Ухвала суду № 63354548, 09.12.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14742/16-к

н/п 1-кс/766/8193/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

09.12.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Руснака О.Б., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Головінським В., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції Руснаку Олегу Борисовичу, або за його дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів реєстраційної справи ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Херсонської міської ради.

Розгляд клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції Руснака О.Б. про надання тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) документів ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153) провести без представників відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Херсонської міської ради, у зв'язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32016230000000100 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

В рамках кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153, податкова адреса: м.Херсон, вул.Старообрядницька, буд. 5), в період 2015-2016 рр., шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг від ТОВ «Харлоу» (код ЄДРПОУ 40474908), ТОВ «БК «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ «Алекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «Вієн ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «Таргетінг» (код ЄДРПОУ 39908747) на суму понад 12,0 млн.грн., в дійсності придбали вказані товари (послуги) у невстановлених осіб та в подальшому реалізували останні на адресу ТОВ «Юк-Інвест 1982» (код ЄДРПОУ 33998180), ПАТ «Броварське шляхово-будівельне управління №50» (код ЄДРПОУ 5408668), ТОВ «Агрошляхбуд» (код ЄДРПОУ 5407344) чим сприяли в ухиленні від сплати податків зазначеним СГД на суму понад 1,0 млн.грн.

Так в ході аналізу встановлено, що протягом перевіряємого періоду ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153) відображає в податковому обліку придбання ТМЦ від ТОВ «Харлоу» (код ЄДРПОУ 40474908), ТОВ «БК «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ «Алекстрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40139962), ТОВ «Вієн ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «Таргетінг» (код ЄДРПОУ 39908747) зі зміною номенклатури товару (переворотом), а саме: згідно реєстру податкових накладних СГД-постачальники відображають в податковому обліку придбання автозапчастин, маркетингових досліджень, вживаного одягу, текстилю, будівельних матеріалів, а реалізують на адресу ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153) бітум дорожній, в подальшому реалізація якого ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153) відображається в податковому обліку на адреси СГД-покупців останніх.

Встановлено, що ТОВ «Таргетінг» (код ЄДРПОУ 39908747) з метою підтвердження походження ТМЦ, реалізація яких відбувалась на ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153), відображає в податковому обліку придбання ТМЦ від ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487), посадові особи якого відпрацьовувались в рамках кримінального провадження №12015220000000702 та повідомили про не причетність до діяльності зазначеного СГД (ухвала Київського районного суду м.Харкова від 25.04.16 у справі №640/20450/15-к).

Під час відпрацювання ТОВ «Вієн ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608191) отримано відомості, що працівниками НАБ України під час опитування керівника зазначеного СГД встановлено, що зазначене СГД фактично не могло здійснювати діяльність, оскільки вказаний суб'єкт господарювання є фіктивним (рішення Київського обласного територіального відділення Антимонопольного комітету України №27 від 07.07.16 у справі №963/18-р-02-05-16).

Крім того у відповідності до звітності ТОВ «Вієн ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608191) у останніх відсутні будь-які активи (основні засоби, виробничі фонди, оборотні й необоротні активи, наймана праця), які б підтверджували можливість здійснення діяльності вказаним СГД.

На даний момент ТОВ «Вієн ЛТД» (код ЄДРПОУ 39608191) та ТОВ «Альта Білд» (код ЄДРПОУ 39412487) перереєстровано на одну особу, місцезнаходження якої не встановлено.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «БК «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922) встановлено відсутність у останніх основних засобів, виробничих фондів, оборотних й необоротних активів, найманих працівників, що є економічно обґрунтованим для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Вищевказані факти свідчать про те, що службові особи ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153), шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг сприяли в ухиленні від сплати податків СГД реального сектору економіки.

Крім того, службові особи ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153) з метою недопущення проведення перевірки СГД, в т.ч. щодо здійснення фінансово-господарської діяльності з вище перерахованими СГД вчиняють перешкоди та не допускають посадових осіб Херсонської ОДПІ до проведення позапланової виїзної перевірки.

З метою визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на підприємстві ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153) адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД, складання та подання до контролюючих органів звітності підприємства, а також за нарахування та сплату податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають реєстраційні документи ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Херсонської міської ради.

Зазначені вище документи містять відомості про час та місце проведення реєстраційних дій, осіб, причетних до їх здійснення та складання таких документів від імені службових осіб ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153), дослідження оригіналів яких необхідне для визначення осіб, які виконували протягом перевіряємого періоду на вказаних підприємствах адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, є відповідальними за організацію та ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних СГД.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході проведення якої мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж вилучити зазначені вище документи, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення судових експертиз та відповідних слідчих (розшукових) дій.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Херсонської міської ради в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції Руснаку Олегу Борисовичу, або за його дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів реєстраційної справи ТОВ «Укрдорінвест» (код ЄДРПОУ 36009153), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Херсонської міської ради.

Встановити строк дії ухвали до 09.01.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяГ. А. Радченко