Ухвала суду № 63416099, 12.11.2015, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/33386/15-к

Провадження № 1-кс/761/16145/2015

У Х В А Л А

Іменем України

12 листопада 2015 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції Сак Олександра Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Сак Олександр Миколайовичзвернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Шевченківського району м. Києва Д.В. Краковецька, згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні Головного управління статистики у м. Києві, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32015100100000091 від 18.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване наступним. Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є висновок експертного дослідження №1/17/08до-2015 від 17.08.2015, складений експертом ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» ОСОБА_3 та Акт №384/26-59/22-08/00016934 від 14.08.2015 «Про результати планової виїзної перевірки Торгово-промислової палати України (код ЄДРПОУ 00016934) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014», згідно якого службові особи Торгово-промислової палати України отримавши на баланс основні засоби (частину будівлі, 3 та 4 поверхів, за адресою: місто Київ, вулиця Велика Житомирська, буд. 33), занизили об'єкт оподаткування, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 6481901 грн., а також занизили податок на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Делькар Груп» (код ЄДРПОУ 38735891) та ТОВ «РІА «Янко» (код ЄДРПОУ 19246488) на загальну суму 278926 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що 01.12.2009 президентом Торгово-промислової палати України ОСОБА_4 видано наказ №09 від про передачу до статутного фонду Міжнародної академії фінансів та інвестицій приміщень 3-го та 4-го поверхів загальною площею 1218,3 м.?, розташованих за адресою: місто Київ, вулиця Велика Житомирська, буд. 33. На виконання вказаного наказу головним бухгалтером Торгово-промислової палати України ОСОБА_5 та ректором Міжнародної академії фінансів та інвестицій ОСОБА_6 підписано Акт прийому-передачі основних засобів внесених в Статутний фонд Торгово-промисловою палатою України до Міжнародної академії фінансів та інвестицій. При цьому Торгово-промисловою палатою було виписано податкову накладну №9578 та сплачено податок на додану вартість на цей внесок до Статутного фонду Міжнародної академії фінансів та інвестицій в розмірі 2 100 000 грн. Враховуючи наявність переданих приміщень Міжнародна академія фінансів та інвестицій отримала ліцензію з надання освітніх послуг на здійснення освітньої діяльності. В першому кварталі 2014 засновником (ТПП України єдиний власник МАФІ) прийнято рішення щодо повернення приміщень Академії на баланс Торгово-промислової палати України. При цьому, всупереч чинному законодавству Міжнародною академією фінансів та інвестицій не проведено оцінку ринкової вартості об'єкта і відповідно не сплачено податок на додану вартість. Замість цього, службові особи Міжнародної академії фінансів та інвестицій та Торгово-промислової палати України застосували механізм корегування фінансової та податкової звітності. Податковим кодексом України визначено, що при створені юридичної особи і передачі до статутного фонду приміщень (необоротних активів) виникає обов'язок зі сплати податку на додану вартість. У разі виведення із статутного капіталу необоротних активів також сплачується податок на додану вартість, оскільки і перше і друге вважається постачанням товарів, що передбачено п.п. 14.1.191 ст. 191, ст. 187, ст. 185 ПК України. Згідно висновку експерта за результатами проведення судової будівельно-технічної експертизи Київської незалежної судово-експертної установи від 18.05.2015 року № 1211 ринкова вартість нежитлових приміщень 3 та 4 поверхів, загальною площею 1218,3 м.? будівлі Торгово-промислової палати України, розташованої за адресою: м. Київ, вулиця Велика Житомирська, 33 станом на 1 квартал 2014 року становила 41 123 717 грн. Відповідно до висновків експертного дослідження №1/17/08до-2015 від 17.08.2015 року експертом документально та нормативно підтверджується передача до статутного капіталу Міжнародної академії фінансів та інвестицій у якості внеску Торгово-промисловою палатою України основних засобів (приміщення 3 та 4 поверхів загальною площею 1218,3 м.?, за адресою: м. Київ, вулиця Велика Житомирська, 33. При цьому сума податку на додану вартість, яку повинна сплатити Міжнародна академія фінансів та інвестицій до державного бюджету складає 8 224 743 грн., що є особливо великим розміром. Крім того, ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено планову виїзну перевірку Торгово-промислової палати України з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 про, що складено акт №384/26-59/22-08/00016934 від 14.08.2015. Податковою перевіркою встановлено, що службові особи Торгово-промислової палати України у зв'язку із зменшенням статутного капіталу Міжнародної академія фінансів та інвестицій до 200 000 грн. в обмін на корпоративні права у сумі 1 750 000 грн., отримали на баланс основні засоби 3 групи, а саме: частину будівлі 3 та 4 поверхів, розташованих за адресою: місто Київ, вулиця Велика Житомирська, буд. 33, при цьому занизили показники в рядку 03 Декларації «Інші доходи» за 2014 рік на загальну суму 39 373 717 грн., чим порушили п.п.135.5.15, п.135.5 ст. 135, п.п.136.1.13 п.136.1 ст. 136 Податкового кодексу України, що в свою чергу призвело заниження податку на прибуток на загальну суму 6 481 901 грн. Будучи допитаним, ректор Міжнародної академії фінансів та інвестицій ОСОБА_7 повідомив, що Академія дійсно отримала вищезазначені нежитлові приміщення в якості внеску до статутного фонду, що в подальшому надало можливість отримати ліцензію на надання освітніх послуг. Однак, як повідомив ОСОБА_7, отримавши на баланс Академії нежитлові приміщення він не провів їх державну реєстрацію в Київському міському бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об'єкти нерухомого майна, але вважає, що приміщення фактично перейшло у власність Академії, а строки для його державної реєстрації законодавчо не встановлені. В свою чергу, службові особи ТПП України вказують на те, що приміщення 3-го та 4-го поверху будівлі за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 33 належать їм на праві приватної власності, що засвідчується Свідоцтвом на право власності (Серія САВ № 856494). З метою встановлення фактичного власника (користувача) нежитлових приміщень, які знаходяться за адресою: м. Київ, вулиця Велика Житомирська, буд. 33, а також суб'єкта господарювання яким обліковувалось на балансі вказані приміщення, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів Торгово-промислової палати України (код ЄДРПОУ 00016934), які знаходяться у володінні Головного управління статистики у м. Києві (адреса: 04050, м. Київ, вулиця Тургенівська, 71), серед яких фінансові звіти суб'єкта підприємництва. Речі і документи які знаходяться у володінні Головного управління статистики у м. Києві, мають значення для встановлення фактичних даних про звітування Торгово-промислової палати України (код ЄДРПОУ 00016934) до органу статистики про наявність у власності (користуванні) нежитлових приміщень, їх балансової вартості та фактичного власника (користувача) у перевіряємому періоді, що впливає на кваліфікацію дій службових осіб МАФІ та ТПП України. Іншим способом, а ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів Головного управління статистики у м. Києві стосовно Торгово-промислової палати України (код ЄДРПОУ 00016934), неможливо встановити суб'єкт господарювання на балансі якого обліковувались вказані приміщення, їх балансову вартість та встановити факти подання такої звітності до органу статистики.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання, просив задовольнити в повному обсязі.

Представник особи у володіння якої перебувають документи зазначені у клопотанні в судове засідання не викликались, відповідно до приписів ч.2 ст. 163 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, зо ініціативою суду не здійснюється, що відповідає ст.107 КПК України.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до с.1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положення ч.4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосування заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1,2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32015100100000091 від 18.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання речі та документи доступ до яких просить отримати слідчий можуть перебувати у володінні Головного управління статистики у м. Києві, що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Тургенівська, 71.

За положенням ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в права і свободи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності на виправданість такого втручання у права і свободи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручі до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до документів зазначених в клопотанні.

Крім того, як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до документів.

Згідно з ч. 7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстав, в розумінні положень КПК України, достатніх для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Зважаючи період вчинення кримінального правопорушення, а саме: протягом 2012-2014 року, судом не було отримано доказів щодо необхідності тимчасового доступу до речей та документів до 01.12..2006 року.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Сак Олександру Миколайовичу тимчасовий доступ до документівТоргово-промислової палати України (код ЄДРПОУ 00016934), які знаходяться у володінні Головного управління статистики у м. Києві, що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Тургенівська, 71, а саме наступних документів:

- фінансові звіти суб'єкта підприємництва, за період з 01.12.2012 по 31.12.2014 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам у Головного управління статистики у м. Києві, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2,3 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити посадовим особам у Головного управління статистики у м. Києві, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: