Ухвала суду № 63740784, 26.12.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 26.12.2016

Справа № 320/2370/16-к

Провадження 1-кс/320/2092/16

УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 грудня 2016 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Ковальова Ю.В., при секретарі Черемісіній О.В., за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання в кримінальному провадженні №32016080280000014 від 31.03.2016 року, за ознаками ч. 2 ст. 212 КК України старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,

встановила:

07 грудня 2016 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання, строком на 30 днів, дозволу на тимчасовий доступ та вилучення завірених копій документів, які містять охоронювану законом таємницю - ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), а саме: баланс та звіт про фінансові результати за 2015 рік, посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року, підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід на 1 грудня 2015 року, які знаходяться у Головному управлінні статистики в Запорізькій області, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 (Леніна), 75.

Клопотання обґрунтовано тим, що СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000014 від 31.03.2016, відносно службових осіб ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715) в 2015 році у результаті штучного збільшення орендованих земельних площ (паїв) на території Кіровської сільської ради Токмацького р-ну Запорізької області та збільшення фіктивної врожайності занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на суму 3207 тис. грн. тим самим ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ «Югос Плюс», які наділені організаційно - розпорядчими та адміністративно-господарчими функціями, в період 2015р. шляхом неправомірного використання пільги з податку на додану вартість в порушення ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами і доповненнями сформували податковий кредит на загальну суму 6302,1 тис. грн. наступним підприємствам: ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843) на суму 1 956 тис. грн., ТОВ «Сталь» (код ЄДРПОУ 35394737) на суму 1 580,6 тис. грн., ТОВ «Каргілл» (код ЄДРПОУ 20010397) на суму 865,8 тис. грн., ТОВ «Профіт-Експорт» (код ЄДРПОУ 39741953) на суму 803,1 тис. грн., ТОВ «Токмак - Зернопродукт» (код ЄДРПОУ 34946678) на суму 283,5 тис. грн., ТОВ «Бізон-Імпорт» (код ЄДРПОУ 34217047) на суму 280,9 тис. грн., ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251) на суму 113,1 тис. грн., ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383) на суму 103,7 тис. грн., КТ «ОСОБА_3 і компанія» Камиш зорянського елеватора» (код ЄДРПОУ 954225) на суму 68,6 тис. грн., КТ «ОСОБА_3 і компанія» Мелітопольського елеватора» (код ЄДРПОУ 951652) на суму 27,3 тис. грн.

Вищевказані підприємства перерахували грошові кошти на рахунки у банку ТОВ «Югос Плюс» у сумі 37 812,6 тис. грн., які було знято в касі банківської установи головою ТОВ «Югос Плюс» без звіту про витрачені грошові кошти.

Внаслідок вищевказаних дій, службові особи ТОВ «Югос Плюс» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму 3207 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Вищевказане підтверджується аналітичним дослідженням від 14.01.2016 року № 7/2/08-01-16-01-09 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області та протоколом допиту у якості свідка головного державного ревізора - інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4, згідно яких встановлено, що ТОВ «Югос Плюс» у період 2014 -2015 рр. знаходилось на спеціальному режимі оподаткування, як сільськогосподарське підприємство та відповідно отримувало податкову пільгу.

В результаті аналізу документів є підстави вважити, що ТОВ «Югос Плюс» завищено загальну площу земельних ділянок, які надані йому в користування для вирощування сільськогосподарської продукції у 2014 році, на 880,92 га, а саме: - згідно інформації наведеної у листі Кіровської сільської Ради (від 09.12.2015 №142), та даних відомості про наявність земельних ділянок ТОВ «Югос Плюс» за 2014р., встановлено, що громадяни у кількості 61 осіб, які задекларовані ТОВ «Югос Плюс», самостійно обробляють свої земельні ділянки (паї), а також сплачують земельний податок з 2014 р. Загальна площа земельної ділянки 459,62 га; - згідно відомостей про наявність земельних ділянок ПП «Агрофірма ОСОБА_5» за 2013 р. та пояснення ОСОБА_5 встановлено, що ним у 2014 році укладені договори оренди з власниками землі (паїв) - ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8. Загальна площа земельних ділянок зазначених осіб складає 21,03 га; - згідно даних відомостей про наявність земельних ділянок за 2013-2014 рр., встановлено, що ТОВ «Югос Плюс» укладені договори оренди з 46 власниками землі (паїв) у період грудень 2014- лютий 2015р. Загальна площа землі складає 341 га.

Загальна площа землі, яку ТОВ «Югос Плюс» ймовірно використовувало у 2014 році для вирощування власної сільськогосподарської продукції становить 647,29 га. В результаті розрахунку частка сільськогосподарського товаровиробництва за 2014 рік, складає 11,63 %. Отже на ТОВ «Югос Плюс» не поширюється спеціальний режим оподаткування ПДВ.

ТОВ «Югос Плюс» у 2015 році в результаті штучного збільшення земельних площ та відповідно «фіктивної» врожайності, занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет на 3 207043 грн.

Крім того, допитана у якості свідка землевпорядник Лагідної (Кіровської) сільської ради ОСОБА_9, яка показала, що підприємство ТОВ «Югос Плюс» їй відомо, так як до 2011 року знаходилось у с. Кірове, фактична та юридична адреса їй не знайома. Згідно отриманої інформації від головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_10 в 2014 році у своїй діяльності підприємство ТОВ «Югос Плюс» використовувало земельні ділянки (паї) загальною площею 457 га/рілля. Згідно з відомістю про земельні ділянки які використовувались ТОВ «Югос Плюс» в 2015 році ОСОБА_9 повідомляє, 62 року та по теперішній час.

Також підтверджується показами у якості свідків ОСОБА_11 ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 власників земельних паїв згідно яких, встановлено, що вони не укладали договорів та ніколи не здавали в оренду земельні ділянки підприємству ТОВ «Югос Плюс», довідкою Кіровської сільської ради від 02.10.2015 року, згідно якої встановлено, що ТОВ «Югос Плюс» за адресою не знаходиться.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що інформація про обсяги сільгосппродукції вирощеної на власних (орендованих) земельних ділянках надавалась службовими особами ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715) до Головного управління статистики в Запорізькій області, а саме: баланс та звіт про фінансові результати за 2015 рік, посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року, підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід на 1 грудня 2015 року.

Отримання інформації, яка містить охоронювану законом таємницю про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Югос Плюс» має на меті встановлення реальних джерел походження сільгосппродукції, яка реалізовувалась ТОВ «Югос Плюс», встановлення обставин реалізації ТМЦ на адресу покупців, встановлення осіб, які фактично ініціювали проведення цієї операції, осіб зацікавлених у проведенні таких транзакцій, встановлення можливих свідків, яким відомі обставини, за яких відбувалось вказані фінансові операції. Вказані обставини відносяться до події кримінального правопорушення та підлягають доказуванню відповідно до ст. 91 КПК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що єдиний на цей час примірник звітних документів ТОВ «Югос Плюс» за період 2015 рік, перебуває у службових осіб Головного управління статистики в Запорізькій області та іншим способом отримати вказані документи на теперішній час неможливо.

З метою повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, слідству необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити завірені копії звітних документів ТОВ «Югос Плюс» у Головному управлінні статистики в Запорізькій області, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, тому слідчий звернувся з вказаним клопотанням до суду.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється. Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, додатки до цього клопотання, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання повністю, суд вважає за можливе повністю задовольнити клопотання виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть використовуватися як докази, без використання цих документів, іншими способами неможливо довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, дане клопотання є обґрунтованим та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання, строком на 30 днів, дозволу на тимчасовий доступ та вилучення завірених копій документів, які містять охоронювану законом таємницю - ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), а саме: баланс та звіт про фінансові результати за 2015 рік, посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року, підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід на 1 грудня 2015 року, які знаходяться у Головному управлінні статистики в Запорізькій області, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 (Леніна), 75, свідчить про те, що вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити дане клопотання.

Керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

ухвалила:

Клопотання в кримінальному провадженні №32016080280000014 від 31.03.2016 року старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення завірених копій документів, які містять охоронювану законом таємницю - ТОВ «Югос Плюс» (код за ЄДРПОУ 35622715), а саме: баланс та звіт про фінансові результати за 2015 рік, посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015 року, підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід на 1 грудня 2015 року, які знаходяться у Головному управлінні статистики в Запорізькій області, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 (Леніна), 75.

Ухвала залишається в силі протягом тридцяти діб з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути предявлена ухвала і надана її копія.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Ю.В. Ковальова