативного управління ГУ ДФС у Одеській області та слідчого управління ФР ГУ ДФС в Одеській області.

Акт (довідку) позапланової документальної перевірки направити до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на дану ухвалу слідчого судді може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя