Ухвала суду № 63635839, 16.12.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/12345/16-к

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" грудня 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Хіміч В.М., при секретарі Бондарчук М.В., з участю слідчого Кучер А.М., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції КучерА.М. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР № 32016100040000039 від 20.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві КучерА.М., за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ЛубінимО.О., звернулася до суду в рамках кримінального провадження № 32016100040000039 від 20.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться на підприємстві ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг» (код ЄДРПОУ 24432974), та провести вилучення (виїмку) оригіналів документів, в разі відсутності, завірених належним чином їх копій.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що до СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали оперативного підрозділу, відповідно до яких службові особи ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) при фінансово-господарських взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ «Спайс Айленд» (код 39033269) за період з 01.05.2015 по 30.09.2015, ТОВ «Пивнаніч» (код 37395821) за період з 01.08.2015 по 30.09.2015, ПП «Анлі» (код 33857341) за період з 01.08.2015 по 31.08.2015, ТОВ «Алхасор» (код ЄДРПОУ 34454852) ухилились від сплати податків на загальну суму 3 175 114 грн., в т.ч. податку на прибуток на суму 1 343 236 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 1 831 878 грн., що є особливо великим розміром. Вказана сума несплачених податків підтверджується актом позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «МЖК Груп» №132/26-15-14-04-04 від 13.06.2016 та дослідженням №207/16-0/31953855 від 19.07.2016.

В результаті проведених заходів встановлено, що ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) є імпортером на території України всіх видів товарів, а саме: покриття пластмасові для підлоги, насоси вакуумні, камери гумові, велосипеди дитячі, товарні каталоги, частини меблів, інструменти ручні, зерно абразивне на паперовій основі, очищувач монтажної піни, шланги, електродвигуни та ін.

В ході відпрацювання ТОВ «МЖК Груп» встановлено наступне: засновник Товариства - організатор гр. ОСОБА_3, директор Товариства - співорганізатор гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_5, яка здійснює ведення бухгалтерського та податкового обліку Товариства - співорганізатор-бухгалтер, за попередньою змовою здійснюють мнимі фінансово-господарські операції, оскільки крім імпортованого товару, відображають в податкового обліку купівлю товарів у ряду СГД, з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АВМ Комплект» (код ЄДРПОУ 33741764), ТОВ «Пивнаніч» (код ЄДРПОУ37395821), ТОВ «Спайс Айленд» (код ЄДРПОУ 39033269), ТОВ «Консул 2014» (код ЄДРПОУ 39093223), ТОВ «Віва логістик» (код ЄДРПОУ 40002349), ТОВ «Алхасор» (код ЄДРПОУ 34454852), ТОВ «Взаємодія» (код ЄДРПОУ 24433198), ПОГ «ДАРЯ» ХВ ВГОІ СОІУ ТІКР» (код ЄДРПОУ 24137034), ТОВ «МЛ Компані» (код ЄДРПОУ 35005133), ТОВ «Ресторанснаб» (код ЄДРПОУ 39372104), ПП «Анлі» (код ЄДРПОУ 33857341), ТОВ «ТК «ІКС-ТЕХ» (код ЄДРПОУ 37274747), ТОВ «Ромстал Україна» (код ЄДРПОУ 32346937), які в подальшому реалізовують замовникам, а саме: ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг» (код ЄДРПОУ 24432973), ТОВ «Алюмініум Лоджистікс» (код ЄДРПОУ 39292307), ТОВ «Запчастина-Комп Т» (код ЄДРПОУ 34763045), ТОВ «Лідербренд» (код ЄДРПОУ 35942082), ТОВ «ТД «Медіа-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38727037), ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935), ТОВ «ТД «Променергокомплект» (код ЄДРПОУ 39134484), ТОВ «АВМ Комплект» (код ЄДРПОУ 33741764), ТОВ «Глафіра» (код ЄДРПОУ 39430642), ТОВ «Рабен» (код ЄДРПОУ 38694562), ПП «Рембудсервіс-2001» (код ЄДРПОУ 31484748), ТОВ «Діанора» (код ЄДРПОУ 40032085), ТОВ «Промітех Маш» (код ЄДРПОУ 34763731), ТОВ «Техносоюз і К» (код ЄДРПОУ 31815357), ТОВ «Беталон» (код ЄДРПОУ 39626802), ТОВ «Вест бізнес інформ» (код ЄДРПОУ 39497356), ТОВ «Фоксюніті» (код ЄДРПОУ 39667346), ТОВ «КРТ Сервіс» (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ «Прімекс-ТДР» (код ЄДРПОУ 30862060), ТОВ «Ластен» (код ЄДРПОУ 39664806), ТОВ «ГРМ-Компані» (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ «Прінттрейдінг» (код ЄДРПОУ 39943306), чим ухиляються від сплати податків в особливо великому розмірі.

В порядку ст. 93 КПК України до ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг» (код ЄДРПОУ 24432974) направлено вимогу на надання завірених копій первинних фінансово-господарський документів по взаємовідносинах з ТОВ «МЖК Груп» і надійшов лист-відповідь щодо неправомірності направлення вимог та з посиланням на ст. 160 КПК України.

З метою повного, всебічного розслідування вищевказаного кримінального правопорушення та встановлення всіх обставин кримінального правопорушення, слідчий звернувся з даним клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: накази (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів в період з 01.01.2015 по теперішній час; договори купівлі-продажу з відповідними додатками, укладені між ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг» (код ЄДРПОУ 24432974) та ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855); акти прийому-передачі виконаних робіт, які укладались в період з 01.01.2015 по теперішній час; відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування ТМЦ на складах; платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу; всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальнику та покупцю, журнали-ордери, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) та які підтверджують відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства; листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами; інші, не зазначені в запиті документи, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, як вказує слідчий у клопотанні, слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши слідчого Кучер А.М., яка підтримала клопотання та в обґрунтування послалася на доводи наведені в клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом із тим, слідчим обґрунтовано заявлена до слідчого судді вимога про надання розпорядження по вилученню оригіналів документів, зазначених в мотивувальній частині клопотання, оскільки вилучення оригіналів вказаних фінансово-господарських документів необхідно з метою проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, для виявлення осіб, причетних до здійснення протиправної схеми та допиту їх в якості свідків.

Проведення виїмки оригіналів документів обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг» (код ЄДРПОУ 24432974), а також те, що вищезазначена інформація має істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, з урахуванням можливості використання як доказу відомостей, що містяться у такій інформацій та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що знаходиться у ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг», слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 110, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції КучерА.М. або оперативним співробітникам за дорученням слідчого тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться на підприємстві ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг» (код ЄДРПОУ 24432974) та провести вилучення (виїмку) оригіналів документів (в разі відсутності завірених належним чином їх копій), а саме:

-накази (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів в період з 01.01.2015 по теперішній час;

-договори купівлі-продажу з відповідними додатками, укладені між ПАТ «Арселорміттал Кривий ріг» (код ЄДРПОУ 24432974) та ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855); акти прийому-передачі виконаних робіт, які укладались в період з 01.01.2015 по теперішній час;

-відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування ТМЦ на складах;

-платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу;

-всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальнику та покупцю, журнали-ордери, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з ТОВ «МЖК Груп» (код ЄДРПОУ 31953855) та які підтверджують відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства;

-листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами;

-інші, не зазначені в запиті документи, щодо здійснення господарських відносин з вищевказаним підприємством, в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя