Ухвала суду № 63359502, 15.11.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/16086/16-к

Провадження № 1-кс/201/9616/2016

УХВАЛА

15 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про тимчасовий доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000033 від 20.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230), в період з 01.01.2015 року по теперішній час, шляхом безпідставного заниження валового прибутку по фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися та продовжують ухилятися від сплати податку на прибуток на суму понад 3,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом 20.07.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000033 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області підприємство ТОВ «Аквасвіт ЛТД» займається оптовою торгівлею продуктами харчування (риба, ракоподібні. малюски), тобто реалізує рибну продукцію, яка була імпортована на митну територію України. Службовими особами вказаного підприємства являються: засновники - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, керівник ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3 та головний бухгалтер ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_4

В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Аквасвіт ЛТД», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з 01.01.2015 по теперішній час фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Серпантін плюс» (код 39633359), ТОВ «Юкреніан терра лекс» (код 39829765), ТОВ «Стоун Трейдінг» (код 39969438), ТОВ «Мастерікс» (код 38965610), ТОВ «ОСОБА_7 город» (код 38949358), ТОВ «Оптіма Капітал» (код 39391829), що являється незаконним формуванням податкового кредиту в особливо великих розмірах.

Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження №1-22/08/2016-до від 22.08.2016 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аквасвіт ЛТД» враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Оптіма Капітал», ТОВ «Серпантін плюс», ТОВ «Юкреніан терра лекс», ТОВ «Стоун Трейдінг», ТОВ «Мастерікс», ТОВ «ОСОБА_7 город» , пов'язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Даний факт підтверджується показаннями свідків ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5 директора ТОВ «Оптіма Капітал», ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 директора ТОВ «Серпантін плюс», ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7 директора ТОВ «Юкреніан терра лекс», ТОВ «Стоун Трейдінг», ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_4 директора ТОВ «Мастерікс», ТОВ «ОСОБА_7 город», які показали, що до ведення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств не мають відношення.

Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ «Аквасвіт ЛТД» продовжується по теперішній час.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Аквасвіт ЛТД» по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230) для здійснення фінансово-господарської діяльності ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) були відкриті рахунки №26000050287230 євро, №26008060365735 - українська гривня, №26007050238497 - долар США, на які перераховувались кошти та, здійснювались за їх допомогою фінансові операції, про що свідчить витяг з автоматизованої інформаційної системи «Податки».

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), а саме:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230), кредитних карток №26000050287230 євро, №26008060365735 - українська гривня, №26007050238497 - долар США, а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2015 по теперішній час;

документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) період з 01.01.2015 по теперішній час.

матеріали кредитних справ стосовно ТОВ «Аквасвіт ЛТД» (код 37069230) за період 01.01.2015 по теперішній час.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з матеріалів клопотання поданого слідчим про тимчасовий доступу до речей та документів, свідчить про те, що клопотання подано з порушенням ч. 2 ст. 160 КПК України, у звязку з чим, суд приходить до висновку про неможливість задоволення даного клопотання.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.А. Антонюк