Ухвала суду № 63461133, 21.09.2015, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/27293/15-к

Провадження № 1-кс/761/12725/2015

У Х В А Л А

Іменем України

21 вересня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковника податкової міліції Кретова Є.А. про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України підполковник податкової міліції Кретов Є.А., за погодженням прокурора у кримінальному провадженні - прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержання законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду кримінального провадження Генеральної прокуратури України О.В. Антонець, звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Дніпронафтпродукт» (код ЄДРПОУ 03481879), в межах кримінального провадження №32015220000000068 від 20.04.2015 за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Клопотання мотивоване наступним. В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, які повністю контролюючи діяльність підприємств: ТзОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491),ТзОВ «Азонтес», (код ЄДРПОУ 38361657), ТзОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТзОВ «Сачиго» (код ЄДРПОУ 39609703), ТзОВ «Імперія консалт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39308950), діючи умисно та протиправно, за попередньою зимовому із службовими особами ТзОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) та ТзОВ «Фортуна Х» (код ЄДРПОУ 37365142), у період 2014-2015р.р. документально оформили безтоварні операції з підприємствами: ТзОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491),ТзОВ «Азонтес», (код ЄДРПОУ 38361657), ТзОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТзОВ «Сачиго» (код ЄДРПОУ 39609703), ТзОВ «Нафтова Компанія «Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТзОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТзОВ «Імперія консалт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39308950), ВАТ «НПК-Галичіна» (код ЄДРПОУ 00152388) щодо придбання та реалізації нафтопродуктів, які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій виключно для документального оформлення таких операцій, внаслідок чого за результатами проведених документальних перевірок службовими особами ТзОВ «Капітал Х» (ЄДРПОУ 37365100) було занижено ПДВ на загальну суму 21,3 млн. грн., а службовими особами ТзОВ «Фортуна Х» (ЄДРПОУ 37365142) - 14,2 млн. грн., тобто умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах. Також 16.06.2015 Головним слідчим управлінням ДФС України розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 за фактом скоєння невстановленими особами злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, які організували створення та державну реєстрацію на підшуканих ними підставних фізичних осіб підприємств, а саме на ОСОБА_3 08.11.2010 - ТзОВ «Капітал Х», ОСОБА_4 08.10.2010 - ТзОВ «Фортуна Х». 07.07.2015 Генеральною прокуратурою України матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 об'єднанні в одне провадження з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000068. Під час досудового розслідування встановлено, що постачальниками ТзОВ «Фортуна Х» паливно-мастильних матеріалів у 2014-2015 р.р. були ТзОВ «Імперія Консалт ЛТД» та ТзОВ «Сачиго», з якими ТОВ «Фортуна Х» було укладені договори поставки нафтопродуктів, у т.ч. з ТзОВ «Сачиго» за №№С151 - С160 від 01.03.2015. Договори підписано зі сторони ТзОВ «Сачиго» від імені директора ОСОБА_5, а зі сторони ТзОВ «Фортуна Х» від імені директора ОСОБА_6 До договорів №№ С151 - С160 від 01.03.2015 у той же день укладені додаткові угоди, відповідно до яких постачальник зобов'язується поставити на умовах EXW- (Резервуари нафтобаз ПАТ «Дніпронафтопродукт» і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів), а Покупець прийняти до 31.03.15 нафтопродукти. В свою чергу, постачальником ТзОВ «Капітал Х» паливно-мастильних матеріалів є ТзОВ «Фортуна Х», з яким було укладено договори поставки нафтопродуктів: №№ ФХ-0001 - ФХ-0010 від 01.03.2015. При цьому, ТзОВ "Капітал Х" було укладено договір зберігання нафтопродуктів № 4087 від 18.06.2014 з ТзОВ "Дніпронафтопродукт". Договори підписано зі сторони ТзОВ «Капітал Х» від імені директора ОСОБА_7, а зі сторони ТзОВ «Фортуна Х» від імені директора ОСОБА_6 До договорів №№ ФХ-0001 - ФХ-0010 від 01.03.2015 у той же день укладені додаткові угоди, відповідно до яких постачальник зобов'язується поставити на умовах EXW- (Резервуари нафтобаз ПАТ «Дніпронафтопродукт» і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів), а Покупець прийняти до 31.03.15 нафтопродукти. Додаткові угоди підписано зі сторони ТзОВ «Капітал Х» від імені директора ОСОБА_7, а зі сторони ТзОВ «Фортуна Х» від імені директора ОСОБА_6 Допитаний у якості свідка засновник та директор ТзОВ «Сачиго» ОСОБА_5 повідомив, що фінансово-господарською діяльністю підприємства не займався, на посаду директора він нікого не призначав, зареєстрував підприємство тільки за грошову винагороду. Згідно висновку експерта №601 від 26.05.2015 підписи в реєстраційних документах ТзОВ «Сачиго» виконано ні ОСОБА_5, а іншою особою; Будучи опитаною гр. ОСОБА_8 повідомила, що вона повноважень керівника та засновника ТзОВ «Омега Трейд Системз», яке є співзасновником ТзОВ «Імперія Консалт ЛТД», не виконувала, державної реєстрації підприємства не здійснювала, господарську діяльність не вела, довіреностей на реєстрацію та господарську діяльність не видавала, засновником ТзОВ «Імперія Консалт ЛТД» не була. Допитані у якості свідків засновник ТзОВ «Капітал Х» ОСОБА_3 та засновник ТзОВ «Фортуна Х» ОСОБА_4 пояснили, що значна кількість підписів у реєстраційних документах вказаних підприємств їм не належать. У зв'язку з чим, органом досудового розслідування було призначено та проведено почеркознавчі експертизи реєстраційних документів ТзОВ «Капітал Х», ТзОВ «Фортуна Х», згідно висновків яких було підтверджено, що у реєстраційних документах вказаних підприємств підписи останнім не належать. Документальною перевіркою ТзОВ «Капітал Х» документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з контрагентом-постачальником ТзОВ «Фортуна Х» з питань формування загального обсягу податкового кредиту (витрат) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 року на загальну суму 1 742 407 518,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 290 401 253,00 грн. Таким чином слідством встановлено, що фінансово-господарські операції між ТзОВ «Капітал Х», ТзОВ «Фортуна Х» та ТзОВ «Сачиго», ТзОВ «Імперія Консалт ЛТД» мали безтоварний характер і є нікчемними, у зв'язку з чим, виникла необхідність в отриманні первинних бухгалтерських документів ПАТ «Дніпронафтопродукт» щодо зберігання ГСМ, яке належало ТзОВ «Капітал Х», ТзОВ «Фортуна Х», ТзОВ «Сачиго» та ТзОВ «Імперія Консалт ЛТД» та контрагентам покупцям цих підприємств. Органом досудового розслідування, у порядку ч. 2 ст. 93 КПК України посадовим особам ПАТ «Дніпронафтопродукт» було спрямовано вимогу про надання первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТзОВ «Фортуна Х», ТзОВ «Капітал Х», ТзОВ «Антарес», ТзОВ «Сачиго», ТзОВ «Імперія Консалт ЛТД», ТзОВ «Тановер», ТзОВ «Азонтес», але згідно листа №10/2205/03/ю від 22.05.2015 відмовлено у наданні документів. Однак вказані документи необхідні органу досудового розслідування в оригіналах для проведення почеркознавчих та судово-економічних експертиз, так як є підстави вважати, що вказані документи можуть бути знищені посадовими особами ПАТ «Дніпронафтопродукт», після проведенні експертиз по копіям. У зв'язку з чим, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про винесення ухвали про тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ «Дніпронафтопродукт», а саме первинних бухгалтерських та податкових документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з: ТзОВ «Капітал Х» (код за ЄДРПОУ 37365100), ТзОВ «Фортуна Х» (код ЄДРПОУ 37365142) ТзОВ «Імперія консалт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39308950), ТзОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТзОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТзОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТзОВ «Нафтова Компанія «Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951),ТзОВ «Антарес» (п.н. 31037491), ТзОВ «Сачиго» (код ЄДРПОУ 39609703) за 2014-2015р.р.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.

Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32015220000000068 від 20.04.2015 за ч. 2, ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання у володінні ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03481879) за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. К.Лібкнехта, б. 11, можуть перебувати документи доступ до яких планується отримати.

За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.

Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.

Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України Кретову Євгену Анатолійовичу, Пилипенку Дмитру Юрійовичу або за їх дорученням тимчасовий доступ до документів:

документи первинних бухгалтерських та податкових документів ПАТ «Дніпронафтопродукт» ( код ЄДРПОУ 03481879) щодо фінансово-господарських взаємовідносин у період 2014-2015 р.р. між ТзОВ «Фортуна Х» (код ЄДРПОУ 37365142), ТзОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТзОВ «Імперія консалт ЛТД» (код ЄДРПОУ 39308950), ТзОВ «Донмас» (код ЄДРПОУ 37086680), ТзОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТзОВ «Азонтес» (код ЄДРПОУ 38361657), ТзОВ «Нафтова Компанія «Партнер» (код ЄДРПОУ 36160951), ТзОВ «Антарес» (п.н. 31037491), ТзОВ «Сачиго» (код ЄДРПОУ 39609703), ВАТ «НПК-Галичіна», за період з 2014 року по 21.09.2015 р. та які перебувають у володінні ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03481879) за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. К.Лібкнехта, б. 11.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03481879), що у відповідності до ч. 1ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03481879) її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: