Постанова № 63580832, 22.12.2016, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Комінтернівський районний суд м.Харкова

Номер провадження №1-кс/641/2454/2016 Справа №641/10043/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2016 року слідчий суддя Комінтернівського районного суду м. Харкова Фатєєва Н.І.

при секретарі - Барбаш Д.К.

за участю прокурора Хмельницького І.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_1, про проведення позапланової виїзної ревізії, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016221070000149 від 26.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_1, про проведення позапланової виїзної ревізії, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016221070000149 від 26.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367КК України

В обґрунтування свого клопотання прокурор посилається на те, що Харківською місцевою прокуратурою №5 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42016221070000149 від 26.08.2016 за ч.2 ст.367 КК України.

Встановлено, що службовими особами КП «Харківські теплові мережі» в період часу з 2012 по 2014 роки шляхом неналежного виконання своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них необґрунтовано включено амортизаційні витрати підприємства з урахуванням тимчасової податкової різниці до Розрахункової фактичної собівартості виробництва, транспортування та постачання теплової енергії, що вироблялася, транспортувалася та постачалася населенню, чим завдано тяжких наслідків інтересам держави.

За результатами проведення Державною фінансовою інспекцією України в Харківській області планової ревізії №810-40/23 від 11.11.2015 фінансово-господарської діяльності КП «Харківські теплові мережі» за період з 01.03.2014 по 31.07.2015 встановлено, що КП «Харківські теплові мережі» до Розрахункової фактичної собівартості виробництва, транспортування та постачання теплової енергії, що вироблялася, транспортувалася та постачалася населенню були необґрунтовано включені амортизаційні витрати підприємства з урахуванням тимчасової податкової різниці за 2012-2014 роки на загальну суму 3923421,96 грн.

Місцевою прокуратурою 26.08.2016 призначено проведення комісійної судової економічної експертизи з метою підтвердження вищевказаних висновків акту ревізії.

Відповідно до висновків експертизи для встановлення правильності відображення сум амортизації у складі фактичної собівартості за 2012-2013 роки необхідно обґрунтування встановленої суми збитків даними відповідних облікових регістрів, що передбачає проведення додаткових ревізійних дій.

Окрім того, висновок акту ревізії №810-40/23 від 11.11.2015 у частині завищення витрат, які були включені у розрахунок різниці в тарифах у сумі 56590 грн. не вдалося підтвердити під час проведення експертизи, у звязку з відсутністю в акті ревізії конкретного розрахунку суми завищення та детального змісту встановлених порушень з посиланням на відповідні облікові документи, у звязку з чим прокурор звернувся до суду з клопотанням

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, дійшов наступного висновку.

Як встановлено службові особи КП «Комплекс з вивозу побутових відходів» шляхом зловживання службовим становищем під час проведення тендеру та укладання договорів з ТОВ «Харків-Екоресурс» на суму 18,4 млн. грн. на виконання послуг зі збирання комунальних безпечних відходів, непридатних для вторинного викорристання, розтратили деравні кошти в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. ст.91,92 КПК Україниу кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов'язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно дост. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.

Згідно п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу Українипідставою для проведення позапланової документальної перевірки є, зокрема, судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно з п. 2.4 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженогоНаказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на об'єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб'єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ.

За таких обставин, слідчий суддя, приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності КП«Харківські теплові мережі».

Керуючись ст. ст.309,369,372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_1 про проведення позапланової виїзної ревізії- задовольнити.

Доручити співробітникам Північно-східного офісу Держаудитслужби проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності КП«Харківські теплові мережі» (код за ЄДРПОУ 31557119), юридична адреса: м. Харків, Слобідський район, вул.Доброхотова, 11, за період часу з 01.01.2012 по 31.12.2014 з можливістю проведення зустрічних звірок за наступними питаннями:

-чи завдано шкоду (збитків) державному бюджету України внаслідок необґрунтованого включення до фактичних витрат КП«Харківські теплові мережі» на послуги з теплопостачання, які не повязані з виробництвом, транспортуванням та постачанням теплової енергії для населення за 2014 рік?

-чи завдано шкоду (збитків) державному бюджету України внаслідок завищення обсягу заборгованості КП «Харківські теплові мережі» за минулі роки (2012-2013) з різниці в тарифах на теплову енергію, яка надана населенню міста Харкова, з урахуванням питомої ваги витрат у розмірі 86% від загальної суми витрат, понесених підприємством на виробництво теплової енергії для всіх категорій споживачів за період 2012-2013 років?

-чи завдано шкоду (збитків) державному бюджету України в результаті завищення обсягу заборгованості КП«Харківські теплові мережі» за минулі роки з різниці в тарифах на теплову енергію, надану населенню шляхом включення витрат до розрахунків різниці в тарифах для населення в період з 01.03.2014 по 31.12.2014?

Позапланову виїзну ревізію провести з 23.12.2016 року протягом 15 робочих днів з дня отримання ухвали суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя- Н . І . Фатєєва