Ухвала суду № 63379360, 12.12.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13705/16-к

1-кс/357/3455/16

У Х В А Л А

12 грудня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. ,за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., за участю сторони кримінального провадження ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32016110000000029, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 13.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

12.12.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшли матеріали клопотання старшого слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32016110000000029, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 13.07.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий мотивує клопотання наступним.

В ході досудового розслідування встановлення, що в період 2015 - 2016 років службові особи ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) ухилились від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3,6 млн. грн. за наслідком проведення псевдооперацій з отримання товару, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, СГД з ознаками фіктивності ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284).

За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ "Альфа Комп-К" (код ЄДРПОУ 39625243) податкового кредиту з ПДВ за наслідком проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284), які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.

Таким чином, відображення ТОВ "Альфа Комп-К" у звітних періодах з 01.03.2015 по 31.11.2015 року, у складі податкового кредиту сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ "Трейдексим ФП" (код ЄДРПОУ 39424969), ТОВ «Делсіс» (код ЄДРПОУ 39467269), ТОВ "Актив-Трейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39565148), ТОВ "БТК Промбудпостачання" (код ЄДРПОУ 39700676), ТОВ "Ветавія" (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ "РА Модуль-Реклама" (код ЄДРПОУ 39714893), ТОВ "Кийпанорама" (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ "Реклама Прайм" (код ЄДРПОУ 39820830) та ТОВ "ІК та Технології" (код ЄДРПОУ 39999284) вплинуло на показники податкової звітності та заниження сплати податку на додану вартість до державного бюджету на загальну суму 3624946,0 грн., за березень 2015 року на суму 105 0300 грн., за квітень 2015 року на суму 236504,0 грн., за травень 2015 року на суму 438935,0 грн., за червень 2015 року на суму 715769,0 грн., за липень 2015 року на суму 303866,0 грн., за серпень 2015 року на суму 546671 грн., за вересень 2015 року на суму 490685,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 514989,0 грн. та листопад 2015 року на суму 272497,0 грн.

Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів» № 1588 від 09.12.2011року, встановлено:

1.4. З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання осіб (основне місце обліку).

1.6. Стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа.

Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків згідно ізстаттями 66-68 Податкового кодексу України.

Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності.

Відповідно до АС «Податковий Блок» ТОВ «Рекламно-консалтингова компанія «КИЙПАНОРАМА» (код ЄДРПОУ 39764766, податкова адреса: Одеська обл., Ізмаїльський р-н., смт. Суворове, вул. Сонячна, 33) та ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39700676, податкова адреса: Одеська обл., Ізмаїльський р-н., смт. Суворове, вул. Сонячна, 43) перебувають на податковому обліку в Ізмаїльській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в обліковій справі ТОВ «Рекламно-консалтингова компанія «КИЙПАНОРАМА» (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39700676) та має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені в документах облікової справи ТОВ «Рекламно-консалтингова компанія «КИЙПАНОРАМА» (код ЄДРПОУ 39764766), ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39700676) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів облікової справи ТОВ «Рекламно-консалтингова компанія «КИЙПАНОРАМА» (код ЄДРПОУ 39764766) та ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39700676), що перебувають у володінні Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (адреса: Одеська обл., Ізмаїльський р-н., м. Ізмаїл, вул. Кишинівська, 3)

Слідчий просив суд провести розгляд клопотання без виклику представників Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, з метою попередження зміни чи знищення документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.170-173 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи ТОВ «Рекламно-консалтингова компанія «КИЙПАНОРАМА» (код ЄДРПОУ 39764766) та ТОВ «БТК ПРОМБУДПОСТАЧАННЯ» (код ЄДРПОУ 39700676), що перебувають у володінні Ізмаїльської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (адреса: Одеська обл., Ізмаїльський р-н., м. Ізмаїл, вул. Кишинівська, 3), з їх подальшим вилученням, а у разі їх відсутності, з вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 12 січня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_5