Ухвала суду № 63598137, 19.12.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18946/16-к

Провадження № 1-кс/234/6229/16

У Х В А Л А

19 грудня 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Михальченко А.О.,

секретар Вербовецька Д.В.

за участю начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1

розглянувши клопотання про арешт майна начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32016050390000079 від 23.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до ст.171 КПК України прокурор, слідчий за погодженням з прокурором та з метою забезпечення цивільного позову також цивільний позивач, мають право звернутися до слідчого судді, суду з клопотанням про арешт майна.

16.12.2016 року начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області з клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні №32016050390000079 від 23.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у якому зазначив, що в період з лютого по березень 2016 р. службові особи ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506, юридична адреса: Донецька обл., Добропільський район, с. Добропілля, вул. Степова, 5) в порушення вимог ст.ст. 180, 185, 187, 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом відображення у податковому обліку безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223, м. Добропілля) умисно ухилилися від сплати ПДВ до бюджету в сумі 6 443640 грн., що є особливо великим розміром коштів.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Перспектива» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Так, у грудні 2015 р. директор ТОВ «Перспектива» ОСОБА_2, здійснюючи повний контроль над фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Агроторгопт» та являючись особою, відповідальною за прийняття рішень по підприємству, діючі у змові з директором ТОВ «Агроторгопт» ОСОБА_3, який знаходиться в підпорядкуванні ОСОБА_2 як працівник ТОВ «Перспектива», усвідомлюючи наслідки змін з 01.01.2016 р. в діючому законодавстві щодо оподаткування сільгоспвиробників, маючі на меті ухилення від сплати податків, уклали формальний договір від 29.12.15 №29/12-15 купівлі-продажу сільськогосподарської продукції.

В подальшому, відповідно до вказаного договору, службові особи ТОВ «Перспектива» 29.12.15 та 31.12.15 виписали податкові накладні на реалізацію продукції (пшениця, соняшник, овочі, яблука, кукурудза, ячмінь) на адресу ТОВ «Агроторгопт» на загальну суму ПДВ 15,6 млн. грн.., які зареєстрували в ЄРПН та задекларували у декларації з ПДВ спеціального режиму оподаткування сільгоспвиробників за грудень 2015 р.

В результаті проведення вказаних штучних операцій сума ПДВ в розмірі 15,6 млн. грн., відповідно діючого у 2015 році законодавства надійшла на спеціальний рахунок ТОВ «Перспектива» та не надійшла до державного бюджету. При цьому ТОВ «Агроторгопт» було сформовано податковий кредит на суму 15,6 млн. грн..

З метою надання даним операціям реального характеру вказана група осіб 31.12.15 оформила формальні договори оренди 7 складських приміщень, що розташовані у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, згідно яких ТОВ «Перспектива» надало в оренду вказані складські приміщення ТОВ «Агроторгопт» для зберігання ніби-то придбаної сільгосппродукції.

Таким чином, продукція залишилася в місцях свого зберігання на складах ТОВ «Перспектива», документи на реалізацію та зберігання продукції були оформлені формально.

В ході проведення оперативних заходів за адресами розташування складських приміщень у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, опитування осіб, що працюють за даними адресами встановлено, що ТОВ «Агроторгопт» фактично вказані складські приміщення не орендує, розпорядником і власником продукції в зерносховищах завжди являлося ТОВ «Перспектива» в особі ОСОБА_2, діяльність за вказаними адресами здійснює ТОВ «Перспектива», ТОВ «Агроторгопт» ніякої діяльності у вказаних складських приміщеннях не проводить.

Встановлені факти вказують на безтоварність операцій з реалізації продукції ТОВ «Перспектива» на адресу ТОВ «Агроторгопт» у грудні 2015 року.

У лютому - березні 2016 року ТОВ «Перспектива» вдруге проводить безтоварну операцію, тепер з придбання сільськогосподарської продукції (пшениця, соняшник) у ТОВ «Агроторгопт» на суму 38,4 млн. грн., в результаті чого в порушення ст.198 Податкового кодексу України формує податковий кредит в сумі 6,4 млн. грн., який віднесений службовими особами ТОВ «Перспектива» у лютому 2016 р в сумі 4,1 млн. грн., у березні 2016 р. в сумі 2,3 млн. грн. до загальної декларації з ПДВ, що додатково надало можливість мінімізувати поточні зобовязанні зі сплати податку.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 380805) відкрито та використовуються в фінансово-господарській діяльності банківські рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня) з 31.01.2011 р., № НОМЕР_2 (українська гривня) з 31.01.2011 р., № 26006225809 (долар США) з 25.01.2010 р., № 26006225791 (українська гривня) з 25.01.2010 р., № 26000529921 (українська гривня) з 08.08.2016 р., № 26005330773 (ОСОБА_3) з 19.04.2011 р.

На вище вказані рахунки ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) поступали та поступають грошові кошти за реалізовану сільськогосподарську продукцію, які у подальшому переводилися у готівку шляхом перерахування коштів на адресу підконтрольної юридичної особи ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223) та безпідставних виплат засновникам, оформлених у якості поворотної фінансової допомоги.

Виходячи з вище вказаних обставин та матеріалів кримінального провадження № №32016050390000079, слідство дійшло висновку про те, що операції придбання товарно-матеріальних цінностей з боку ТОВ «Перспектива» у ТОВ «Агроторгопт» носили фіктивний, «безтоварний» характер та грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Перспектива» одержані внаслідок кримінального правопорушення.

З урахуванням зібраних матеріалів у органа досудового розслідування є достатні підстави клопотати про накладання арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «Перспектива» відкритому АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 380805). При цьому заборонити відчужування, розпорядження чи використання цих грошових коштів.

Враховуючи викладене, а також те, що санкцією ч. 3 ст. 212 КК України передбачене обовязкове покарання у вигляді конфіскації майна та з метою забезпечення можливої конфіскації просив слідчого суддю накласти арешт на вказане майно.

У судовому засіданні начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 підтримав клопотання з підстав, зазначених у ньому та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подане клопотання, обєктивно, повно та всебічно дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, дійшов таких висновків.

Клопотання про арешт майна відповідає вимогам ст.171 КПК України.

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно п.2 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення спеціальної конфіскації.

Згідно ч.1 ст. 96-1 Спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченогоОсобливою частиноюцього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченогочастиною першоюстатті 150,статтею 154, частинами другою і третьоюстатті 159-1, частиною першоюстатті 190,статтею 192, частиною першою статей204,209-1,210, частинами першою і другою статей212,212-1, частиною першою статей222,229,239-1,239-2, частиною другоюстатті 244, частиною першою статей248,249, частинами першою і другоюстатті 300, частиною першою статей301,302,310,311,313,318,319,362,статтею 363, частиною першою статей 363-1,364-1,365-2цього Кодексу.

Згідно ч.4 ст. 170 у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першоїстатті 96-2 Кримінального кодексу України.

Відповідно до ч.1 ст.64-2 КПК України третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи.

Начальником другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1С у судовому засіданні зазначене майно, на яке необхідно накласти арешт, а саме на: грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в установі банку АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9, тел.. 044-490-88-83):

№ НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий з 31.01.2011 р.,

№ НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий з 31.01.2011 р.,

№ 26006225809 (долар США) відкритий з 25.01.2010 р.,

№ 26006225791 (українська гривня) відкритий з 25.01.2010 р.,

№ 26000529921 (українська гривня) відкритий з 08.08.2016 р.,

№ 26005330773 (ОСОБА_3) відкритий з 19.04.2011 р.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 380805) відкрито та використовуються в фінансово-господарській діяльності банківські рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня) з 31.01.2011 р., № НОМЕР_2 (українська гривня) з 31.01.2011 р., № 26006225809 (долар США) з 25.01.2010 р., № 26006225791 (українська гривня) з 25.01.2010 р., № 26000529921 (українська гривня) з 08.08.2016 р., № 26005330773 (ОСОБА_3) з 19.04.2011 р.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приписами ч.10 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Метою арешту є забезпечення збереження речових доказів, забезпечення можливої конфіскації майна.

З урахуванням доведеності прокурором правової підстави для арешту майна, достатності доказів, розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку про арешт майна.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, ч. 2 ст. 167, ч.2 ст. 168, ст.ст. 170-175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про арешт майна начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №32016050390000079 від 23.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на рахунки та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в установі банку АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9, тел.. 044-490-88-83):

№ НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий з 31.01.2011 р.,

№ НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий з 31.01.2011 р.,

№ 26006225809 (долар США) відкритий з 25.01.2010 р.,

№ 26006225791 (українська гривня) відкритий з 25.01.2010 р.,

№ 26000529921 (українська гривня) відкритий з 08.08.2016 р.,

№ 26005330773 (ОСОБА_3) відкритий з 19.04.2011 р.

Зобовязати службових осіб АТ «ОСОБА_4 Аваль» (МФО 380805) надати письмову інформацію на момент оголошення ухвали суду про залишок грошових коштів на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506):

№ НОМЕР_1 (українська гривня),

№ НОМЕР_2 (українська гривня),

№ 26006225809 (долар США),

№ 26006225791 (українська гривня),

№ 26000529921 (українська гривня),

№ 26005330773 (ОСОБА_3)

ініціатору внесеного клопотання СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області за адресою: 84313, Донецька обл., м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, 22, каб.514.

Виконання ухвали покласти на начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_5

Покласти на начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 обовязок повідомити про виконання ухвали, підозрюваного, захисника, прокурора та слідчого суддю Краматорського міського суду Донецької області.

Копію ухвали негайно після її постановлення вручити прокурору, а слідчому, підозрюваному надіслати не пізніше наступного робочого дня.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга протягом п'яти днів з дня її проголошення безпосередньо до апеляційного суду Донецької області.

Слідчий суддя: