Ухвала суду № 63359056, 12.12.2016, Дніпровський районний суд Дніпропетровської області (до 25.04.2025 - Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області)

Справа № 175/1410/16-к

Провадження № 1-кс/175/1150/16

Ухвала

Іменем України

12 грудня 2016 року смт. Слобожанське

Суддя Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області Шабанов А.М., розглянувши клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №3, про надання дозволу на проведення перевірки по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04 квітня 2016 року за № 42016041440000014, -

встановив:

12 грудня 2016 року прокурор Дніпропетровської місцевої прокуратури №3 звернувся до Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгівельно-транспортна компанія» (код ЄДР 32723351) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

З матеріалів клопотання вбачається, що директор ТОВ «ТТК» ОСОБА_1, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «ТТК», у період з 25.04.2012 року по 15.05.2015 року, з метою заволодіння грошовими коштами ТОВ «ТТК» вносив завідомо неправдиві відомості до фінансово-господарської документації Товариства щодо наявності господарських операцій з ТОВ «БК «Купол» ЄДРПОУ 38566837; ТОВ «Сандил» ЄДРПОУ 38747577; ТОВ «АстонИнком» ЄДРПОУ 39410385; ТОВ «Моцарт ЛТД» ЄДРПОУ 39325892; ТОВ «Укррегионторг» ЄДРПОУ 39379602; ТОВ «Скайгрупп» ЄДРПОУ 39252531; ТОВ «КвотумТрейд» ЄДРПОУ 39127251; ТОВ «Адела-Пром» ЄДРПОУ 39250068; ТОВ «Гранд Проект ЛТД» ЄДРПОУ 39196294; ТОВ «ОллГуд» ЄДРПОУ 38782501; ТОВ «Рикберт» ЄДРПОУ 39241320; ТОВ «Арвальд» ЄДРПОУ 39241192; ТОВ «Макси-ТрейдКомпани» ЄДРПОУ 39379686; ТОВ «Форвард Ритейл» ЄДРПОУ 39128313; ТОВ «Зеленбудсервис» ЄДРПОУ 32531788; ТОВ «ДГ» ЄДРПОУ 38949777; ТОВ «Финанспрогруп» ЄДРПОУ 38997349; ТОВ «Танет Груп» ЄДРПОУ 39165072; ТОВ «ФормозаСити» ЄДРПОУ 39410596; ТОВ «ЄкспантЛимитед» ЄДРПОУ 39328373; ТОВ «Оптима Консалт Плюс» ЄДРПОУ 39317237; ТОВ «Океан Груп» ЄДРПОУ 3843966; ТОВ «КамеоИнвест» ЄДРПОУ 39001567; ТОВ «Айма» ЄДРПОУ 38944559; ТОВ «Велета Трейд» ЄДРПОУ 39069211; ТОВ «Руст ЛТД» ЄДРПОУ 38945175; ТОВ «НювенчурКапитал» ЄДРПОУ 39195180; ТОВ «Ларс Союз» ЄДРПОУ 39069185; ТОВ «Фирма «Ривекс» ЄДРПОУ 38837602; ТОВ «Ленсинг» ЄДРПОУ 39071896, чим спричинив шкоду в особливо великих розмірах.

Попередня кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч.2 ст.364-2 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні 2015 року Дніпропетровською об'єднаною ДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТТК» з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств суцільно за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року.

За результатами перевірки складено Акт № 153/22-01/32723351 від 09.04.2015, яким встановлено порушення вимог податкового законодавства в діяльності ТОВ «ТТК» за період 2012-2014 років, а саме встановлено завищення витрат підприємства з податку на прибуток підприємств у податкових періодах за 2012 рік та за 2013 рік, завищення податкового кредиту з ПДВ за березень 2012 року, за квітень 2012 року, за травень 2012 року, за червень 2012 року, за липень 2012 року, за серпень 2012 року, за вересень 2012 року, за квітень 2013 року, за травень 2013 року, за жовтень 2013 року.

На підставі Акту № 153/22-01/32723351 від 09.04.2015 року було виписано податкове повідомлення рішення від 10.04.2015 року №0001272201, яким ТОВ «ТТК» збільшено суму грошового зобов'язання з податку на прибуток приватних підприємств на суму 1 889 433,75 грн. в тому числі за основним платежем в сумі 1 511 547 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) в сумі 377 886,75 грн. (по операціям з контрагентами: ТОВ НВП «ЕКОНІС-ЦЕНТР», ПП «МЕТПРОМІЗОЛ», ТОВ «ОТАН», ТОВ «АРМА», ПП «ІНТЕР БІЗНЕС», ТОВ «АВРІЛ-2007», ПП «СФЕРА- КОНТРАКТ», ТОВ «МЕРФІС», ТОВ «АРСЕНАЛ К», ТОВ «ТІОРА СИСТЕМ», ТОВ «ЕДІТА ПЛЮС», ТОВ «ПРОМРЕСУРС 2012»), та податкове повідомлення-рішення від 10.04.2015 №0001302201, яким ТОВ «ТТК» збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 7 325 277,50 грн. в тому числі за основним платежем в сумі 4 883 533 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) в сумі 2 441 766,50 грн. ( по операціям з контрагентами: ТОВ НВП «ЕКОНІС-ЦЕНТР», ТОВ «НЬЮ КЕПІТАЛТРАНС», ПП «МЕТПРОМІЗОЛ», ТОВ «ТЕРІКОН-К», ТОВ «АМІНА ТРЕЙД», ТОВ «ПАРКОС ТРЕЙД», ТОВ «ПРОМКОРРЕКТ», ТОВ «ОТАН», ТОВ «АРМА», ПП «ІНТЕР БІЗНЕС», ТОВ «АВРІЛ-2007», ПП «СФЕРА-КОНТРАКТ», ТОВ «МЕРФІС», ТОВ «АРСЕНАЛ К», ТОВ «ТІОРА СИСТЕМ», ТОВ «ЕДІТА ПЛЮС», ТОВ «ПРОМРЕСУРС 2012», ТОВ «ВІДАР ТД»).

Проте, рішенням Дніпропетровської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області №72 від 20.04.2015 року, на підставі дії Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу», погоджено ТОВ «ТТК» застосування процедури податкового компромісу до визначеного податковим повідомленням-рішенням № 0001302201 від 10.04.2015 року податкового зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 4 883533, 00 грн. основного платежу та до визначеного податковим повідомленням-рішенням №0001272201 від 10.04.2015 року податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємств в сумі 1 511 547,00 грн. основного платежу.

Тобто, ТОВ «ТТК» було звільнено від юридичної відповідальності платників податків за заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість за 2012-2014 роки, на підставі дії Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей уточнення податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу».

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин скоєного злочину та їх належної правової оцінки, в ході досудового розслідування виникла необхідність перевірки з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України,що є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження.

Результати перевірки з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України, має суттєве значення для встановлення фактів у кримінальному провадженні та можуть бути використані у якості доказів.

Доказами у кримінальному провадженні можуть бути акти перевірок та інші документи, за результатом проведення перевірки, які можуть бути використані для доведення позиції державного обвинувачення в суді.

Згідно з ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Стаття 36 КПК України визначає, що прокурор уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, а відповідно до ч.3 ст. 110 КПК України, рішення слідчого, прокурора приймається у формі постанови.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання і просив його задовольнити.

Вищевикладені обставини підтверджені наданими суду доказами, а саме: копіями документів кримінального провадження № 42016041440000014.

При вирішенні клопотання вважаю, що прокурором доведена необхідність за фактом порушення норм Податкового кодексу України, що неможливо встановити без залучення відповідних спеціалістів Дніпропетровської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області шляхом проведення перевірки дотримання вимог дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України, що є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.36, 40, 93 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №3 Ігнатенко О.В. - задовольнити.

Дозволити проведення у кримінальному провадженні № 42016041440000014 документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгівельно-транспортна компанія» (код ЄДР 32723351) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2015 року до моменту отримання відповідальними посадовими особами ухвали суду.

Виконання даної постанови доручити Дніпропетровській об'єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Акт документальної позапланової перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства України.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до Дніпропетровської місцевої прокуратури №3 для долучення до матеріалів кримінального провадження № 42016041440000014.

Ухвала може бити оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: А.М. Шабанов