Ухвала суду № 63606533, 21.12.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/3068/16-к

н/п 1-кс/766/8650/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

21.12.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання старшого слідчого ГУ ДФС в Херсонській області Свєтлова І. С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: Надати дозвіл стороні кримінального провадження № 320162300000000058 від 19.07.16 - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або іншому слідчому за дорученням, провести тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки документів у оригіналах), які знаходяться у володінні відділу з питань Державної реєстрації юридичних, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в м. Києві державної адміністрації, а саме:

- реєстраційної справи ТОВ «Гідромонтажсервіс Україна» (код 37639584).

Клопотання вмотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000058 від 19.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Либер» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Либер» (код ЄДР 32391652, м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з субєктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Інвест-Агропром» (код ЄДР 38594141, м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Херсонській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «Либер» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП «Інвест-Агропром», ПП «Металстрой». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП «Либер» з ПП «Инвест-агропром» та ПП «Металстрой».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № НОМЕР_1 від 20.03.2015 наданої ПП „Либер доходи, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені обєкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП «Инвест-Агропром» (за період лютий червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № НОМЕР_1 від 20.03.2015 .

Виходячи з вище викладеного ПП «Либер» неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой».

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з субєктами підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП «Либер» здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Либер» знаходиться за податковою адресою: м. Херсон, смт. Зеленівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 2-З, але там знаходяться тільки виробничі потужності. Господарська діяльність підприємства здійснюється у житловому приміщені, яке розташовано за адресою: м. Херсон вул. Дзержинського, будинок, 37.

03.11.16 проведено обшук за місцем мешкання директора ПП «Либер» ОСОБА_3 де було вилучено первино-бухгалтерську документацію по взаємовідносинами з контрагентами ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой» за 2014 рік.

При аналізі податкової звітності ПП «Металстрой» за 2014 рік встановлено, що товарно-матеріальні цінності у вигляді паливно-мастильних матеріалів було придбано у ТОВ «Гідромонтажсервіс Україна» (код 37639584), ТОВ «Граніт-Трейдінг» (код 36920405), ТОВ «Агровіт Одеса» (код 36436311) та у подальшому ПП «Металстрой» реалізовано на адресу ПП «Либер».

Важливе значення для встановлення обєктивних обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні відділу з питань Державної реєстрації юридичних, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в м. Києві державної адміністрації, щодо реєстраційних документів ТОВ «Гідромонтажсервіс Україна» (код 37639584).

У вказаних документах містяться відомості, які вказують - хто саме від імені ТОВ «Гідромонтажсервіс Україна» (код 37639584)підписував реєстраційні та установчі документи підприємства, проведення будь-яких реєстраційних чи інших дій повязаних із вказаним підприємством, і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, та здійснити їх вилучення (здійснення виїмки), отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

Також є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів службовими особами відділу з питань Державної реєстрації юридичних, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в м. Києві державної адміністрації, або іншими заінтересованими особами. У звязку з викладеним, на підставі ч.2 ст.159 КПК України, прошу розглянути клопотання слідчим суддею без виклику службових осіб відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Херсонської міської ради.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник відділу з питань Державної реєстрації юридичних, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в м. Києві державної адміністрації в судове засідання не зявився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце слухання справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий судя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що є достатньо підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб отримати їх неможливо, тому необхідно надати тимчасовий доступ до них.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження № 320162300000000058 від 19.07.16 - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або іншому слідчому за дорученням, провести тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки документів у оригіналах), які знаходяться у володінні відділу з питань Державної реєстрації юридичних, фізичних осіб-підприємців Оболонської районної в м. Києві державної адміністрації, а саме:

- реєстраційної справи ТОВ «Гідромонтажсервіс Україна» (код 37639584).

Встановити строк дії ухвали строком до 21.01.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_4