Ухвала суду № 63636918, 19.12.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/62850/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 грудня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Бортницька В.В., при секретарі Кострійчук В.В., за участю слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Шаманіва В.М. розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Шаманіва В.М. про призначення перевірки, в кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 42016100000000379, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В :

19 грудня 2016 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Бортницької В.В. надійшло клопотання сторони кримінального провадження слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Шаманіва В.М. про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дюнаміс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39736535) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», код ЄДРПОУ 39783878, ТОВ «Лендр» код ЄДРПОУ 40046700, ТОВ «Інвестгруп» код ЄДРПОУ 40096107, ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» код ЄДРПОУ 40026464 за період з 01.01.2016 по 01.12.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві

Обґрунтовуючи клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Другим слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016100000000379 від 15.04.2016, за фактом вчинення зловживання своїм службовим становищем службовими особами ДФС України, які діють всупереч інтересам служби погоджують не законні вимоги суб'єктів господарювання, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 05.04.2016 року на підставі підробленого договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 04.04.2016 року між ОСОБА_3 та ОСОБА_2 та протоколу загальних зборів учасників ТОВ «КАРС» № 7 від 04.04.2016 року невстановленими особами у державного реєстратора ОСОБА_4 (відділ державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району реєстраційної служби ГУ юстиції у м. Києві) було здійснено перереєстрацію ТОВ «КАРС» (код за ЄДРПОУ № 30604733).

06.04.2015 року за попередньою змовою з співробітниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_2 було укладено договір про визнання електронних документів № 060420165. Електронні ключі для здійснення документообігу ОСОБА_2 було отримано 05.04.2016 року в ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС м. Києва. 07.04.2016 року внаслідок невжиття відповідних заходів посадовими особами ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві, ОСОБА_2 було здійснено переміщення зобов'язання з ПДВ з ТОВ «КАРС» на ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД" (код за ЄДРПОУ № 39736535, м. Київ, вул. Вишгородська, буд. 4, офіс 1) на суму 2 153 478,34 грн., в подальшому ТОВ «ДЮНАМІС ЛТД» сформований податковий кредит передано до ТОВ «ЛЕНДР» (код ЕДРПОУ: 40046700).

Встановлено, що у період з 11.04.2016 по сьогоднішній день невстановлені особи від імені ТОВ «КАРС» (код за ЄДРПОУ № 30604733) зареєстрували податкові накладні, щодо реалізації товарів, та штучно сформували податковий кредит ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД", код за ЄДРПОУ № 39736535 на суму ПДВ 2 153 478,34 грн.

Допитаний як свідок засновник ТОВ «КАРС» ОСОБА_5 показав, що ТОВ «КАРС» (код за ЄДРПОУ № 30604733). Зареєстровано 07.02.2000 року в Шевченківській районній у місті Києві державній адміністрації

Згідно до Протоколу № 6 Загальних Зборів Учасників товариства від 23 листопада 2015 року та Наказу № 17 від 24 листопада 2015 року ОСОБА_5 призначено на посаду Генерального директора із повноваженнями представляти інтереси товариства у відносинах з юридичними та фізичними особами з питань оформлення та підписання (з правом першого підпису) фінансових банківських, розрахункових та інших документів від імені ТОВ «КАРС» та виконувати всі повноваження, що надані статутом Товариства в повному обсязі.

Протягом 2015 - 2016 років ТОВ «КАРС» здійснило низку торговельних операцій з закупівлі та продажу продуктів харчування. За результатами фінансово-господарчої діяльності ТОВ «КАРС» було накопичено податковий кредит у сумі: 2 153 478,34 грн. (два мільйони сто п'ятдесят три тисячі чотириста сімдесят вісім гривень 34 копійки). Див. ВИТЯГ щодо суми податку, на яку платник податку на додану вартість має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних з системи електронного адміністрування ПДВ № 5322789 на запит від 05.04.2016 № 5322789.

У зв'язку з низкою суб'єктивних та об'єктивних факторів весь товар, що було закуплено не було реалізовано, у зв'язку із чим вказана сума податкового кредиту залишалася на електронному рахунку ПДВ.

07.04.2016 року, свідку з відкритого джерела інформації, стало відомо, що було змінено відомості про учасників та директора ТОВ «КАРС».

Також свідок показав, що ОСОБА_3 та він, ніколи не зустрічалися, не вели переговорів щодо передачі, продажу їх часток в ТОВ «КАРС» іншим особам. Також вони не підписували будь-яких документів щодо передачі належних ними часток в статутному капіталі ТОВ «КАРС» іншим особам, не приймали будь-яких рішень та не підписували протоколів про зміну директора ТОВ «КАРС».

У подальшому "новий власник" зробив фіктивний реєстр фінансових зобов'язань перед іншою компанією, зробили виписку податкових накладних на всю суму нашого від'ємного значення (численними траншами невеликими сумами).

Сума податку, на яку ТОВ «КАРС» мало право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних становила на момент шахрайства: 2 153 478,34 грн.

Саме на цю суму зловмисникам вдалося перемістили зобов'язання з ПДВ з ТОВ «КАРС» на ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД" (код за ЄДРПОУ № 39736535).

З аналізу податкової звітності встановлено, що ТОВ "ДЮНАМІС ЛТД", код за ЄДРПОУ № 39736535 в квітні 2016 зареєстрували податкові накладні, щодо реалізації товарів, та штучно сформували податковий кредит наступним підприємствам: ТОВ «Голден Плюс», код ЄДРПОУ 39783878, ТОВ «Лендр» код ЄДРПОУ 40046700, ТОВ «Інвестгруп» код ЄДРПОУ 40096107, ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» код ЄДРПОУ 40026464. Зазначене, також підтверджується протоколом допиту як свідка старший о/у на ОВО 3 відділу 2 управління ГК БКОЗ СБ України ОСОБА_6

Крім того, в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні допитаний як свідок директор ТОВ «Дюнаміс» (код ЄДРПОУ 39736535) ОСОБА_7 показав, що він не причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дюнаміс».

Для встановлення розміру завданих державі збитків та недопущення втрат бюджету в подальшому виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Дюнаміс ЛТД» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», код ЄДРПОУ 39783878, ТОВ «Лендр» код ЄДРПОУ 40046700, ТОВ «Інвестгруп» код ЄДРПОУ 40096107, ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» код ЄДРПОУ 40026464

У судовому засідання слідчий Шаманін В.М. вимоги клопотання підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Відповідно ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Зважаючи, що проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Дюнаміс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39736535) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», код ЄДРПОУ 39783878, ТОВ «Лендр» код ЄДРПОУ 40046700, ТОВ «Інвестгруп» код ЄДРПОУ 40096107, ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» код ЄДРПОУ 40026464 є необхідним для встановлення розміру завданих державі збитків внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а документи, що будуть складені внаслідок проведення перевірки необхідні для встановлення важливих обставин справи, слідчий суддя приходить до висновку, що вимоги клопотання є обгрунтованими та підлягають до задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 22, 36, 93, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в ОВС другого СВ управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва Шаманіва В.М. про призначення перевірки, в кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 42016100000000379, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «Дюнаміс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39736535) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голден Плюс», код ЄДРПОУ 39783878, ТОВ «Лендр» код ЄДРПОУ 40046700, ТОВ «Інвестгруп» код ЄДРПОУ 40096107, ТОВ «Оферт груп», код 40147989, ТОВ «Рессет» код ЄДРПОУ 40026464 за період з 01.01.2016 по 01.12.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві.

Строк проведення перевірки визначити терміном 15 (п'ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бортницька В.В.