Ухвала суду № 63636956, 16.12.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18948/16-к

Провадження № 1-кс/234/6231/16

УХВАЛА

Іменем України

16 грудня 2016 року

Слідчій суддя Краматорського міського суд Донецької області ОСОБА_1, за участю начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши в місті Краматорську клопотанняначальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050390000079 від 23.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з лютого по березень 2016 р. службові особи ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506, юридична адреса: Донецька обл., Добропільський район, с. Добропілля, вул. Степова, 5) в порушення вимог ст.ст. 180, 185, 187, 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом відображення у податковому обліку безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223, м. Добропілля) умисно ухилилися від сплати ПДВ до бюджету в сумі 6 443640 грн., що є особливо великим розміром коштів.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Перспектива» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Так, у грудні 2015 р. директор ТОВ «Перспектива» ОСОБА_3, здійснюючи повний контроль над фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Агроторгопт» та являючись особою, відповідальною за прийняття рішень по підприємству, діючі у змові з директором ТОВ «Агроторгопт» ОСОБА_4, який знаходиться в підпорядкуванні ОСОБА_3 як працівник ТОВ «Перспектива», усвідомлюючи наслідки змін з 01.01.2016 р. в діючому законодавстві щодо оподаткування сільгоспвиробників, маючі на меті ухилення від сплати податків, уклали формальний договір від 29.12.15 №29/12-15 купівлі-продажу сільськогосподарської продукції.

В подальшому, відповідно до вказаного договору, службові особи ТОВ «Перспектива» 29.12.15 та 31.12.15 виписали податкові накладні на реалізацію продукції (пшениця, соняшник, овочі, яблука, кукурудза, ячмінь) на адресу ТОВ «Агроторгопт» на загальну суму ПДВ 15,6 млн. грн.., які зареєстрували в ЄРПН та задекларували у декларації з ПДВ спеціального режиму оподаткування сільгоспвиробників за грудень 2015 р.

В результаті проведення вказаних штучних операцій сума ПДВ в розмірі 15,6 млн. грн., відповідно діючого у 2015 році законодавства надійшла на спеціальний рахунок ТОВ «Перспектива» та не надійшла до державного бюджету. При цьому ТОВ «Агроторгопт» було сформовано податковий кредит на суму 15,6 млн. грн..

З метою надання даним операціям реального характеру вказана група осіб 31.12.15 оформила формальні договори оренди 7 складських приміщень, що розташовані у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, згідно яких ТОВ «Перспектива» надало в оренду вказані складські приміщення ТОВ «Агроторгопт» для зберігання ніби-то придбаної сільгосппродукції.

Таким чином, продукція залишилася в місцях свого зберігання на складах ТОВ «Перспектива», документи на реалізацію та зберігання продукції були оформлені формально.

В ході проведення оперативних заходів за адресами розташування складських приміщень у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, опитування осіб, що працюють за даними адресами встановлено, що ТОВ «Агроторгопт» фактично вказані складські приміщення не орендує, розпорядником і власником продукції в зерносховищах завжди являлося ТОВ «Перспектива» в особі ОСОБА_3, діяльність за вказаними адресами здійснює ТОВ «Перспектива», ТОВ «Агроторгопт» ніякої діяльності у вказаних складських приміщеннях не проводить.

Встановлені факти вказують на безтоварність операцій з реалізації продукції ТОВ «Перспектива» на адресу ТОВ «Агроторгопт» у грудні 2015 року.

У лютому - березні 2016 року ТОВ «Перспектива» вдруге проводить безтоварну операцію, тепер з придбання сільськогосподарської продукції (пшениця, соняшник) у ТОВ «Агроторгопт» на суму 38,4 млн. грн., в результаті чого в порушення ст.198 Податкового кодексу України формує податковий кредит в сумі 6,4 млн. грн., який віднесений службовими особами ТОВ «Перспектива» у лютому 2016 р в сумі 4,1 млн. грн., у березні 2016 р. в сумі 2,3 млн. грн. до загальної декларації з ПДВ, що додатково надало можливість мінімізувати поточні зобовязанні зі сплати податку.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в ПАТ «Креді ОСОБА_5» (МФО 300614) відкрито та використовуються в фінансово-господарській діяльності банківські рахунки № 26008500050000 (українська гривня) з 01.06.2012 р.

На вище вказані рахунки ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) поступали та поступають грошові кошти за реалізовану сільськогосподарську продукцію, які у подальшому переводилися у готівку шляхом перерахування коштів на адресу підконтрольної юридичної особи ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223) та безпідставних виплат засновникам, оформлених у якості поворотної фінансової допомоги.

Виходячи з вище вказаних обставин та матеріалів кримінального провадження № №32016050390000079, слідство дійшло висновку про те, що операції придбання товарно-матеріальних цінностей з боку ТОВ «Перспектива» у ТОВ «Агроторгопт» носили фіктивний, «безтоварний» характер та грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Перспектива» одержані внаслідок кримінального правопорушення.

З урахуванням зібраних матеріалів у органа досудового розслідування є достатні підстави клопотати про накладання арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «Перспектива» відкритому ПАТ «Креді ОСОБА_5» (МФО 300614). При цьому заборонити відчужування, розпорядження чи використання цих грошових коштів.

Слідчий просив накласти арешт на рахунки та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в установі банку ПАТ «Креді ОСОБА_5» (МФО 300614), м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, тел.. 044-238-64-75): № 26008500050000 (українська гривня) з 01.06.2012 р. Зобовязати службових осіб ПАТ «Креді ОСОБА_5» (МФО 300614) надати письмову інформацію на момент оголошення ухвали суду про залишок грошових коштів на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506): № 26008500050000 (українська гривня) ініціатору внесеного клопотання СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: 84313, Донецька обл., м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, 22, каб.514.

Розглянувши клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в ПАТ «Креді ОСОБА_5» (МФО 300614) відкрито та використовуються в фінансово-господарській діяльності банківські рахунки № 26008500050000 (українська гривня) з 01.06.2012 р.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження, та(або) користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.

Також, згідно ч.2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям зазначеним у частині другій ст. 167 цього Кодексу.

Беручи до уваги те, що у суду є достатні підстави вважати, що операції придбання товарно-матеріальних цінностей з боку ТОВ «Перспектива» у ТОВ «Агроторгопт» носили фіктивний, «безтоварний» характер та грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Перспектива», одержані внаслідок кримінального правопорушення, вважаю необхідним накласти арешти на зазначені в клопотанні рахунки та грошові кошти.

Керуючись статтями 170, 171,173 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на рахунки та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в установі банку ПАТ «Креді ОСОБА_5» (МФО 300614), м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, тел.. 044-238-64-75): № 26008500050000 (українська гривня) з 01.06.2012 року.

Зобовязати службових осіб ПАТ «Креді ОСОБА_5» (МФО 300614) надати письмову інформацію на момент оголошення ухвали суду про залишок грошових коштів на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506): № 26008500050000 (українська гривня) ініціатору внесеного клопотання СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: 84313, Донецька обл., м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, 22, каб.514.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької області протягом пяти днів з дня її оголошення

Слідчий суддя Л.І. Переверзева