Ухвала суду № 63501243, 26.10.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/11742/16-к

н/п 1-кс/766/6589/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.10.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку - ТОВ «Олія Транс» (код ЄДРПОУ 33744110), які перебувають у володінні ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346): м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам №26002014154401, (валюта: 980 Гривня, валюта: 840 ОСОБА_1 США, валюта: 978 ЄВРО), в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), які належать ТОВ «Олія Транс» (код ЄДРПОУ 33744110), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Вказане клопотання мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016231070000045 від 11.04.2016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухиленні від сплати податків службовими особами ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952344) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що відповідно до акту від 13.07.2016 № 76/21-22-14-04/00952344 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 00952344) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015» службові особи ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ завищили відємне значення обєкта оподаткування податком на прибуток у наступних податкових періодах за 2015 рік у сумі 5469203грн. та знижено податок на прибуток за 2015 рік у сумі 672094 грн.

Так встановлено, що ПАТ «Каланчацький комбінат хлібопродуктів» було укладено договори поставки з наступними субєктами господарювання:

1. договір від 28.05.2015 №28/05/15РД

ТОВ «Олія Транс» (код 33744110) Постачальник в особі директора ОСОБА_3 та ПАТ «Каланчацький КХП» - Покупець в особі генерального директора ОСОБА_4 на поставку олії соняшникової рафінованої дезодорованої марки П у кількості 800т, загальна сума договору 19200000 грн. на умовах DAP склад Покупця смт Мирне, вул. Елеваторна,5; строк поставки товару до 15.06.2015. Оплата за договором здійснюється на умовах 100% попередньої оплати.

п. 4.3 У випадку настання обставин, передбачених п.6.2.3 цього договору, тобто в односторонньому порядку розірвання цього договору за ініціативою Покупця, останній сплачує на користь Постачальника штраф у розмірі 40% від суми цього договору, при цьому штраф самостійно утримується Постачальником з отриманих від Покупця коштів в якості передоплати.

п. 4.4 Сплата штрафних санкцій не звільняє сторони від виконання зобовязань по договору. Штрафні санкції сплачуються винною стороною шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок іншої сторони.

Відповідно до платіжного доручення (п/д) від 04.06.2015 №110 ПРАТ „Каланчацький КХП перераховано на адресу ТОВ „Олія-транс грошові кошти у сумі 19017522,73 грн.

В цей же день, а саме, 04.06.2015 ПРАТ „Каланчацький КХП направлено грошову вимогу на адресу ТОВ „Олія-транс від 04.06.2015 №1-4/2015 про розірвання договору та повернення грошових коштів у розмірі 11410516,8 грн., що були перераховані на адресу ТОВ „Олія-транс у якості попередньої оплати.

В день отримання грошової вимоги, а саме 04.06.2015, вже частково відбулося повернення грошових коштів на адресу ПРАТ „Каланчацький КХП. Так, відповідно до п/д від 04.06.2015 №211 на адресу ПРАТ „Каланчацький КХП перераховано 5705000,00 грн., п/д від 08.06.2015 №224 перераховано 2000000,00, п/д від 09.06.2015 №238 перераховано 1700000,00 грн., п/д від 11.06.2015 №271 перераховано 2005516,8 грн. Всього на адресу ПРАТ „Каланчацький КХП повернуто грошових коштів, що були перераховані як попередня оплата, у розмірі 11410516,8 грн.

ТОВ „Олія-транс не повернуто 40% суми передплати, а саме: 7607010,93 грн. як суму штрафу за розірвання договору в односторонньому порядку, які віднесені ПРАТ „Каланчацький КХП до складу інших витрат.

2. договір від 02.06.2015 №65

ТОВ «Торговий дім «Трейд Центр» (код 38689264) Постачальник в особі директора ОСОБА_5 та ПАТ «Каланчацький КХП» - Покупець в особі генерального директора ОСОБА_4 на поставку компоненту палива моторного альтернативного, універсального (КМПУ виробництва України згідно ТУ У 20.5.-09372536-001:2013) у кількості 80 т, загальна сума договору 1378000,0грн. на умовах DAP склад Покупця смт Мирне, вул. Елеваторна,5; строк поставки товару до 15.06.2015. Оплата за договором здійснюється на умовах 100% попередньої оплати.

п. 4.3 У випадку настання обставин, передбачених п.6.2.3 цього договору, тобто в односторонньому порядку розірвання цього договору за ініціативою Покупця, останній сплачує на користь Постачальника штраф у розмірі 52,5% від суми цього договору, при цьому штраф самостійно утримується Постачальником з отриманих від Покупця коштів в якості передоплати.

п. 4.4 Сплата штрафних санкцій не звільняє сторони від виконання зобовязань по договору. Штрафні санкції сплачуються винною стороною шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок іншої сторони.

ПРАТ „Каланчацький КХП перераховано грошові кошти у сумі 1378000,00 грн. платіжним дорученням від 04.06.2015 №112 на адресу ТОВ „ТД „Трейд Центр та в той же день направлено грошову вимогу на адресу постачальника від 04.06.2015 №1-4 про розірвання договору та повернення грошових коштів у сумі 654550,00 грн., що були перераховані у якості попередньої оплати. Відповідно до платіжного доручення від 04.06.2015 №316 в цей же день, а саме 04.06.2015 року ТОВ „ТД „Трейд Центр повернуто ПРАТ «Каланчацький КХП» грошові кошти, що були перераховані як попередня оплата, у сумі 654550,00 грн.

ТОВ „ТД „Трейд Центр не повернуто 52,5% суми передплати, а саме: 723450,00 грн. як суму штрафу за розірвання договору в односторонньому порядку, які віднесені ПРАТ «Каланчацький КХП» до складу інших витрат.

Відповідно до п. 29 П(С)БО 16 «Витрати» до складу інших витрат включаються витрати, які виникають під час звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг). Штрафні санкції, тобто грошова сума, яку боржник повинен передати кредиторові у разі порушення боржником зобов'язання, взагалі відсутня в переліку інших витрат, які можуть включатись до фінансової звітності підприємства. Таким чином, П(С)БО 16 «Витрати» не передбачає віднесення до складу інших витрат сум сплаченої неустойки.

Таким чином, перевіркою встановлено, що взаємовідносини між ПРАТ „Каланчацький КХП та зазначеними вище постачальниками мали разовий характер та свідчить про відсутність економічного ефекту від їх укладання.

В ході досудового слідства встановлено, що на імя ТОВ «Олія Транс» (код ЄДРПОУ 33744110) відкрито рахунки в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346): №26002014154401, (валюта: 980 Гривня, валюта: 840 ОСОБА_1 США, валюта: 978 ЄВРО);

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

●роздруківка руху грошових коштів по рахункам №№26002014154401, (валюта: 980 Гривня, валюта: 840 ОСОБА_1 США, валюта: 978 ЄВРО), в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), які належать ТОВ «Олія Транс» (код ЄДРПОУ 33744110), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «Олія Транс» (код ЄДРПОУ 33744110), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник ПАТ «Альфа-Банк» у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) клієнта банку - ТОВ «Олія Транс» (код ЄДРПОУ 33744110), які перебувають у володінні ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346): м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, а саме:

роздруківку руху грошових коштів по рахункам №26002014154401, (валюта: 980 Гривня, валюта: 840 ОСОБА_1 США, валюта: 978 ЄВРО), в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), які належать ТОВ «Олія Транс» (код ЄДРПОУ 33744110), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р.

Встановити строк дії ухвали строком до 26.11.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя