Ухвала суду № 63491190, 14.11.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/39713/16-к

Провадження № 1-кс/761/24202/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Волошина В.О.

при секретарі: Гончар Я.О.

розглянувши клопотання слідчого групи - старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Черевичного М.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), -

в с т а н о в и в :

Слідчий групи - старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Черевичного М.О. звернувся до суду з клопотанням, погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Лесько С.В., по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014220000000147 від 22 липня 2014р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 263 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення у ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), щодо фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої, а саме: книг обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) за період 2014 - 2015 років, документів по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ «Експо-пасаж» (ЄДРПОУ 38865645), ТОВ «Ніпріс» (ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «ФРГ ЛТД» (ЄДРПОУ 39417066), ТОВ «Ретейл смарт» (ЄДРПОУ 39541609) за період з 09.04.2014 по 16.03.2016, а саме: договорів укладених між підприємствами; актів прийому-передачі товарів (послуг), актів виконаних робіт; податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась; товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг; документів, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - підприємець (далі - ФОП) ОСОБА_4, (РНОКПП НОМЕР_2), на протязі 2013 - 2014 років, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, шляхом придбання за готівку товарів та введення їх в обіг, використовуючи при цьому документи підприємств з ознаками «фіктивності», а також формуючи від зазначених СГД "фіктивний" податковий кредит з ПДВ, в тому числі від ТОВ «Промфлайторг-2014» (код ЄДРПОУ 38976135), ТОВ «Бруксхім» (код ЄДРПОУ 38781328), ТОВ «Метсільвер» (код ЄДРПОУ 38422101), умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість, на суму 3 842 340,86 грн., тобто в особливо великих розмірах, чим здійснила кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України. Також до злочинної діяльності причетні наступні особи: ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_2, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 та інші невстановлені особи.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 створено ряд фіктивних підприємств на території м. Києва, Харківської та Хмельницької областей.

Так, у ході проведення досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 23.03.2016 у справі №757/12066/16-к співробітниками Центральної об'єднаної державної податкової інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 09.04.2014 по 16.03.2016, за результатами якої складено акт №1573/20-36-13-04/НОМЕР_1 від 13.05.2016.

Згідно висновків вищезазначеного акту, встановлено, що ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) знижено дохід платника єдиного податку за 2015 рік всього у сумі 10 030 945,21 грн. та занижене податкове зобов'язання з єдиного податку що підлягає сплаті до бюджету в 2015 році у сумі 401 237,81 грн..

Крім того, згідно вищевказаного акту встановлено, що операції у рамках відносин ФОП ОСОБА_2 із ТОВ «Експо-пасаж» (ЄДРПОУ 38865645), ТОВ «Ніпріс» (ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «ФРГ ЛТД» (ЄДРПОУ 39417066), ТОВ «Ретейл смарт» (ЄДРПОУ 39541609) мали сумнівний фіктивний характер, були опосередковані штучним створенням документообігу з метою отримання податкової економії без реального руху актів тощо.

Для встановлення істини у кримінальному провадженні № 32014220000000147, виникла необхідність у тимчасовому доступі до вказаних вище документів, з можливістю їх вилучення, оскільки отримати в інший спосіб вказані відомості, без рішення суду, не вбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий Черевичний М.О. клопотання підтримав в повному обсязі, просив суд його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32014220000000147, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, так як матеріалами клопотання не підтверджено факт призначення експертизи в кримінальному провадженні № 32014220000000147, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише в ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), а отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за № 32014220000000147, як докази факту протиправних дій, за таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання слідчого групи - старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Черевичного М.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції Касяненку В.О., старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції Михальченку В.В., старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Черевичному М.О., слідчим та оперативним співробітникам на підставі доручення (постанови) слідчого тимчасовий доступ до документів фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої, а саме: книг обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) за період 2014 - 2015 років, документів по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ «Експо-пасаж» (ЄДРПОУ 38865645), ТОВ «Ніпріс» (ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «ФРГ ЛТД» (ЄДРПОУ 39417066), ТОВ «Ретейл смарт» (ЄДРПОУ 39541609) за період з 09 квітня 2014р. по 16 березня 2016р., а саме: договорів укладених між підприємствами; актів прийому-передачі товарів (послуг), актів виконаних робіт; податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась; товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг; документів, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ФОП ОСОБА_2, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ФОП ОСОБА_2, її оригінал і вручити копію.

Ухвала суду оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: