Ухвала суду № 63560953, 19.12.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18947/16-к

Провадження № 1-кс/234/6230/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про арешт майна

19 грудня 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Харькової Т.С., начальника другого відділу розслідування кримінальних проводжень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С.,

розглянув клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проводжень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназовим В.Ф. про арешт майна.

Клопотання надійшло до суду 16.12.2016 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32016050390000079 від 23.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні кримінального провадження №32016050390000079 від 23.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст.171 КПК України.

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проводжень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієв І.С. довів: що що в період з лютого по березень 2016 р. службові особи ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506, юридична адреса: Донецька обл., Добропільський район, с. Добропілля, вул. Степова, 5) в порушення вимог ст.ст. 180, 185, 187, 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом відображення у податковому обліку безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223, м. Добропілля) умисно ухилилися від сплати ПДВ до бюджету в сумі 6 443 640 грн., що є особливо великим розміром коштів.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Перспектива» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Так, у грудні 2015 р. директор ТОВ «Перспектива» ОСОБА_3, здійснюючи повний контроль над фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Агроторгопт» та являючись особою, відповідальною за прийняття рішень по підприємству, діючі у змові з директором ТОВ «Агроторгопт» ОСОБА_4, який знаходиться в підпорядкуванні ОСОБА_3 як працівник ТОВ «Перспектива», усвідомлюючи наслідки змін з 01.01.2016 р. в діючому законодавстві щодо оподаткування сільгоспвиробників, маючі на меті ухилення від сплати податків, уклали формальний договір від 29.12.15 №29/12-15 купівлі-продажу сільськогосподарської продукції.

В подальшому, відповідно до вказаного договору, службові особи ТОВ «Перспектива» 29.12.15 та 31.12.15 виписали податкові накладні на реалізацію продукції (пшениця, соняшник, овочі, яблука, кукурудза, ячмінь) на адресу ТОВ «Агроторгопт» на загальну суму ПДВ 15,6 млн. грн.., які зареєстрували в ЄРПН та задекларували у декларації з ПДВ спеціального режиму оподаткування сільгоспвиробників за грудень 2015 р.

В результаті проведення вказаних штучних операцій сума ПДВ в розмірі 15,6 млн. грн., відповідно діючого у 2015 році законодавства надійшла на спеціальний рахунок ТОВ «Перспектива» та не надійшла до державного бюджету. При цьому ТОВ «Агроторгопт» було сформовано податковий кредит на суму 15,6 млн. грн..

З метою надання даним операціям реального характеру вказана група осіб 31.12.15 оформила формальні договори оренди 7 складських приміщень, що розташовані у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, згідно яких ТОВ «Перспектива» надало в оренду вказані складські приміщення ТОВ «Агроторгопт» для зберігання ніби-то придбаної сільгосппродукції.

Таким чином, продукція залишилася в місцях свого зберігання на складах ТОВ «Перспектива», документи на реалізацію та зберігання продукції були оформлені формально.

В ході проведення оперативних заходів за адресами розташування складських приміщень у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, опитування осіб, що працюють за даними адресами встановлено, що ТОВ «Агроторгопт» фактично вказані складські приміщення не орендує, розпорядником і власником продукції в зерносховищах завжди являлося ТОВ «Перспектива» в особі ОСОБА_3, діяльність за вказаними адресами здійснює ТОВ «Перспектива», ТОВ «Агроторгопт» ніякої діяльності у вказаних складських приміщеннях не проводить.

Встановлені факти вказують на безтоварність операцій з реалізації продукції ТОВ «Перспектива» на адресу ТОВ «Агроторгопт» у грудні 2015 року.

У лютому - березні 2016 року ТОВ «Перспектива» вдруге проводить безтоварну операцію, тепер з придбання сільськогосподарської продукції (пшениця, соняшник) у ТОВ «Агроторгопт» на суму 38,4 млн. грн., в результаті чого в порушення ст.198 Податкового кодексу України формує податковий кредит в сумі 6,4 млн. грн., який віднесений службовими особами ТОВ «Перспектива» у лютому 2016 р в сумі 4,1 млн. грн., у березні 2016 р. в сумі 2,3 млн. грн. до загальної декларації з ПДВ, що додатково надало можливість мінімізувати поточні зобов'язанні зі сплати податку.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в АТ «Прокредит Банк» (МФО 320984) відкрито та використовуються в фінансово-господарській діяльності банківські рахунки № 26007230215934 (українська гривня) з 22.09.2016 р., № 26008240215934 (українська гривня) з 22.09.2016 р.

На вище вказані рахунки ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) поступали та поступають грошові кошти за реалізовану сільськогосподарську продукцію, які у подальшому переводилися у готівку шляхом перерахування коштів на адресу підконтрольної юридичної особи ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223) та безпідставних виплат засновникам, оформлених у якості поворотної фінансової допомоги.

Виходячи з вище вказаних обставин та матеріалів кримінального провадження № № 32016050390000079, слідство дійшло висновку про те, що операції придбання товарно-матеріальних цінностей з боку ТОВ «Перспектива» у ТОВ «Агроторгопт» носили фіктивний, «безтоварний» характер та грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Перспектива» одержані внаслідок кримінального правопорушення.

З урахуванням зібраних матеріалів у органа досудового розслідування є достатні підстави клопотати про накладання арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «Перспектива» відкритому АТ «Прокредит Банк» (МФО 320984). При цьому заборонити відчужування, розпорядження чи використання цих грошових коштів.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 170 КПК України «арешт майна може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальною власності, гроші в будь - якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, ціні папери, корпоративні права, які перебувають у юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову».

Також, згідно ч.2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям зазначеним у частині другій ст. 167 цього Кодексу. Крім того п.4 ч.2 ст. 167 передбачає критерій за відповідності якому майно може бути тимчасово вилучено в результаті чого може бути накладено арешт, а саме якщо майно одержано внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається начвність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значнння для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів та можливих доказів щодо власників вказаних рахунків та можливого зняття або переведення грошових коштів на інші рахунки невстановлених осіб, необхідно накласти на арешт на вказані рахунки, які відкриті в установі банку АТ «Прокредит Банк» (МФО 320984).

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення предметів інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір накладення арешту стануть відомі власнику вказаних рахунків та посадовим особам АТ «Прокредит Банк» , що дасть їм можливість зміни або изнищення відповідних предметів, документів та можливого зняття або переведення грошових коштів на інші рахунки невстановлених осіб.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядалось без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим доведено, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково.

Що стосується вимог про зобов'язання службових осіб повідомити про залишок грошових коштів на рахунку, суд вважає необхідним відмовити в задоволенні клопотання в цій частині, оскільки це є охоронювана законом інформація, доступ до якої визначено КПК України.

Керуючись ст.ст. 98, 100, 170-174, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проводжень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназовим В.Ф. про арешт майна, задовольнити частково.

Накласти арешт на рахунки та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) в установі банку АТ «Прокредит Банк» (МФО 320984), м. Київ, вул. Перемоги, 107-А, тел. 044-490-60-80):

№ 26007230215934 (українська гривня) з 22.09.2016 р.,

№ 26008240215934 (українська гривня) з 22.09.2016 р.

В іншій частині клопотання відмовити.

Копію ухвали направити прокурору, слідчому для виконання.

На ухвалу, протягом п'яти днів з дня її проголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Донецької області.

Слідчий суддя С.М. Ткачова