Ухвала суду № 63682263, 22.12.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/16864/16-к

У Х В А Л А

22 грудня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 07 грудня 2016 року слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016180000000113, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Монашинські сири» (код ЄДРПОУ 36788894, юридична адреса: Рівненська область, Корецький район, урочище Монастирський хутір буд. 2), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Монашинські сири» в період 2016 року в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання сухого знежиреного молока для подальшого виробництва сиру «Сулугуні» від субєкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Люкс Консоріс» (код ЄДРПОУ 40207026, м. Київ, вул. Підвисоцького, 3).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Монашинські сири» здійснює діяльність з виготовлення сиру «Сулугуні» у відповідності до технічних умов ТУ У 10.536788894-001: 2012 «Сири розсольні».

Разом з тим, встановлено, що для виготовлення сиру «Сулугуні» ТОВ «Монашинські сири» використовує сире коровяче молоко, яке придбаває за готівку у місцевого населення Корецького району без відображення даного придбання у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

В подальшому з метою мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість службові особи ТОВ «Монашинські сири» у бухгалтерському та податковому обліках відображають «безтоварні» господарські операції з придбання сухого молока від вище вказаних підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Також проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» ДФС України встановлено, що у ТОВ «Люкс Консоріс» відсутнє придбання сухого знежиреного молока, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Монашинські сири» без реального настання правових наслідків.

Проведення ТОВ «Монашинські сири» вказаних вище фінансово-господарських операцій у період 2015 року ставить під сумнів здійснення операцій, що спричиняють реальне настання правових наслідків та вказує на вчинення умисних дій щодо мінімізації податкових зобовязань, що підлягають сплаті до бюджету.

Крім того. проведеною позапланової документальною перевіркою ТОВ «Монашинські сири» (акт №250/14-00/36788894 від 21.10.2016) за період 2015-2016 років, встановлено порушення податкового законодавства України при проведенні господарських операцій з ТОВ Люкс Консоріс (код ЄДРПОУ 40207026) та здійсненні фінансових операцій з внесення, обліку та видачі грошових коштів з каси підприємства, а саме: п.44.1, п.44.2, ст.44 розділу І, пп.134.1.1 п.134.1., ст.134, п.198.1, п.198,2,п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п.200.2, п. 200.4 ст.200 пп.14.1.54, 14.1.56, 14.1.180 п.14.1 ст.14, п.18.1 ст.18, пп.163.1.1, 163.1.2 п.163.1 ст.163, пп.164.2.1, пп.164.2.11 п.164.2, п.164.5 ст.164, п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1.2 п.168.1 ст.168, пп.170.9.2 п.170.9 ст.170, п.171.1 ст.171, п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, що призвело до не сплати службовими особами ТОВ «Монашинські сири» податків в сумі 3,2 млн. грн.

В ході досудового слідства, з метою збирання доказів по даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до облікової (реєстраційної) справи, звітності та матеріалів перевірок ТОВ «Люкс Консоріс», які знаходиться в ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві (код ЄДРПОУ 39669867, м. Київ вул. Лєскова, 2).

Також вказує, що дані оригінали документів необхідні слідству для забезпечення проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи та встановлення інших осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Представник ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві (код ЄДРПОУ 39669867, м. Київ вул. Лєскова, 2) в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, що стверджується телефонограмою, причини неявки суду не повідомив.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що речі та документи які знаходяться у володінні ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві (код ЄДРПОУ 39669867, м. Київ вул. Лєскова, 2), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_4, на тимчасовий доступ до облікової (реєстраційної) справи, звітності та матеріалів перевірок ТОВ «Люкс Консоріс» (код ЄДРПОУ 40207026) та можливості їх вилучення (здійснення їх виїмки) в ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві (код ЄДРПОУ 39669867, м. Київ вул. Лєскова, 2).

У разі відсутності оригіналів, надати завірені належним чином копії документів та протоколи їх вилучення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов