Вирок № 63423967, 13.12.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 13.12.2016

Справа № 320/8/16-к

Провадження №1-кп/320/172/16

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2016 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого - судді Урупи І.В.

суддів - Ніколової І.С., Фоміна В.А.

при секретарі - Литвиненко В.Є.

за участю прокурора - Лисенка С.Д.

обвинуваченого - ОСОБА_2

захисника - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Мелітополі кримінальне провадження №32014080280000065 за обвинувальним актом відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Запоріжжя, громадянина України, з вищою освітою, розлученого, працюючого ІНФОРМАЦІЯ_2, Зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, такого, що не має судимості,

за ст.212 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 на підставі наказу від 13.12.2004 № 1 про призначення на посаду, будучи ІНФОРМАЦІЯ_2, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб за наступних обставин.

Так, ФГ «Маслянка» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності 13.06.2005 Мелітопольським міським управлінням юстиції Запорізької області під № 10881020000000121. Юридична та фактична адреса: Запорізька область, м. Мелітополь, вул. Лютнева, буд. 174.

ФГ «Маслянка» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємств під № 33571266.

25.11.2005 ФГ «Маслянка» взято на податковий облік в Мелітопольській ОДПІ Запорізької області під № 5578.

Відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200139385 від 01.10.2013, виданого Мелітопольською ОДПІ, анульоване 13.10.2014 (питома вага с/г не перевищує 25%), № 200192452 від 13.10.2014, анульоване 08.04.2015 (перереєстрація (без зміни місцезнаходження) -призуп.) та № 200214806 від 08.04.2015, індивідуальний податковий номер 335712608117.

Згідно зі ст. ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2012 за № 2755-VI (із змінами та доповненнями) на ОСОБА_2, покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 основним видом діяльності ФГ «Маслянка» було вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

В період часу з 01.01.2012 по 31.12.2014 при здійсненні фінансово-господарської діяльності ОСОБА_2 отримував на розрахункові рахунки № НОМЕР_1 філія «ЗРУ «АТБ «Фінанси та кредит», № НОМЕР_2 філія «ЗРУ «АТБ «Фінанси та кредит», № НОМЕР_3 ПАТ «Укрсоцбанк», № НОМЕР_4 ПАТ «Укрсоцбанк» від інших суб'єктів підприємницької діяльності грошові кошти на загальну суму 13 298 177,97 грн., які були зняті з розрахункових рахунків готівковими грошовими коштами, по грошовим чекам, для придбання сільськогосподарської продукції та інших ТМЦ.

У вказаний період, готівкові грошові кошти з розрахункових рахунків на загальну суму 13 298 177,97 грн. були отримані фізичною особою ОСОБА_2 під звіт від ФГ «Маслянка» - та фактично не були використані на закупівлю товарів, добрив, палива та інших ТМЦ на користь ФГ «Маслянка» та не були повернуті ФГ «Маслянка у встановлений законодавством строк (граничний термін повернення грошових коштів та подання звіту про використання коштів отриманих під звіт 15 робочих днів).

Таким чином, ОСОБА_2 у порушення п.п. 164.2.11 п. 164.2 ст. 164, п.п. 168.1.4, п.п. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, п.п. 170.9.2, п.п. 170.9.1 п. 170.9 ст. 170 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями) умисно не нарахував податок на доходи фізичних осіб, що призвело до не сплати податку на доходи фізичних осіб ФГ «Маслянка» за вищевказаний період на загальну суму 2 720 095,36 грн., у тому числі у:

- січні 2012 року - 21 498,52 грн.;

- травні 2012 року - 114 794,28 грн.;

- серпні 2012 року - 150,00 грн.;

- вересні 2012 року - 614 737,76 грн.;

- жовтні 2012 року - 1 007 550,78 грн.;

- січні 2013 року - 504,71 грн.;

- березні 2013 року - 52 960,36 грн.;

- листопаді 2013 року - 104 677,22 грн.;

- грудні 2013 року - 154 370,42 грн.;

- січні 2014 року - 19 761,53 грн.;

- червні 2014 року - 237 279,55 грн.;

- липні 2014 року - 171 776,51 грн.;

- серпні 2014 року - 10 743,95 грн.;

- жовтні 2014 року - 209 289,77 грн.

Внаслідок протиправних дій ОСОБА_2 до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 2 720 095, 36 грн., що більш ніж в 3 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є великим розміром.

Такі дії обвинуваченого суд кваліфікує за ст. 212 ч.2 КК України (в редакції Закону від 25.12.2014 № 63-VIII) як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яке зобов'язано їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Між керівником Мелітопольської місцевої прокуратури радником юстиції Лисенко С.Д. та обвинуваченим ОСОБА_2 13.12.2016 року укладена угода про визнання винуватості.

Згідно з цією угодою ОСОБА_2 беззастережно повністю визнав свою винуватість у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України. Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_2 буде призначене покарання за ст. 212 ч.2 КК України у виді 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 34000 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані з керівництвом та виконанням організаційно - розпорядчих функцій на підприємствах, закладах усіх форм власності строком на 1 рік.

Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.

Відповідно до ст.468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч.4 ст.469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державі чи суспільним інтересам.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2 обґрунтовано обвинувачується у вчинені злочину невеликої тяжкості, беззастережно визнав свою винуватість, зміст угоди відповідає вимогам ст. 472 КПК України.

Судом також встановлено, що ОСОБА_2 цілком розуміє положення ч.ч.4,5 ст.474 КПК України.

Суд переконався в тому, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. Під час кримінального провадження обвинувачений ОСОБА_2 скарги не подавав.

Угода між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_2 не суперечить вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України, відповідає інтересам суспільства, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.

Обвинувачений ОСОБА_2 погоджується на призначення узгодженого покарання.

Враховуючи вищенаведене суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим ОСОБА_2

Цивільний позов Мелітопольської об'єднаної Державної податкової інспекції до ФГ «Маслянка» слід залишити без розгляду оскільки позови податкових органів про стягнення з юридичних осіб сум недоплаченого податку до бюджету підлягають розгляду в порядку адміністративного судочинства на підставах, визначених Податковим Кодексом України. Цим Кодексом не визначено право державної податкової інспекції із зверненням до суду з цивільним позовом в рамках кримінального провадження. Згідно положень ч.3 ст. 128 КПК України цивільний позов в інтересах держави пред'являється прокурором, який відповідно до п.12 ч.2 ст. 36 КПК України, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений пред'являти цивільний позов в інтересах держави та громадян, які через фізичний стан чи матеріальне становище, недосягнення повноліття, похилий вік, недієздатність або обмежену дієздатність неспроможні самостійно захистити свої права, у порядку передбаченому цим Кодексом та законом.

Цивільний позов Аграрного Фонду України до ОСОБА_2 слід залишити без розгляду у зв'язку зі зменшенням прокурором обсягу обвинувачення та ухвалення господарським судом Запорізької області 19.11.2014 року рішення про стягнення з ФГ «Маслянка» на користь Аграрного Фонду України 403269,03 грн. неповернутої суми авансового платежу за форвардним біржовим контрактом № 253Ф від 19.02.2013, 153545,26 грн. 20% штрафу, 132048,93 грн.20% пені, 53740,95 грн.7% штрафу.

На досудовому розслідуванні з метою забезпечення цивільного позову слідчим суддею був накладений арешт на нерухоме майно, що належить обвинуваченому. Суд вважає, що арешт у даному випадку слід зняти.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 373, 374, 475 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Затвердити угоду від 13 грудня 2016 року у кримінальному провадженні №32014080280000065 про визнання винуватості, укладену між керівником Мелітопольської місцевої прокуратури радником юстиції Лисенком С.Д. та обвинуваченим ОСОБА_2

ОСОБА_2 визнати винуватим у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі 2000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 34000 грн., з позбавленням права обіймати посади пов'язані з керівництвом та виконанням організаційно - розпорядчих функцій на підприємствах, закладах усіх форм власності строком на 1 рік.

Зняти арешт з квартири АДРЕСА_1 накладений ухвалою слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 23 грудня 2015 року.

Цивільний позов Мелітопольської об'єднаної Державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області до ФГ «Маслянка» про стягнення збитків залишити без розгляду.

Цивільний позов Аграрного Фонду України до ОСОБА_2 про стягнення матеріальної шкоди залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» на р/р 2600810050401 в АБ «МетаБанк» МФО 313582 код ЄДРПО34268662 ( юридична адреса м.Запоріжжя, вул.Перемоги,121) витрати на проведення судово-економічної експертизи №176 в розмірі 7372,80 грн.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційної інстанції.

Вирок може бути оскаржено з підстав, передбачених ст.394 КПК України, до апеляційного суду Запорізької області шляхом подання апеляційної скарги в Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копію вироку учасники судового провадження мають право отримати в Мелітопольському міськрайонному суді.

Головуючий:

Судді: