Ухвала суду № 63461093, 05.10.2015, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/28947/15-к

Провадження № 1-кс/761/13641/2015

У Х В А Л А

Іменем України

05 жовтня 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майора податкової міліції Носадчого Р.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майор податкової міліції Носадчий Роман Євгенович звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Шевченківському району м. Києва Краковецької Д.В., згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні ПАТ КБ «ЄВРОБАНК» (МФО 380355), що розташований за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 32015100100000077 відкритого 29.07.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань є акт №173/26-59-22-02/32348248 від 27.04.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ДП «Українські спеціальні системи» (ЄДРПОУ 32348248) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.12 по 31.12.14 ДП «Українські спеціальні системи» при взаємовідносинах з ТОВ "Агенство захисту інформації Плюс" (код ЄДРПОУ 33695362), ТОВ "ОЦЗІ" (код ЄДРПОУ 31310763), ТОВ «Інтесис» (ЄДРПОУ 37356947) які полягали у наданні послуг з спеціального дослідження комплексу захисту інформації, завищили суми податкового кредиту з ПДВ, в наслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в розмірі 9 006 622 грн. Як вбачається з акту перевірки встановлено, що службові особи ДП «Українські спеціальні системи» уклали договір №12302/12/ПР від 15.10.2012 року з ТОВ "ОЦЗІ" (код ЄДРПОУ 31310763), які полягали в надані послуг з розробки та оформлення протоколу спецдослідження на загальну суму 709 200 грн., що були оформлені по ланцюгу постачання послуг для ТОВ «ОЦЗІ» від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «ЕУТ» (ЄДРПОУ 35634427), ТОВ «Продакт Трейдінг ЛТД», ТОВ "Житлово-Експлуатаційне підприємство №612 "ІККТ-Укрмонтаж" (ЄДРПОУ 23506535), у яких відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій (відсутні основні фонди, виробничі активи, складські приміщення та трудові ресурси), що дало можливість маніпулювати даними податкової звітності та формувати технічний податковий кредит для третіх осіб. Крім цього, за вказаний період службові особи ДП «Українські спеціальні системи» уклали договори з ТОВ "Агентство Захисту Інформації Плюс" (ЄДРПОУ 33695362) на загальну суму 3 943 768 грн. (ПДВ 657 294 грн.), які полягали в надані послуг з спеціального дослідження комплексів захисту інформації, що були оформлені по ланцюгу постачання послуг для ТОВ "Агентство Захисту Інформації Плюс" від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Квант ресурс - ТК» (37975006), ТОВ «Профбілд» (ЄДРПОУ 34428658), ТОВ «Декорт Система» (ЄДРПОУ 37975015), у яких відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій (відсутні основні фонди, виробничі активи, складські приміщення та трудові ресурси), що дало можливість маніпулювати даними податкової звітності та формувати технічний податковий кредит для третіх осіб. Також, згідно акту перевірки встановлено, що в листопаді 2014 року ДП «Українські спеціальні системи» включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 7 474 608 грн., з вартості передоплати за обладнання, здійсненої на користь ТОВ «Інтесис» (ЄДРПОУ 37356947) та податкові накладні не отримано, в зв'язку з тим, що 19.11.2014 у ТОВ «Інтесис» було анульовано свідоцтва платника ПДВ. Таким чином, службові особи ДП «Українські спеціальні системи» порушили пп. 138.1.1 п. 138. п.138.2 ст. 138 пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 756 519 грн. основного платежу та порушили п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п.201.4, п.201 Податкового Кодексу України, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість всього в сумі 8 250 103 грн. основного платежу. Досудовим розслідуванням встановлено, ДП «Українські спеціальні системи» (ЄДРПОУ 32348248) 23.10.2012 року відкрито розрахунковий рахунок №26008072920001 (код валюти 980), 24.01.2013 року відкрито розрахунковий рахунок №26042072920001 (код валюти 980), 01.03.2013 року відкрито розрахунковий рахунок №26007072920002 (код валюти 980), 25.05.2013 року відкрито розрахунковий рахунок №26041072920002 (код валюти 980), 01.03.2013 року відкрито розрахунковий рахунок №26105072920001 (код валюти 980) в ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), що розташований за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35. Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню №32015100100000077 від 29.07.15 виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться в володінні ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), який знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Тараса

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32015100100000077 відкрите 29.07.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно зі ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Як вбачається з матеріалів клопотання ДП «Українські спеціальні системи» (ЄДРПОУ 32348248) відкрито у ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), який знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35 по рахункам №26008072920001, №26042072920001, №26007072920002, №26041072920002, №26105072920001.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині тимчасового доступу до документів та в межах необхідних для проведення досудового розслідування, зважаючи на дати відкриття та закриття рахунків..

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, майору податкової міліції Носадчому Роману Євгеновичу або за його дорученням оперативному співробітнику ОУ ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта ДП «Українські спеціальні системи» (ЄДРПОУ 32348248) які перебувають у володінні ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355) за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35, а саме:

- банківські виписки (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з дати відкриття рахунків №26008072920001 (код валюти 980), №26042072920001 (код валюти 980), №26007072920002 (код валюти 980), №26041072920002 (код валюти 980), №26105072920001 (код валюти 980) по 31.12.2014 року клієнта ДП «Українські спеціальні системи» (ЄДРПОУ 32348248) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word);

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355) її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: