Постанова № 6364146, 20.03.2008, Білокуракинський районний суд Луганської області

Дело 1-30/08

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20 марта 2008 года Белокуракинский районный суд

Луганской области в составе:

председательствующего судьи: С.Б. Баранова

при секретаре: Т.Н. Корниенко

с участием прокурора: В.Б.Соловьева

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда смт. Белокуракино уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженец с. Демьяновка, Белокуракинского района Луганской области, гражданин Украины, украинец, временно не работает, образование высшее, женат, ранее не судимый, проживает: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного по ст. 367 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, житель АДРЕСА_1, ранее не судимый, приказом №4 от 02.02.2000 года назначен на должность ІНФОРМАЦІЯ_2 Сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Заповит» (далее СООО «Заповит») расположенного в АДРЕСА_1, где проработал до 01.12.2007 года, после чего был уволен на основании приказа №9. Принимая во внимание длительный период времени, который ОСОБА_1 занимал указанную должность, он был высококвалифицированный работник в области управления юридическим лицом и которому в силу занимаемой должности должны были известны законодательные акты, которые регулируют деятельность возглавляемого предприятия.

Занимая должность ІНФОРМАЦІЯ_2 СООО «Заповит», ОСОБА_1 в соответствии с Уставом СООО «Заповит», зарегистрированного Белокуракинской 09.02.2000г. райгосадминистрацией за №205 был наделен полномочиями: решать все вопросы деятельности общества, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции собрания участников (п. 10.15); действовать от имени общества в пределах, установленных законодательством Украины, учредительным договором. Уставом (п. 10.16.); имел право без доверенности выполнять действия от имени общества (п. 10.17).

Кроме того, согласно ст. 8 ч.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» ответственность по организации бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении

установленного термина, но не менее 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (служебное лицо), которое осуществляет руководство предприятием согласно законодательству и учредительных документов.

Таким образом, ОСОБА_1 занимая должность ІНФОРМАЦІЯ_2 СООО «Заповит» и осуществляя полномочия, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, согласно к прим. 1 ст. 364 УК Украины был служебным лицом предприятия.

За время пребывания на указанной должности ОСОБА_1 ненадлежащим образом исполняя возложенные на него служебные обязанности ІНФОРМАЦІЯ_2 СООО «Заповит», совершил неумышленное преступление при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 10 и п. 2-а ст. 19 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г., «...предприятия, учреждения и организации всех форм собственности после окончания каждого месяца, но не позднее срока получения в учреждениях банка средств на выплату надлежащих гражданам сумм, обязаны перечислить в бюджет суммы начисленного и удержанного подоходного налога за прошлый месяц, а юридические лица, которые выплачивают заработную плату с выручки от реализации продукции, перечисляют удержанные суммы налога в бюджет через учреждения банков на следующий день после выплаты принадлежащих гражданам сумм».

Кроме того, ст. 19 п. «I» раздела 7 вышеуказанного Декрета КМУ установлено, что «...предприятия обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать в бюджет подлежащие к уплате суммы налога...».

п.п. 5.3.1..3..1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налога перед бюджетом и государственными целевыми фондами» № 2181-IIIот 21.12.2000 года предусмотрено, что «плательщик налога обязан самостоятельно уплатить в бюджет суммы начисленных и удержанных налогов».

п. 17.1 ст. 17 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-IVвозложена обязанность по начислению, удержанию и перечислению налога с доходов физических лиц.

Согласно п.п. 8.1.2, 8.1.4 п.8.1 ст. 8 вышеуказанного Закона «налог подлежит уплате (перечислению) в бюджет во время выплаты облагаемого налогом дохода единым платежным документом.... Если облагаемый налогом доход выплачивается в не денежной форме или наличными из кассы резидента, то налог выплачивается (перечисляется) в бюджет на протяжении банковского дня, следующего за днем такой выплаты».

Так, за период ведения СООО «Заповит» финансово-хозяйственной деятельности (с 01.12.2004 по 30.04.2006 годов), бухгалтерией предприятия, в лице ее главного бухгалтера ОСОБА_1., в соответствии с вышеуказанными нормативными актами, была начислена и удержана сумма налога с дохода физических лиц из начисленной и выплаченной заработной платы работников предприятия, а также из сумм арендной платы за земельные паи на общую сумму 66 124 грн. 97 коп.

В указанный период времени, директор СООО «Заповит» ОСОБА_1 достоверно зная о необходимости своевременной уплаты налога с дохода физических лиц из начисленной и выплаченной заработной платы работников предприятия, а также из сумм арендной платы за земельные паи в сумме 66 124 грн. 97 коп., имея реальную возможность перечислить указанную сумму в бюджет в установленные законом сроки, ненадлежащим образом исполняя возложенные на него служебные обязанности, которые выразились в нарушении ст. 10 и п.2-а ст. 19 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г., ст. 19 п. «I» раздела 7 вышеуказанного Декрета КМУ, п.п. 5.3.1..3..1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налога перед бюджетом и государственными целевыми фондами» № 2181-Ш от 21.12.2000 года, п.п. 8.1.2, 8.1.4 п.8.1 ст.8, п.17.1 ст. 17 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-IV, не перечислил в местный бюджет начисленный и удержанный бухгалтерией СООО «Заповит» налог с дохода физических лиц из начисленной

и выплаченной заработной платы работников предприятия и из сумм арендной платы за земельные паи на общую сумму 66 124 грн. 97 коп. а данные денежные средства по его распоряжению в последствии были использованы на финансово-хозяйственные нужды предприятия.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_1 были причинены тяжкие последствия в виде причинения местному бюджету материального ущерба в сумме 66 124 грн. 97 коп., что на момент совершения преступления в 250 и более раз превышал необлагаемый минимум доходов граждан.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_1 вину свою в совершении преступления -служебной халатности, то есть неисполнение служебным лицом своих служебных обязанностей через недобросовестное отношение к ним, квалифицирующим признаком которого является причинение тяжких последствий признал полностью и пояснил суду , что в период времени с 2000 по 2006 год он работал на должности ІНФОРМАЦІЯ_2 СООО «Заповит». В своей деятельности он руководствовался Уставом предприятия, где были закреплены его права и обязанности, согласно которымон осуществлял общее руководство предприятием, имел право первой подписи на документах финансово-хозяйственной деятельности. По штатному расписанию на предприятии главным ІНФОРМАЦІЯ_3 работала ОСОБА_2, которая занималась вопросами финансовой отчетности и бухгалтерского учета.

Относительно не перечисления в бюджет начисленной и удержанной суммы налога с дохода физических лиц из начисленной и выплаченной заработной платы работников предприятия, а также из сумм арендной платы за земельные паи на общую сумму 66 124 грн. 97 коп. подозреваемый ОСОБА_1 пояснил, что действительно данную сумму их предприятие не перечислило в местный бюджет, хотя работниками бухгалтерии она была начислена и удержана из заработной платы работников, а также начислена и удержана из сумм арендной платы за земельные паи. Это было связано с тем, что на тот момент (в период с 2004 по 2006 года) предприятие находилось в тяжелом материальном положении и необходимо было закупать ГСМ, а также необходимы были денежные средства на иные хозяйственные цели предприятия. Именно на это и были использованы денежные средства в сумме 66 124 грн. 97 коп. Ему было известно о том, что данную сумму согласно действующего законодательства необходимо было перечислить в местный бюджет. Он этого не сделал своевременно, так как надеялся в дальнейшем, когда предприятие получит доход от деятельности, сразу же эту сумму погасить. Но так как финансовое положение предприятия не улучшалось (были не урожаи), то эта сумму так и осталась долгом перед бюджетом.

Вина подсудимого подтверждается доказательствами находящимися в материалах уголовного дела, а именно:

Актом Белокуракинского отделения Сватовской МГНИ Луганской области №527/23-30790997 от 07.05.2007г. «о результатах выездной плановой проверки Сельскохозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Заповит» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.10.2004 по 31.12.2006 года», в ходе которой подтвержден факт не перечисления налога с доходов физических лиц, удержанного из фактически выданной заработной платы и арендной платы за земельные паи по состоянию на 01.05.2007г. в сумме 66 124, 97 грн. (л.д. 15-26)

- Актом сверки по налогу с доходов физических лиц по СООО «Заповит» за период с 01.12.2004 по 30.04.2006г., проведенной между Белокуракинским отделением Сватовской МГНИ Луганской области и СООО «Заповит», в ходе которой подтвержден факт не перечисления налога с доходов физических лиц, удержанного из фактически выданной заработной платы и арендной платы за земельные паи за период с 01.12.2004 по 30.04.2006 года в сумме 66 124, 97 грн.(л.д. 30)

- ст. 10 и п. 2-а ст. 19 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с

граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г., ст. 19 п. «I» раздела 7 вышеуказанного Декрета КМУ, п.п.

5.3.1..3..1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налога

перед бюджетом и государственными целевыми фондами» № 2181-ІІІот 21.12.2000 года, п.

17.1 ст. 17 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 года № 889-

IV, п.п. 8.1.2, 8.1.4 п.8.1 ст. 8 вышеуказанного Закона.

Данными нормативными актами установлена обязанность руководителя предприятия своевременно уплачивать налога с доходов физических лиц в бюджет.(л.д. 85-87)

- Уставом СООО «Заповит», зарегистрированного Белокуракинской 09.02.2000г.

райгосадминистрацией за №205, согласно которому директор ОСОБА_1 был наделен

полномочиями: решать все вопросы деятельности общества, за исключением тех, которые

относятся к исключительной компетенции собрания участников (п. 10.15); действовать от

имени общества в пределах, установленных законодательством Украины, учредительным

договором, Уставом (п. 10.16.); имел право без доверенности выполнять действия от имени

общества (п. 10.17).

ст. 8 ч.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» ответственность по организации бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного термина, но не менее 3 лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (служебное лицо), которое осуществляет руководство предприятием согласно законодательству и учредительных документов.

Другие доказательства по уголовному делу в судебном заседании исследованы не были в силу ст.299 УПК Украины с согласия участников процесса. Все доказательства по­дсудимый не оспаривает и с ними полностью согласен.

Исследовав все обстоятельства уголовного дела суд полагает, что действия подсудимого ОСОБА_1 следует квалифицировать по ст. 367 ч.2 УК Украины -неисполнение служебным лицом своих служебных обязанностей через недобросовестное отношение к ним, квалифицирующим признаком которого является причинение тяжких последствий.

При избрании подсудимому ОСОБА_1 меры уголовного на­казания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, его личность, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.

Однако учитывая, что отягчяющих вину обстоятельств в ходе судебного следствия не установлено, подсудимый полностью признает свою вину, чистосердечно раскаивается в содеянном, ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства, стоит на диспансерном учете у врача эндокринолога с диагнозом сахарный диабет 2 типа и в связи с этим не работает, а так же , что предприятие СООО «Заповит» ликвидировано, задолженность погашена, суд полагает возможным применить ст. 48 УК Украины в связи с изменением обстановки совершенного подсудимым деяния, так как данное преступление утратило общественную опасность.

На основании изложенного, руководствуясь ст.48 УК Украины, ст. 7 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_1

обвиняемого по ст. 367 ч.2 УК Украины в связи с изменением обстановки совершенного деяния, так как данное преступление утратило общественную опасность.

Производство по уголовному делу-прекратить. Постановление может быть обжаловано в течении семи суток с момента его провозглашения в Луганский апелляционный суд.