Ухвала суду № 63491336, 25.11.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/38469/16-к

Провадження № 1-кп/761/1385/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2016 року м.Київ

Шевченківський районний суд м.Києва в складі: головуючого судді Лінника О.П., при секретарі Руденко І.О., за участю прокурора Олійниченка В.В., захисника ОСОБА_1, підозрюваної ОСОБА_2, розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 Олійниченка В.В. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32016100100000097 від 24.10.2016 року,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 Краковецької Д.В. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32016100100000097 від 24.10.2016 року.

Клопотання обґрунтовується тим, що ОСОБА_2 згідно наказу №59-пр від 28.12.2012 року, призначена на посаду заступника директора по розвитку бізнесу TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701), зареєстрованого в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 30.01.2007 року, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Пимоненка, буд. 13, в силу займаної нею посади до завдань та обов'язків якої відповідно до посадової інструкції директора з питань розвитку бізнесу від 28.12.2012 р., будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на неї та виконуваних нею організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських функцій, усвідомлюючи, що на неї покладено відповідальність за комерційну господарську діяльність TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН», що безпосередньо впливає на фінансово - економічну роботу, правильність нарахування та своєчасність сплати податків і зборів у встановлені законодавством строки, діючи в порушення вимог нормативних документів України у квітні, вересні, грудні 2014 року, січні, лютому, вересні 2015 року при веденні фінансово- господарської діяльності TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН», умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на загальну суму 662 566 грн., що призвело призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, при наступних обставинах.

Так, у заступника директора ОСОБА_2, обізнаної що, згідно своїх службових обов'язків, остання зобов'язана забезпечити належний контроль за фінансовими умовами контрактів, які відбуваються на TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН», що безпосередньо пов'язані з господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильного ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, виникло бажання здійснювати діяльність з умисного ухилення від сплати податків. З метою умисного ухилення від сплати податків, а саме формування на TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов'язання та сплати податку на додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_2, усвідомлюючи, що вона зобов'язана створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, з метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність на товаристві таких операцій, погодилась на пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємств з ознаками фіктивності TOB «Перший Бізнес Центр» (код за СДРПОУ 39869609), TOB «Авант Маркетинг» (код за СДРПОУ 39308290), TOB «Мемо Трейд» (код за СДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» код за СДРПОУ 39417176), TOB «Свролайн Білдінг» (код за ЄДРГІОУ 390254360), під час складання податкової звітності товариства. Так, для створення вигляду здійснених законних господарських операцій пов'язаних з наданням послуг, невстановлені досудовим розслідуванням особи, у квітні 2014 р. надали ОСОБА_2 первинні документи, згідно яких 01.04.2014 року між TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701), як замовник та TOB «Євролайн Білдінг» (код за ЄДРПОУ 390254360), як виконавець укладено договір №10414. Крім того, 01.09.2014 року між TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701), як замовник та TOB «Авант Маркетинг» (код за ЄДРПОУ 39308290), як виконавець укладено договір №01/09-14. Крім того, 22.12.2014 між TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701), як замовник та TOB «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), як виконавець укладено договір №22/12-14-Д. Крім того, 02.02.2015 року між TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701), як замовник та TOB «Лараш Торг» (код за ЄДРПОУ 39417176), як виконавець укладено договір №02/02-15-1. Крім того, 28.08.2015 року між TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701), як замовник та TOB «Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), як виконавець укладено договір про надання послуг №28/08-JI. Разом з тим, ОСОБА_2, будучи обізнаною про те, що TOB Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), TOB «Авант Маркетинг» код за ЄДРПОУ 39308290), TOB «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» (код за ЄДРПОУ 39417176), TOB «Євролайн Білдінг» (код за ЄДРПОУ 390254360) не будуть виконувати договірні зобов'язання, переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві, до договорів укладених з TOB «Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), TOB «Авант Маркетинг» (код за ЄДРПОУ 39308290), ГОВ «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» (код за ЄДРПОУ 39417176), TOB «Євролайн Білдінг» (код за ЄДРПОУ 390254360), усвідомлюючи протиправність своїх дій, та маючи на меті ухилитися від сплати додатків, від невстановлених досудовим розслідуванням осіб протягом 2014 - 2015 років отримувала підписані податкові накладні та акти надання послуг з реквізитами TOB «Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), TOB Авант Маркетинг» (код за ЄДРПОУ 39308290), TOB «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» (код за ЄДРПОУ 39417176), TOB -Гвролайн Білдінг» (код за ЄДРПОУ 390254360), для включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701) у періоди квітня, вересня, грудня 2014 та січня, лютого, вересня 2015 року. Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідали фактичним обставинам здійснення у період квітня, вересня, грудня 2014 року та січня, лютого, вересня 2015 року фінансово-господарських операцій між TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» та TOB «Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), TOB «Авант Маркетинг» (код за ЄДРПОУ - 39308290), TOB «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» : д за ЄДРПОУ 39417176), TOB «Євролайн Білдінг» (код за ЄДРПОУ 254360), оскільки у зазначених підприємств не існувало трудових, матеріальних ресурсів, відсутні виробничі потужності, використовуючи які можна здійснювати господарську діяльність, а також по ланцюгу надання послуг відсутні підприємства, які б здійснювали таку діяльність, що свідчить про наявність ознак «фіктивності» підприємств та відсутності фактів реального здійснення господарських операцій. В подальшому, достовірно знаючи про те, що у період квітня, вересня, грудня 2014 року та січня, лютого, вересня 2015 року TOB «Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), TOB «Авант Маркетинг» (код за ЄДРПОУ 39308290), TOB «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» (код за ЄДРПОУ 39417176), TOB «Євролайн Білдінг» (код за ЄДРПОУ 390254360) в адресу TOB «ЄІНК! МАККЕНН ЕРІКЄОН» фактично послуг надавати не будуть, переслідуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 для створення вигляду реального здійснення господарських операцій, пов'язаних з наданням послуг, використала завідомо неправдиві первинні фінансово-господарські документів, отримані від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, для подальшого складання бухгалтерського обліку та податковій звітності TOB «ЄІНК! МАККЕНН ЕРІКЄОН». Так, ОСОБА_2 відповідно до покладених на неї завдань та обов'язків, серед яких є відповідальність за рентабельність проектів, керування прибутками проектів та є підзвітною особою, усвідомлюючи, що директор TOB «ЄІНК! МАККЕНН ЕРІКЄОН» ОСОБА_8, зобов'язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених господарських операцій, які мали місце у період квітня, вересня, т; дня 2014 року та січня, лютого, вересня 2015 року на TOB «ЄІНК! АККЕНН ЕРІКЄОН», а вона як заступник директора з питань розвитку бізнесу TOB «ЄІНК! МАККЕНН ЕРІКЄОН», тобто службовою особою підприємства, діючи умисно, всупереч службовим інтересам, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення у вказаний період фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов'язань з податку на додану вартість, перебуваючі в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження TOB |СІНК! МАККЕНН ЕРІКЄОН», що розташоване за адресою: м.Київ, пр-т Пимоненка, буд.13, надавала директору підприємства ОСОБА_8 для підпису первинні документи по взаємовідносинам TOB «ЄІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» з TOB «Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), TOB «Авант Маркетинг» (код за ЄДРПОУ 39308290), TOB «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» (код за ЄДРПОУ 39417176), TOB Білдінг» (код за ЄДРПОУ 390254360), а в подальшому головному бухгалтеру, для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства. Таким чином, ОСОБА_2 будучи службовою особою TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення протягом квітня, вересня, грудня 2014 року та січня, лютого, вересня 2015 року фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов'язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, надала головному бухгалтеру первинні документи по взаємовідносинам TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» з TOB «Перший Бізнес Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), TOB «Авант Маркетинг» (код за ЄДРПОУ 39308290), TOB «Мемо Трейд» (код за ЄДРПОУ 39417223), TOB «Лараш Торг» (код за ЄДРПОУ 39417176), TOB «Євролайн Білдінг» (код за ЄДРПОУ 390254360), які були враховані при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість за період квітня, вересня, грудня 2014 року та січня, лютого, вересня 2015 року та «Розшифровку податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5), які були подані до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м.Київ, вул.Багговутівська, 26, в електронному вигляді. Згідно висновку Акту №338/26-15-14-02-02/34620701 від 15.09.2016 року "Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2016 року», встановлено порушення TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701): п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.п.201.10 ст.201, п.201.1 ст.198, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, занижено податок на додану вартість на суму 662 566 грн., в тому числі за квітень 2014 року у сумі 245 000,00 грн., за вересень 2014 року у сумі 166 340 грн., за грудень 2014 року у сумі 93 333,00 грн., за січень 2015 року у сумі 2 085,00 грн., за лютий 2015 року у сумі 68 947,00 грн., за вересень 2015 року у сумі 86 861,00 грн. 29.09.2016 року ГУ ДФС у м. Києві на підставі Акту №338/26-15-14-02- 02/34620701 від 15.09.2016 року винесено податкове повідомлення-рішення форми "Р" №0005641402 за яким сума грошового зобов'язання за основини платежем склала 662 566 грн., та штрафні санкції 331 283 грн. Таким чином, заступник директора TOB «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (код за ЄДРПОУ 34620701) ОСОБА_2, яка призначена на посаду згідно наказу №59-пр від 28.12.2012 року, у період квітня, вересня, грудня 2014 року та січня, лютого, вересня 2015 року, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на загальну суму 662 566 грн., що є значним розміром, та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити. Захисник та підозрювана повністю погодились із клопотанням прокурора та просили його задовольнити. Суд, вислухавши учасників процесу, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали справи, вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Відповідно до платіжних доручень №988 від 03.10.2016 року, №987 від 03.10.2016 року, №989 від 03.10.2016 року сума податку на додану вартість, а також штрафні санкції, встановлені податковим повідомленням - рішенням №0006541402 від29.09.2016, прийнятим за актом податкової перевірки №338/26-15-14-02-02/34620701 від 15.09.2016 року, повністю сплачені ТОВ «СІНК! МАККЕН ЕРІКСОН». Крім того, згідно службової записки ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві №33287/26-15-14-02 від 28.10.2016 року донараховані суми по податковому повідомленню - ріщенню від 29.09.2016 року №0005641402 ТОВ «СІНК! МАККЕНН ЕРІКСОН» (КОД ЄДРПОУ 34620701) сплачені в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.284, 314, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 Олійниченка В.В. про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку РФ, громадянку України, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судиму, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження №32016100100000097 від 24 жовтня 2016 року. Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня проголошення.

Суддя Лінник О.П.