Ухвала суду № 63525590, 20.12.2016, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 20.12.2016 Справа № 554/8584/16-к

Справа № 554/8584 /16-к

Провадження № 1-кс/554/8923/2016

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 грудня 2016 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Шевська О.І., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Полтавській області підполковника поліції ОСОБА_1, в рамках кримінального провадження №12016170000000456 від 19.09.2016 за ч.5 ст.191 КК України, -

в с т а н о в и л а:

Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Протягом 2014-2016р.р. службові особи ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» (ЄДРПОУ 00152299, м.Кременчук, вул. Свіштовська, 4) вчинили незаконне заволодіння державними коштами у сумі близько 100млн.грн. шляхом зловживання своїм службовим становище та подання до органів ДФС України заявок на відшкодування сум ПДВ по безтоварним операціям.

За даним фактом 19.09.2016 внесено відомості до ЄРДР за №12016170000000456 від за ч.5 ст.191 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження працівниками бухгалтерії ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» складаються та подаються до Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України Податкові декларації з ПДВ, Розрахунки коригування сум ПДВ (додаток 1), Довідки про суму відємного значення звітного (податкового) періоду, яка враховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (додаток 2), Розрахунки бюджетного відшкодування (додаток 3), Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (додаток 4), Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) з метою відшкодування на рахунок ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» сум ПДВ у відповідності до порядку, передбаченого ст.200 ПК України, Наказів Мінфін України №966 від 23.09.2014 та №21 від 28.01.2016.

У такий спосіб протягом 2014-2016р.р. з Державного бюджету України на рахунки ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відшкодовано ПДВ на загальну суму 149100559,73грн.

Протягом даного періоду часу ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» відображено у податковому обліку формування податкового кредиту з ПДВ від ряду підприємств, які знаходяться на території проведення АТО та які тим чи іншим чином тимчасово непідконтрольні Україні, у т.ч. ПрАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ЄДРПОУ 00191075), ПрАТ «Єнакіївський коксохімпром» (ЄДРПОУ 31272173), ПрАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) та ПрАТ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 32598706), ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (ЄДРПОУ 05441447), ТОВ «Компанія Укртрансхолдінг» (ЄДРПОУ 35966386) та ін.

Згідно повідомлення Офісу великих платників ДФС України від 13.10.2016 №628/9/28-10-41-1-09 ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» знаходиться на податковому обліку та у період з січня по вересень 2016 року були проведені камеральні перевірки в порядку ст.200 ПК «України, за результатами яких були складені довідки про результати перевірок даних задекларованих у податковій звітності з ПДВ щодо відємного значення та щодо суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень та липень 2016 року, згідно висновків яких порушень не встановлено.

У звязку з викладеним та з метою проведення повного та об`єктивного досудового розслідування є необхідність у вилученні в Офісі великих платників ДФС за адресою: м.Київ, вул. Дегтярівська, 11-г оригіналів актів планових та позапланових перевірок ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», зустрічних звірок з їх контрагентами та всіх додатків до них, зібраних та складених у відповідності до вимог ст.ст.76, 200 Податкового кодексу України, Наказу ДФС України від 05.09.2014 №110 «Про організацію комплексного відпрацювання податкових ризиків з ПДВ», наказу ДПА від 22.04.2011 №236"Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок", наказу ДФС від 17.07.2015 №511 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної фіскальної служби зустрічних звірок, обміну податковою інформацією при здійсненні податкового контролю", Регламенту опрацювання податкових декларацій з ПДВ, за якими задекларовано від'ємне значення та/або бюджетне відшкодування ПДВ, затвердженогонаказом ДПС від 19.06.2012 №522, Методичних рекомендацій щодо організації та проведення камеральних перевірок податкової звітності платників податків, крім перевірок податкової декларації про майновий стан і доходи та податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, затвердженихнаказом Міндоходів від 14.06.2013 №165, Методичних рекомендацій щодо комплексного відпрацювання платників ПДВ, які формують податковий кредит за податковими накладними, не зареєстрованими у Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженихнаказом Міндоходів від 29.11.2013 №724 та ін. нормативних документів які регламентують дії податкового органу при проведенні перевірок та прийнятті рішення про відшкодування заявлених сум ПДВ.

Таким чином, інформація, яка перебуває у володінні Офісу великих платників ДФС має суттєве значення розслідування, зокрема для визначення обсягу задекларованих доходів та витрат, податкового кредиту та податкового зобовязання з ПДВ та ін. податків ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», а також подальшого спрямування коштів, отриманих з бюджету як відшкодування ПДВ, а також з метою проведення у подальшому податкової перевірки та ревізії.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників Офісі великих платників ДФС, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, згідно ч.2 ст.163 КПК України, вважає за необхідне провести розгляд питання слідчим суддею клопотання без участі володільців документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України, -

ухвалила:

Клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Полтавській області підполковника поліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області підполковнику поліції ОСОБА_1, а також заступнику начальника сектору спеціальної поліції Полтавського ВП ГУНП у Полтавській області капітану поліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і документів, як перебувають у володінні Офісу великих платників ДФС за адресою: м.Київ, вул. Дегтярівська, 11-г:

1.Документів податкової звітності ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» за період часу з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді, у т.ч. податкових декларацій з ПДВ із усіма додатками до них, зокрема: Розрахунки коригування сум ПДВ (додаток 1), Довідки про суму відємного значення звітного (податкового) періоду, яка враховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (додаток 2), Розрахунки бюджетного відшкодування (додаток 3), Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (додаток 4), Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) з метою відшкодування на рахунок ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» ПДВ;

2.Поданих ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю» документів податкового обліку в електронному вигляді: виданих та отриманих податкових накладних та реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді;

3.Актів планових та позапланових перевірок ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», у т.ч. камеральних, зустрічних звірок з постачальниками та покупцями, у т.ч. актів Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 07.07.2014 №1758/16-03-22-01-08/00152299 та від 14.10.2014 №2413/16-03-22-01-08/00152299, довідок у формі висновку Офісу великих платників податків ДФС ревізорами при проведенні камеральних перевірок даних ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю, задекларованих у податковій звітності з ПДВ щодо відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та податкового кредиту та щодо суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за період часу з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді;

4.Листів ДФС України від 04.03.2016 №7982/7/99-99-15-01-02 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за січень 2016 року, від 04.05.2016 №15707/7/99-99-12-03-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за березень 2016 року, від 03.06.2016 №19285/7/99-99-12-03-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за квітень 2016 року, від 04.07.2016 №22689/7/99-99-12-03-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за травень 2016 року, від 03.08.2016 №26393/7/99-99-12-03-02-02-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за червень 2016 року, від 05.09.2016 №29725/7/99-99-12-03-02-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за липень 2016 року та інших аналогічних листів ДФС України про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за лютий, серпень, вересень, жовтень та листопад 2016 року;

5.Всіх документів ділового листування Офісу великих платників податків ДФС України з ПАТ «Кременчуцький завод технічного вуглецю», а також з СДПІ у м.Донецьку МГУ ДФС, СДПІ у м.Луганську МГУ ДФС, СДПІ у м.Запоріжжі МГУ ДФС, СДПІ у м.Харкові МГУ ДФС та Маріупольською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області щодо проведення таких перевірок та зустрічних звірок по ПрАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ЄДРПОУ 00191075), ПрАТ «Єнакіївський коксохімпром» (ЄДРПОУ 31272173), ПрАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) та ПрАТ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 32598706), ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ 05441447) та ТОВ «Компанія Укртрансхолдінг» (ЄДРПОУ 35966386) та ін.

6.висновків Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області та Офісу великих платників податків ДФС (МГУ ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників) про суми відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Шевська