Вирок № 63347617, 25.11.2016, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/12032/16-к 1-кп/335/581/2016

В И Р О К І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И 25 листопада 2016 року місто Запоріжжя Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Бойка О.Ю. при секретарі Крижко Я.О., за участю прокурора Федорченка К.В., обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2, захисників ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, розглянувши у підготовчому судовому засіданні у залі суду в м. Запоріжжі обвинувальний акт та угоди про визнання винуватості в кримінальному провадженні №32016080000000110 від 31.10.2016 року за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, підприємця, одруженого, маючого на утриманні двох малолітніх дітей, військовозобовязаного, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 В, кв.114, раніше не судимого у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_6, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, пенсіонера, неодруженої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, раніше не судимої у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, встановив:

На початку січня 2014 року мешканець м. Запоріжжя ОСОБА_1, який мав досвід реєстрації, перереєстрації субєктів господарської діяльності, за попередньою змовою з ОСОБА_2, яка мала досвід бухгалтерської діяльності, у невстановлений досудовим слідством час та місці, діючи умисно, з корисливих мотивів, свідомо не бажаючи здійснювати реальну ініціативну, системну, на власний ризик господарську діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності інших субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, яка полягала в укладені нікчемних угод та документальному оформленні псевдо фінансово-господарських операцій та незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість, а також валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб'єктів підприємницької діяльності, для відведення від себе підозри у вчиненні злочину, залучили ОСОБА_6, якій за грошову винагороду запропонували стати засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», без мети її реального проведення господарської діяльності, при цьому у свої злочинні наміри останню не повідомили.

Отримавши від ОСОБА_6 згоду, а також копії паспорту громадянина України та картки фізичної особи - платника податків, ОСОБА_1 та ОСОБА_2, розподілили між собою дії, які кожен повинен здійснити для досягнення злочинного плану.

Так ОСОБА_1 відповідно до розробленого плану, повинен забезпечити підписання ОСОБА_6 документів щодо переходу права власності на ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» від його власників ОСОБА_8, ОСОБА_9 на імя ОСОБА_6, протоколу №1/29 загальних зборів учасників ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», наказу №2/29 від 29.01.2014 про призначення на посаду директора ОСОБА_6 та нової редакції статуту ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» код ЄДРПОУ 34595251 (далі ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя»).

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до спільної злочинної мети, повинна підготувати необхідні для перереєстрації підприємства в органах державної влади документи та організувати здійснення його державної перереєстрації, забезпечити спільно з ОСОБА_1 використання придбаного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності.

У подальшому, не пізніше 29.01.2014 ОСОБА_1 знаходячись біля будинку №84б по вул. Незалежної України у м. Запоріжжя, виконуючи відведену йому роль у раніше розробленому злочинному плані, діючи з відома ОСОБА_2, усвідомлюючи протиправний характер спільних дій, розуміючи, що ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» придбається з метою прикриття незаконної діяльності інших субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, діючи умисно, з корисливих мотивів, для забезпечення реєстрації ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» у державного реєстратора та у державних органах контролю, а також відкриття розрахункових рахунках у банківських установах, передав ОСОБА_2 копії паспорту громадянина України ОСОБА_6 та картки фізичної особи - платника податків.

За для реалізації спільної злочинної мети, ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_2, у січні 2014 року у невстановленому місці та обставинах забезпечено підготовку ряду документів, а саме:

- договору купівлі - продажу ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» від його власників ОСОБА_8, ОСОБА_9 на імя ОСОБА_6;

- протоколу №1/29 загальних зборів учасників ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_6, відступлення їй часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя»;

- нову редакцію статуту ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя».

Реалізуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_1, не пізніше 29 січня 2014 року у невстановлений досудовим розслідуванням час та обставинах, зустрівшись в раніше обумовленому місці біля будинку № 84б по вул. Незалежної України у м. Запоріжжя, з ОСОБА_6, за грошову винагороду здійснила підписання:

- договору купівлі - продажу ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» від його власників ОСОБА_8, ОСОБА_9 на імя ОСОБА_6;

- протокол №1/29 загальних зборів учасників ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_6, відступлення їй часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя»;

- нової редакції статуту ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» від 29.01.2016;

- реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3).

Після підписання ОСОБА_6 протоколу загальних зборів учасників ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» від 29.01.2014 №1/29 від 29.01.2014 року, статуту ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» (нова редакція), протоколу від 29 січня 2014 року №1/29 установчих зборів учасників ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», яким затверджено статут товариства, реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), ОСОБА_1, відповідно до відведеної йому злочинної ролі, передав зазначені документи ОСОБА_2 для подальшої державної перереєстрації підприємства в органах державної влади та контролю, а також відкриття розрахункового рахунку у банківських установах.

У свою чергу, ОСОБА_2, реалізуючи спільну злочинну мету, 29.01.2014 у невстановлений час, за участі ОСОБА_6 знаходячись за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, подала державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, для проведення державної перереєстрації товариства в органах державної влади, протоколу загальних зборів учасників ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» від 29.01.2014 №1/29 від 29.01.2014, статуту ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» (нова редакція), протоколу від 29 січня 2014 року №1/29 установчих зборів учасників ТОВ«ОСОБА_7 Запоріжжя», яким затверджено статут товариства реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), внаслідок чого 29.01.2016 реєстраційною службою Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, здійснено перереєстрацію ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №11031050025015135, зазначено юридичну адресу підприємства: АДРЕСА_1, основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90), власником, директором та бухгалтером якого вказано ОСОБА_6 та підтверджено відомості про знаходження ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» за місцем реєстрації.

Після проведення перереєстрації ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» за реєстраційним номером 11031050025015135, у січні 2014 року ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2, з метою постановки на облік вказаного підприємства статутні та реєстраційні документи у присутності ОСОБА_6 надано до органів Державної податкової інспекції, Управління статистики, Пенсійного фонду, відкрито розрахункові рахунки у банківських установах.

29.01.2014 ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_1 та з його відома, отримала свідоцтво платника податків на додану вартість №200088219 від 10.12.2012, видане Державною податковою інспекцією у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя.

Всі оригінали реєстраційних документів, печатка підприємства, електронні ключі видані податковою інспекцією та банківською установою, їх паролі, факсиміле підпису ОСОБА_6 отримано у розпорядження ОСОБА_1 та ОСОБА_2, що в подальшому дало їм змогу використовувати реквізити суб'єкта господарської діяльності (юридичної особи) ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки.

У свою чергу ОСОБА_6 фінансово-господарську діяльність ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» не вела, ніяких господарських, бухгалтерських та податкових документів не підписувала. Податкову звітність підприємства вона не складала та до контролюючих органів не надавала. Банківськими рахунками підприємства не керувала, операції по перерахуванню грошових коштів не здійснювала.

Відповідно до п.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. №996-XIV, із змінами та доповненнями, податкова звітність ґрунтується на даних бухгалтерського обліку, що ведеться підприємством. ОСОБА_6, яка у період з 29.01.2014 по 30.09.2016 була засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», не мала жодного відношення до зазначених обовязків покладених на неї згідно з Законом України від 16.07.1999р. №996-ХІV«Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами та доповненнями).

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного плану, ОСОБА_1, з відома ОСОБА_2, з метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівку забезпечено відкриття банківського рахунку ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя»: № 26000055712056, який відкрито в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ «КБ» Приватбанк» м. Запоріжжя (МФО 313399).

З цією метою у протягом січня лютого 2014 року ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2 забезпечено подання до зазначеної банківської установи копії статутних документів, наказ про призначення директором ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» ОСОБА_6 та інші необхідні для відкриття рахунку документів.

На виконання злочинної мети по прикриттю незаконної діяльності підприємств, шляхом документального оформлення неіснуючих операцій з підприємствами вигодонабувачами, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, використовували печатку ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», здійснили прикриття незаконної діяльності субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, у тому числі надання їм послуг по ухиленню від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Так, ОСОБА_2 у період з 01.02.2014 по 30.09.2016 знаходячись за адресою місця свого мешкання: м. Запоріжжя, вул. Гоголя, будинок, 169, квартира №41, у подальшому знаходячись у офісних приміщеннях за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги 30 приміщення 2, м. Запоріжжя, вул. Олександрівська 83, після чого знаходячись у приміщенні за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний (Леніна), 92, з метою прикриття незаконної діяльності субєктів господарювання реального сектору економіки, шляхом укладання нікчемних угод з підконтрольними субєктами господарювання, систематично проставляла відбитки печатки ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» на бланках господарських та бухгалтерських документів. Зазначені послуги надавалися співучасниками у вчиненні злочину за грошову винагороду у розмірі від 7 до 14 % від суми перерахованих та проконвертованих грошових коштів, яка потім їм виплачувалася представниками підприємств реального сектору економіки за прикриття їх незаконної діяльності із штучної мінімізації податкових зобовязань.

Зокрема, ОСОБА_1, за попередньою змовою з ОСОБА_2, діючи умисно, з корисливих мотивів, у період з 29.01.2014 по 30.09.2016 забезпечив прикриття незаконної діяльності:

лютий 2014 - ТОВ "БІОПОЛЕКС" (377782008278);

березень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246; травень 2014 - ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" (326105310301); червень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246);

липень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ПП "АГРОВІТА ЛЮКС" (340676508272);

серпень 2014 АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246);

жовтень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" (326105310301);

листопад 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ТОВ "АДВ-ГРУПА" (390526208275);

грудень 2014 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ТОВ "АФІЦІО" (385668226518);

січень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246);

квітень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299);

травень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246); червень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246);

липень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246);

серпень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246);

вересень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246);

жовтень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ТОВ "ВАРТО ЛТД" (357924126518), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" (398161808296);

листопад 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ТОВ ФІРМА "ТЕПЛОТЕХНІК. ЛТД" (204910008291), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ФО.РУМ" (346403808254), ТОВ "ФИЛТИ-35" (399593508319), ОСОБА_10 (НОМЕР_1);

грудень 2015 - ТОВ "ТДС, ЛТД" (136056808298), АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ТОВ ТПК "ПЛАСТ" (238529008268), ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" (310756808292), ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" (326105310301), ТОВ "ТД ММК" (368427205847), ТОВ "БЕМ ЛТД" (368794508235), ТОВ "ІСАЛ" (389324026594), ТОВ "АДВ-ГРУПА" (390526208275), ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" (393681808269), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" (398161808296), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290), ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" (399808026596);

січень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ"143077908246, ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" (301058008292), ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" (310756808292), ТОВ "ГЕНЕРАЦІЯ" (320754704650), ПП "АВС-ТРОЇЦЯ" (348846704628), ПП "НАУКОВО - ВИРОБНИЧА ФІРМА ОСОБА_11" (353414204630), ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" (391893126502), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ЗАТТОЧ" (396885604625), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

лютий 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ПП "АВС-ТРОЇЦЯ" (348846704628), ПП "НАУКОВО - ВИРОБНИЧА ФІРМА ОСОБА_11" (353414204630), ПП "ДИЛАЙТ-ЛЮКС" (357196808298), ТОВ "ПРОМЕЛЕКТРОПЛЮС" (363207608256), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ НВА УКРАЇНА" (371677008253), ТОВ"МЕДІУМ-СТАЛЬ" (372558008256), ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" (391893126502), ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" (393681808269), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ЗАТТОЧ" (396885604625), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" (398161808296), ТОВ "ТД ЕЛЕКТРОСВІТЛОТЕХНІКА" (399309108253), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290), ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" (399808026596), ТОВ "ІН-ГРЕЙД" (400463508296);

березень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ПП "ПУТНИК" (306755526551), ТОВ "УКРБІЗНЕСЕНЕРГО ПЛЮС" (358886108255), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290), ТОВ "ІН-ГРЕЙД" (400463508296); квітень 2016 - ПАТ "ДНІПРОВАГОНРЕМБУД" (НОМЕР_2), АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ПРАТ "ВЛКЗ" (205913010134), ТОВ "АГРО-ОВЕН" (255221004207), ПП "ПУТНИК" (306755526551), ТОВ "СПЕЦПРОЕКТ" (307637420111), ТОВ "АГРОДОРСТРОЙ-5" (309475005367), ВКП "УКРПРОМЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" (311547604620), ТОВ "ІСПОЛІН ПЛЮС" (336676804647), ТОВ "АВЕРС-ТРАНЗИТ" (348387022259), ТОВ "ВИМА" (360420104828), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ НВА УКРАЇНА" (371677008253), ТОВ "СІСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ" (374419326585), ТОВ "ТД "ДНІПРОБЕТОН" (382526016038), ТОВ "ГЛАВДОМСТРОЙ" (383632208298), ТОВ "СОЮЗ-ПРЕМ'ЄР" (387834508289), ТОВ "ІСАЛ" (389324026594), ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА" (395218308296), ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" (398161808296), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290), ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" (399808026596), ТОВ "ІДЕАЛБУД СЕРВІС" (401084226596);

травень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ДП "ХАКБ" (143104320319), ТОВ "ОТК СПУТНИК" (192790808310), ПП "ТЄД" (321492212060), ТОВ "ПІВДЕННИЙ ЗАВОД ОСОБА_12" (324406108223), ТОВ "ЗАПОРОЖПРОЕКТ" (331757908296), ТОВ "БУДСЕРВІС-ГРУП" (365744304635), ТОВ"МЕДІУМ-СТАЛЬ" (372558008256), ТОВ "ІОЛІТ" (379419308267), ТОВ "ГЛАВДОМСТРОЙ" (383632208298);

червень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" (1430779082460, АТ "МОТОР СІЧ" (143077908246), ТОВ "АДВ-ГРУПА" (390526208275), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299)

щодо ухилення від сплати податків шляхом укладення нікчемних угод та документального оформлення вигаданих прибуткових та видаткових операцій по рахунках підприємства, складанні від імені службових осіб ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» первинних документів щодо реалізації товарів, робіт, послуг, складанні та видачі документів податкової звітності.

Так, за вказаний вище період часу ОСОБА_1, за попередньою змовою з ОСОБА_13 з використанням ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств реального сектору економіки 7309 734 грн. у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Таким чином, зазначеним вище способом, ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2, переслідуючи спільну мету прикриття незаконної діяльності субєктів господарювання реального сектору економіки, придбано ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», та використовуючи його реквізити, печатку, електронні ключі тощо, протягом періоду з 29.01.2014 по 30.09.2016 оформлено нікчемні фінансові операції, які надали можливість безпідставного формування фінансових операцій на суму 36 548 671 грн. 75 коп., з яких обумовлений відсоток отримано ОСОБА_1

Таким чином. ОСОБА_1, за попередньою змовою з ОСОБА_2, діючи спільно, умисно використовуючи ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» прикрив незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з метою ухилення контрагентів від сплати податків, внаслідок чого до бюджету не надійшов податок на додану вартість, який підлягає сплаті підприємствами контрагентами на загальну суму 7 309 734 грн. 35 коп., який є великим розміром.

Крім того, не зупиняючись на скоєному, на початку січня 2015 року ОСОБА_1, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_2, яка мала досвід бухгалтерської діяльності, у невстановлений досудовим слідством час та місці, свідомо не бажаючи здійснювати реальну ініціативну, системну, на власний ризик господарську діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності інших субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, яка полягала в укладені нікчемних угод та документальному оформленні псевдо фінансово-господарських операцій та незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість, а також валових витрат з податку на прибуток підприємства на користь суб'єктів підприємницької діяльності, для відведення від себе підозри у вчиненні злочину, залучили ОСОБА_14, якому за грошову винагороду запропонували стати засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ТК Гамма», без мети її реального проведення господарської діяльності, при цьому у свої злочинні наміри остатнього не повідомили.

Отримавши від ОСОБА_14 згоду, а також копії паспорту громадянина України та картки фізичної особи - платника податків, ОСОБА_1 та ОСОБА_2, розподілили між собою ролі у спільному злочинному плані. Так ОСОБА_1 відповідно до розробленого плану, повинен забезпечити підписання ОСОБА_14 договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015, протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, наказу №1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_14 та нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама» код ЄДРПОУ 39521493.

В свою чергу, ОСОБА_2, відповідно до спільної злочинної мети, повинна підготувати необхідні для перереєстрації підприємства в органах державної влади документи та організувати здійснення його державної перереєстрації, забезпечити спільно з ОСОБА_1 використання придбаного підприємства, з метою прикриття незаконної діяльності.

У подальшому, 04.02.2015 ОСОБА_1 знаходячись біля будинку № 84б по вул. Незалежної України у м. Запоріжжя, у невстановлений час та обставинах, виконуючи відведену йому роль у раніше розробленому злочинному плані, діючи з відома ОСОБА_2, усвідомлюючи протиправний характер спільних дій, розуміючи, що ТОВ «ТК Гама» придбається з метою прикриття незаконної діяльності інших субєктів господарської діяльності, діючи умисно, з корисливих мотивів, для забезпечення реєстрації ТОВ «ТК Гама» у державного реєстратора та у державних органах контролю, а також відкриття розрахункових рахунках у банківських установах, передав ОСОБА_2 копії паспорту громадянина України ОСОБА_14 та картки фізичної особи - платника податків.

За для реалізації спільної злочинної мети, ОСОБА_1 спільно з ОСОБА_2, у лютому 2015 року у невстановлений час та обставинах, забезпечено підготовку ряду документів, а саме:

- договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015 ТОВ «ТК Гама»,

- протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_14, відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама»;

- наказу № 1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_14;

- нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама».

Реалізуючи спільну злочинну мету, ОСОБА_1, не пізніше 04 лютого 2015 року у невстановлений досудовим розслідуванням час, зустрівшись в раніше обумовленому місці біля будинку № 84б по вул. Незалежної України (40 років Радянської України) у м. Запоріжжя, з ОСОБА_14, у невстановлений досудовим розслідуванням час та обставинах, за грошову винагороду здійснив підписання:

- договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015 ТОВ «ТК Гама»,

- протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_14, відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама»;

- наказу №1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора

ОСОБА_14;

- нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама».

- реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТК Гама», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3).

Після підписання ОСОБА_14 договору відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 03.02.2015 ТОВ «ТК Гама», протоколу №1/03 загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» від 03.02.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_14, відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама», наказу №1/04 від 04.02.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_14, нової редакції статуту ТОВ «ТК Гама», та реєстраційної картки на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), ОСОБА_1, відповідно до відведеної йому злочинної ролі, передав зазначені документи ОСОБА_2 для подальшої державної перереєстрації підприємства в органах державної влади та контролю, а також відкриття розрахункового рахунку у банківських установах.

У свою чергу, ОСОБА_2, дотримуючись спільної злочинної мети, 04.02.2015 за участі ОСОБА_6 знаходячись за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, у невстановлений час, подала державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, для проведення державної перереєстрації товариства в органах державної влади, протокол загальних зборів учасників ТОВ «ТК Гама» №1/03 від 03.02.2015, статут ТОВ «ТК Гама» (нову редакцію), наказ № 1/04 про призначення на посаду директора ТОВ «ТК Гама» ОСОБА_14 та реєстраційну картку на проведення державної реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТК Гама», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (форма 3), внаслідок чого 04.02.2015 реєстраційною службою Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Сєдова 5, здійснено перереєстрацію ТОВ «ТК Гама» у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за №11031050002037165, зазначено юридичну адресу підприємства: м. Запоріжжя, вул. Брянська, будинок 15, основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90), власником, директором та бухгалтером якого вказано ОСОБА_14 та підтверджено відомості про знаходження ТОВ «ТК Гама» за місцем реєстрації.

Після проведення перереєстрації ТОВ «ТК Гама» за реєстраційним номером 11031050002037165 у лютому 2015 року ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2, з метою постановки на облік вказаного підприємства статутні та реєстраційні документи у присутності ОСОБА_14 надано до органів Державної податкової інспекції, Управління статистики, Пенсійного фонду, відкрито розрахунковий рахунок у банківській установі.

У подальшому, ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_1 та з його відома, отримала свідоцтво платника податків на додану вартість № 200198221, видане Державною податковою інспекцією у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя.

Всі оригінали реєстраційних документів, печатка підприємства, електронні ключі видані податковою інспекцією та банківською установою, їх паролі, факсиміле підпису ОСОБА_14 отримано у розпорядження ОСОБА_1 та ОСОБА_2, що у подальшому дало їм змогу використовувати реквізити суб'єкта господарської діяльності (юридичної особи) ТОВ «ТК Гама» з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки.

У свою чергу ОСОБА_14 фінансово-господарську діяльність ТОВ «ТК Гама» не вів, ніяких господарських, бухгалтерських та податкових документів не підписував. Податкову звітність підприємства він не складав та до контролюючих органів не надавав. Банківськими рахунками підприємства не керував, операції по перерахуванню грошових коштів не здійснював.

Відповідно до п.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. №996-XIV, із змінами та доповненнями, податкова звітність ґрунтується на даних бухгалтерського обліку, що ведеться підприємством. ОСОБА_14, який у період з 04.02.2015 по 30.09.2016 був засновником, директором та бухгалтером ТОВ «ТК Гама», не мав жодного відношення до зазначених обовязків покладених на нього згідно з Законом України від 16.07.1999 р. № 996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами та доповненнями).

Продовжуючи реалізацію спільного злочинного плану, ОСОБА_1, з відома ОСОБА_2, з метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівку забезпечено відкриття банківського рахунку ТОВ «ТК Гама»: №26004000058620 та № 26003055719528, які відкрито в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ «КБ» Приватбанк» м. Запоріжжя (МФО 313399).

З цією метою протягом лютого 2015 року ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2 забезпечено подання до зазначеної банківської установи копії статутних документів, наказ про призначення директором ТОВ «ТК Гама» ОСОБА_14 та інші необхідні для відкриття рахунку документів.

На виконання злочинної мети по прикриттю незаконної діяльності підприємств, шляхом документального оформлення неіснуючих операцій з підприємствами вигодонабувачами, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_2, використовували печатку ТОВ «ТК Гама», здійснили прикриття незаконної діяльності субєктів господарської діяльності реального сектору економіки, у тому числі надання їм послуг по ухиленню від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку.

Так, ОСОБА_2 у період з 04.02.2015 по 30.09.2016 знаходячись за адресою місця свого мешкання: м. Запоріжжя, вул. Гоголя, будинок, 169, квартира №41, у подальшому знаходячись у офісних приміщеннях за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги 30 приміщення 2, м. Запоріжжя, вул. Олександрівська 83, після чого знаходячись у приміщенні за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний 92, з метою прикриття незаконної діяльності субєктів господарювання реального сектору економіки, шляхом укладання нікчемних угод з підконтрольними субєктами господарювання, систематично проставляла відбитки печатки ТОВ «ТК Гама» на бланках господарських та бухгалтерських документів. Зазначені послуги надавалися співучасниками у вчиненні злочину за грошову винагороду у розмірі від 7 до 14 % від суми перерахованих та проконвертованих грошових коштів, яка потім їм виплачувалася представниками підприємств реального сектору економіки за прикриття їх незаконної діяльності із штучної мінімізації податкових зобовязань.

Зокрема, ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2 у період з 04.02.2015 по 30.09.2016 забезпечив прикриття незаконної діяльності

березень 2015 - ТОВ З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ "КОЛЬОРОВІ МЕТАЛИ" 324953604636, ТОВ "ПРИМОРСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" 329941408223, ТОВ "УАП" 351053908293, ТОВ "КІТОВРАС" 372560826564, ТОВ З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ "КОЛЬОРОВІ МЕТАЛИ" 324953604636;

квітень 2015 - ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД"326105310301, ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" 326105310301, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "УАП" 351053908293, ТОВ "АДДЕНУМ" 383909326561, ПАТ "ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" НОМЕР_3;

травень 2015 - ПАТ "ОРІХІВСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" НОМЕР_3, ЗАТ "ВО" МАШИНОБУДІВЕЛЬНИЙ ЗАВОД" 326105310301, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "УАП" 351053908293, ТОВ "ІСАЛ" 389324026594, ПАТ "БЕРДЯНСЬКИЙ ХЛІБОКОМБІНАТ" НОМЕР_4;

червень 2015 - ПФ "ЛАНДАТ" 204739208305, ТОВ "УК АГРОСЕРВІС 2000" 308504108283, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "УАП" 351053908293, ТОВ "ІСАЛ" 389324026594, ПФ "ЛАНДАТ" 204739208305;

липень 2015 - ТОВ "УК АГРОСЕРВІС 2000" 308504108283, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "УАП" 351053908293, ТОВ "АФІЦІО" 385668226518, ТОВ "ІСАЛ" 389324026594, ПФ "ЛАНДАТ"204739208305;

серпень 2015 - ТОВ "ДЕМЗ-ІНЖИНІРІНГ" 333779808278, ТОВ "ДЕМЗ-ІНЖИНІРІНГ" 333779808278, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "АФІЦІО" 385668226518, ТОВ "АФІЦІО" 385668226518, ТОВ "ІСАЛ" 389324026594, АТ "МОТОР СІЧ"143077908246;

вересень 2015 - ПФ "ЛАНДАТ"204739208305, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "СВЕТ-СТРОЙ" 352586308302, ТОВ "АФІЦІО" 385668226518, ТОВ "КОЛТІ-ФІТ" 399582408313, АТ "МОТОР СІЧ"143077908246;

жовтень 2015 - ТОВ "АЛІТ" 302553305917, ТОВ "АЛІТ" 302553305917, ТОВ "АЛІТ" 302553305917, ТОВ "АЛІТ" 302553305917, ТОВ "РЕНОМЕ-СМАРТ" 326255217164, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ЗЗСТ "МОТОР-СІЧ" 347180108304, ТОВ "СВЕТ-СТРОЙ" 352586308302, ТОВ "АФІЦІО" 385668226518, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" 393137608315, ТОВ "КОЛТІ-ФІТ" 399582408313, ТОВ "ФИЛТИ-35" 399593508319, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 399808026596, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 399808026596, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 399808026596, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 399808026596, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 399808026596, АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246;

листопад 2015 - ТОВ "ВБК"ЛПБУД" 335279308284, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "АЛІТ" 302553305917, ТОВ "АФІЦІО" 385668226518, ТОВ "МЕЛІТОПОЛЬПРОДМАШ" 389191308306, ТОВ "ІСАЛ" 389324026594, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" 393137608315, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246;

грудень 2015 - ТОВ "ЕМОНТ-2001" 316379308268, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 318236708304, ПП "БАЗИС М" 331575908148, ТОВ "ВБК"ЛПБУД" 335279308284, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "МХК" 354326208320, ТОВ "БЕСТІНВЕСТ-АГРОТРЕЙД" 357626902282, ТОВ "ФИЛТИ-35" 399593508319, ТОВ "ТД ММК" 368427205847, ТОВ "АФІЦІО" 385668226518, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 391893126502, ТОВ "ЕЛЕКТРОПРОЕКТ" 395877826574, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 398495108286, ТОВ "ЛІБРА-С"399311308290, АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246;

січень 2016 - ТОВ "ЕМОНТ-2001" 316379308268, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 318236708304, ТОВ "ЗАПОРІЖСПЕЦБУД" 324986808252, ПП "БАЗИС М" 331575908148, ТОВ "ТД ММК" 368427205847, ТОВ "ТД ММК" 368427205847, ТОВ "ТД ММК" 368427205847, ПП "ДІТЕК" 389551308301, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 391893126502, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 398495108286, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ОСОБА_10 НОМЕР_1, АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246;

лютий 2016 - ТОВ "ЕМОНТ-2001" 316379308268, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 318236708304, ПП "ДІТЕК" 389551308301, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" 393137608315, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 398495108286, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 400463508296, АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246;

березень 2016 - ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 318236708304, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "АКВАТІК" 381913408287, ТОВ "СПЕЦМІКОН" 395473704864, ТОВ "АЛГОРИТМ УКРАЇНА" 396077126561, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ОСОБА_10 НОМЕР_1, інші в розрізі іпн 400000000000, АТ "МОТОР СІЧ"143077908246;

квітень 2016 - ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 318236708304, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ", 345952508293 ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 391893126502, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" 393137608315, ТОВ "ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД №2" 393137608315, ПП "СІНТЕК +" 394952608306, ТОВ "АЛГОРИТМ УКРАЇНА" 396077126561, ТОВ "СПЕЦТЕХНІКА-ЗАПОРІЖЖЯ" 398495108286, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ТОВ "МЕРИНО" 399908926556, МПП "РОСА" 136375908280;

травень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, ТОВ "ФІРМА "КОЗАЦЬКА ПЕРЕПРАВА" 204718808080, "КОМПАНІЯ ОРЕЙ" 242549826101, ТОВ "НВП "КОНСАТ" 302938108298, ТОВ "АВТО ГРАНІТ" 305677308061, ПП "АВЕРС" 313125508263, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 318236708304, ТОВ "ЗАПОРОЖСПЕЦСПЛАВ" 320684708286, ТОВ "ОРІАНА-ЗАПОРІЖКЕРАМІКА" 328114908300, ТОВ "КИЇВСЬКА ОСОБА_15" 336028626591, ТОВ "БУДЕНЕРГОЛІТ" 343170608315, ТОВ "ЧИСТОТА" 346817204628, ТОВ "ІНТЕРДОРБУД" 355365008269, "ТЕЛЛУС МЕТАЛ" 369587626504, ТОВ "СВП ПЛЮС" 372447526540, ТОВ "МЕДІУМ-СТАЛЬ" 372558008256, ТОВ "СІСТЕМІНЖИНІРІНГМЕНЕДЖМЕНТ" 374419326585, ТОВ "РЕГИОН-АВТО" 375733608278, ТОВ "ЛІВ-УНІКОН" 375807107015, ТОВ "ВБК" АРТЕМІЯ" 377081508301, ТОВ "ІОЛІТ" 379419308267, ТОВ "ТВК "КВІК-2006" 382849208264, ТОВ "КОМПАНІЯ УНІКОН" 387843508255, ТОВ "СПЕЦМЕТІНВЕСТ" 389891208266, ТОВ "БУДЕКО ШОП" 397459108282, ТОВ "АЛГОРИТМ УКРАЇНА" 396077126561, ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" 398161808296, ТОВ "ІДЕАЛБУД СЕРВІС" 401084226596, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 401109608288, ТОВ "АФІЦІО УКРАЇНА" 403607426560, ОСОБА_10 НОМЕР_1, ПАТ "ДНІПРОВАЖМАШ" НОМЕР_5;

червень 2016 - ТОВ "НВФ МІДА, ЛТД" 136391808276, АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, ПП "НПКО "ТАТА" 192641908270, ТОВ "СИНАПС-ПЛЮС" 218001212345, ТОВ "ТОРГОВО-ПРОМИСЛОВИЙ ДІМ "ЗВАРЮВАННЯ" 237886808309, ПРАТ "МЕТАЛ ТА ЯКІСТЬ" 237963508296, ПП "ВОЯЖ-98" 252226408258, ТОВ "ВКФ ЕЛЕКТРО-ТРЕЙД" 302019708298, ТОВ "НВП "КОНСАТ" 302938108298, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 310756808292, ПП "АВЕРС" 313125508263, ППФ "ДНІПРО ТРЕЙД" 315088304647, ТОВ "ПОЛАРІС-ЕКО" 318236708304, ТОВ "ЕКОСТАНДАРТ" 319903126541, ПП "АЛЕКС І АЛЕКС ОСОБА_16" 320685308282, ТОВ "ЗАПОРІЖСТРОЙ" 321957108278, ТОВ "ОРІАНА-ЗАПОРІЖКЕРАМІКА" 328114908300, ТОВ "ТЕХНО ИЗОЛ" 333832604642, ТОВ ТБ "ЕНЕРГОАЛЬЯНС" 335278308262, ТОВ "КИЇВСЬКА ОСОБА_15" 336028626591, ТОВ "МОДЕЛІТ" 338698508311, ТОВ "ТЕХНОХІМРЕАГЕНТ" 341559908255, ТОВ "БУДЕНЕРГОЛІТ" 343170608315, ТОВ "РОЗУМНІ КОМУНІКАЦІЇ" 345286226551, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ЧИСТОТА" 346817204628, ТОВ "КОМПАНІЯ "СТІМЛАЙН" 349102508303, ТОВ "АЛТІМ ЛТД" 355345626553, ТОВ "ІНТЕРДОРБУД" 355365008269, ПП "ДЕКОТ" 358428308262, "ТЕЛЛУС МЕТАЛ" 369587626504, ТОВ НПП "ІНСТРУМЕНТ СПЕКТР" 369770808294, ТОВ "ВКФ ЕНЕРГОІМПУЛЬС" 371291808309, ТОВ"МЕДІУМ-СТАЛЬ" 372558008256, ТОВ "СКС-ТЕЛЕКОМ" 373008408294, ТОВ "ЛІВ-УНІКОН" 375807107015, ТОВ "ВБК" АРТЕМІЯ" 377081508301, ТОВ "ІОЛІТ" 379419308267, ТОВ "ПЖК-ЗАПОРІЖЖЯ" 384615808259, ТОВ `ЗАВОД МІНЕРАЛЬНИХ В'ЯЖУЧИХ` 386256508256, ТОВ "КОМПАНІЯ УНІКОН" 387843508255, ТОВ "ЮГСЕРВІС-ПЛЮС" 390908208275, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 391893126502, ТОВ "ОСОБА_17 ПЛЮС" 393359308292, ТОВ "ПРИЛАДОБУДУВАННЯ" 394734108271, ПП "СІНТЕК +" 394952608306, ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА" 395218308296, ТОВ "БУДЕКО ШОП"397459108282, ТОВ "ТОРНАДО ГРУП" 397646004843, ТОВ "ПЕРСПЕКТИВА-ГРУПП 5" 398161808296, ТОВ "ЕНЕРДЖИ-СОЛЮШИНС" 399182826546, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 401109608288, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 401109608288, ТОВ "ТД "МІЖГАЛУЗЕВИЙ РЕГІОН" 401271604634, ПП "СВЕТ-СТРОЙ" 401684308298, ТОВ "БК"ЗАПОРІЖЖЯ-БУД" 402786208295, ТОВ "АФІЦІО УКРАЇНА" 403607426560, ДМИТРІЄВ ОСОБА_18 НОМЕР_6, ОСОБА_19 НОМЕР_7

щодо ухилення від сплати податків шляхом укладення нікчемних угод та документального оформлення вигаданих прибуткових та видаткових операцій по рахунках підприємства, складанні від імені службових осіб ТОВ «ТК Гама» первинних документів щодо реалізації товарів, робіт, послуг, складанні та видачі документів податкової звітності.

Таким чином, зазначеним вище способом, ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_2, переслідуючи спільну мету прикриття незаконної діяльності субєктів господарювання реального сектору економіки, придбано ТОВ«ТК Гама», та використовуючи його реквізити, печатку, електронні ключі тощо, протягом періоду з 04.02.2015 по 30.09.2016 забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств реального сектору економіки 46 228 220 грн. 65 коп. у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

ОСОБА_1, за попередньою змовою з ОСОБА_13, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств реального сектору економіки 9 245 644 грн. 13 коп. у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Таким чином. ОСОБА_1, за попередньою змовою з ОСОБА_2, діючи спільно, умисно використовуючи ТОВ «ТК Гама» прикрив незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з метою ухилення контрагентів від сплати податків, внаслідок чого до бюджету не надійшов податок на додану вартість, який підлягає сплаті підприємствами контрагентами на загальну суму 9 245 644 грн., який є великим розміром.

Не зупиняючись на скоєному, після створення фіктивного підприємства ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» та ТОВ «ТК Гама», переконавшись у тому, що розроблена ним схема по прикриттю незаконної діяльності, у тому числі мінімізації податкових зобовязань, конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку підприємств вигодоотримувачів працює та приносить прибуток у вигляді від 7 до 14 відсотків від проконвертованих горових коштів, ОСОБА_1 у лютому 2015 року, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, з метою збільшення своїх доходів від вказаної незаконної діяльності, прийняв рішення про реєстрацію більшої кількості фіктивних підприємств та організації стійкої злочинної групи з числа своїх знайомих осіб, які б сприяли йому в здійсненні злочинної діяльності по створенню фіктивних підприємств, здійсненні фінансових операцій з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівку, підробки документів, їх використанні, вчиненні службового підроблення та інших дій з забезпечення незаконної діяльності по конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову.

Так, ОСОБА_1, усвідомлюючи неможливість самостійної реалізації свого злочинного плану, з мотивів збільшення своїх доходів від вказаної незаконної діяльності, полегшення ведення бухгалтерської та фінансової документації, конспірації своєї організаторської ролі, не бажаючи ставати посадовою особою будь-кого створеного ним фіктивного підприємства вирішив залучити до участі у скоєнні злочинів інших співучасників і таким чином організувати стійку злочинну групу під своїм керівництвом із суворим підпорядкуванням і розподілом ролей між учасниками групи.

Так, на початку 2015 року, в ході підготовки до продовження своєї злочинної діяльності ОСОБА_1 посвятив у злочинний план свою знайому ОСОБА_2 та свого знайомого ОСОБА_20

Вказані особи вибрані ОСОБА_1, тому як ОСОБА_2 володіє спеціальними знаннями в області бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківського обслуговування юридичних осіб, внаслідок чого він запропонував їй за грошову винагороду виступити в якості консультанта, координатора та виконавця дій, повязаних з веденням бухгалтерського обліку, податкової звітності, відкриттям рахунків у банках та проведенні банківських операцій з переведення грошових коштів підприємств у готівку.

ОСОБА_2 діючи з корисливих мотивів, погодилася зі вказаною пропозицією, увійшовши, таким чином, до складу організованої ОСОБА_1 злочинної групи.

ОСОБА_20, запропоновано ОСОБА_1 здійснювати перевезення документів виготовлених від імені підконтрольних субєктів господарської діяльності (СГД), здійснювати передачу готівкових грошових коштів, здійснювати пошук та надання нових підприємств вигодонабувачів.

ОСОБА_20 діючи з корисливих мотивів, погодився зі вказаною пропозицією, увійшовши, таким чином, до складу організованої ОСОБА_1 групи.

Реалізуючи злочинний план по збільшенню прибутків від зайняття фіктивним підприємством, ОСОБА_1, діючи умисно, повторно, з метою розширення мережі фіктивних підприємств, з числа мешканців м. Запоріжжя підшукав ОСОБА_21 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Лібра-С», підшукав ОСОБА_22 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Аккорд - Трейдінг», підшукав ОСОБА_23 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Амк-Січ», підшукав ОСОБА_24 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Ін-Грейд», підшукав ОСОБА_25 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «МД-Стрім», підшукав ОСОБА_26 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Альфаглобал», підшукав ОСОБА_27 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Альтерстейт», підшукав ОСОБА_28 якій запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Діджитал Планет», підшукав ОСОБА_29 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Баккаут», підшукав ОСОБА_30 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Гретус», підшукав ОСОБА_31 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Стартеп» та підшукав ОСОБА_32 якому запропонував стати засновником субєкту підприємницької діяльності ТОВ «Анто».

З метою конспірації ОСОБА_1 прийняв рішення не посвячувати ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32 у злочинний план організованої групи та переконав останніх у тому, що створювані підприємства будуть займатися законною діяльністю.

ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, не підозрюючи злочинних намірів ОСОБА_1, погодились на пропозицію останнього та виступили в ролі засновника та директора фіктивних підприємства зареєстрованих на їх імя та на вказівку учасників організованої групи вчинили дії направлені на перереєстрацію підприємства на їх імя та відкриття банківських рахунків.

Таким чином, з лютого 2015 року ОСОБА_2 та ОСОБА_20 під керівництвом ОСОБА_1 зорганізувались у стійке обєднання для вчинення злочинів, обєднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

Будучи організатором і активним членом організованої групи ОСОБА_1, здійснював загальне керівництво при плануванні злочинної діяльності, розподіляв ролі між її членами, які, будучи активними учасниками цієї групи, виконували конкретні дії, спрямовані на досягнення спільної злочинної мети. Узгоджено зі співучасниками, здійснив пошук підставних осіб на імя яких зареєстровано фіктивні субєкти підприємницької діяльності, підшукував членів організованої групи та клієнтів, бажаючих незаконно переводити в готівку кошти, забезпечував підготовку необхідних документів для: постановки придбаного і створених фіктивних субєктів підприємницької діяльності на облік у податкових органах, органах статистики, пенсійному фонді, органах соціального страхування, також забезпечував: відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, отримання дозволу на виготовлення печаток і штампів, підготовку статутних та інших необхідних документів, підшукував юридичні адреси для фіктивних підприємств, а та особисто отримував готівкові кошти в касі банку.

Так, з лютого 2015 року, ОСОБА_1, діючи згідно розробленого злочинного плану, при створенні, придбанні, реєстрації фіктивних підприємств та отримання печаток користувався послугами фізичної особи підприємця ОСОБА_33, якого не ставив до відома про свої злочинні наміри та ОСОБА_2, яка діяла на підставі розробленого злочинного плану.

Крім того, ОСОБА_1, використовуючи особисті звязки, діючи з відома інших учасників організованої ним групи, з метою конспірації і відведення підозри з боку контролюючих органів від злочинних дій організованої групи, забезпечив відкриття, перереєстрацію розрахункових рахунків для ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» в відділенні ПАТ КБ «Приватбанк».

ОСОБА_2, будучи виконавцем і активним учасником організованої ОСОБА_1 групи, маючи великий досвід роботи у економічній сфері, володіючи спеціальними знаннями в області бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківського обслуговування юридичних осіб, виступила в якості виконавця у перереєстрації фіктивних підприємств на підставних осіб, консультанта, виконавця та координатора дій, повязаних з введенням бухгалтерського обліку, податкової звітності та банківських операцій з переведення грошових коштів.

ОСОБА_20, будучи виконавцем і активними учасником організованої ОСОБА_1 злочинної групи, здійснював пошук та надання нових підприємств вигодонабувачів, здійснив перевезення документів виготовлених від імені підконтрольних СГД по неіснуючим операціям, здійснював перевезення та передачу готівкових грошових коштів.

Сам ОСОБА_1 забезпечував підписання ОСОБА_2 необхідного пакету документів створених ним фіктивних підприємств ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» щодо фіктивних фінансово - господарських операцій між даним підприємством і клієнтами - контрагентами, а також створеними фіктивними підприємствами.

Для уникнення виявлення правоохоронними органами злочинної схеми по незаконному переведенню в готівку грошових коштів, членами організованої групи прийнято рішення про надання до державних установ відповідних документів звітності, що свідчать про нібито проведені господарські операції, відображаючи в них незначні суми прибутку з метою мінімізації розмірів виплачуваних до бюджету податкових зобовязань.

З метою надання законності при реєстрації підприємств ОСОБА_1 та ОСОБА_2 вказували в якості юридичної адреси фіктивного підприємства адресу або попередніх службових осіб у яких були придбані вказані СГД, або вказували видумані адреси.

ОСОБА_1, будучи організатором злочинної групи, підшукав компютерну техніку, куди спеціально встановив бухгалтерську програму «1С» необхідну для незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а також встановив електронні системи «Клієнт-Банк» стосовно усіх створених ним фіктивних підприємств для здійснення особистого контролю за рухом грошових коштів по рахунках зазначених підприємств.

За допомогою вказаної компютерної техніки ОСОБА_2 діючи узгоджено з ОСОБА_1 та ОСОБА_20 підробляла документи, які були ними використані в ході злочинної діяльності, а також вносила в офіційні бухгалтерські та податкові документи завідомо неправдиві відомості про проведення господарських операцій, здійснювала фінансові операції з переведення безготівкових грошових коштів на рахунки підконтрольних СГД та переведення їх у готівку. Вказані документи надавалися учасниками організованої злочинної групи у різні державні контролюючі органи, з метою прикриття їх незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку та подальшого проведення фінансових операцій.

Для мобільності спілкування учасники злочинної групи використовували мобільні телефони, інтернет-сервіси для мобільних телефонів, за допомогою яких повідомляли один одному інформацію про місце знаходження, час зустрічей, а також при підготовці необхідного пакету фіктивних документів. Крім того, ОСОБА_1 використовував мобільний звязок для здійснення загального контролю над усіма співучасниками, даючи їм точні вказівки про необхідність виконання тих чи інших дій для досягнення виконання загального плану.

Печатки та документацію створених і придбаних фіктивних підприємств, ОСОБА_1 узгоджено з ОСОБА_2 і ОСОБА_20 зберігали за місцем офісних приміщень за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги 30 приміщення 2, м. Запоріжжя,вул. Олександрівська 83, після чого знаходячись у приміщенні за адресою: м. Запоріжжя, проспект Соборний 92.

Таким чином, співучасники створили «конвертаційний центр» та забезпечили все необхідне для прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій і конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а в подальшому виконували всі необхідні дії з підтримання його працездатності і функціонування, постачаючи необхідними витратними матеріалами.

Грошові кошти у розмірі від 7% до 14% від загальної суми переведених у готівку коштів у банківських установах члени організованої групи витрачали на оплату послуг по створенню та підтриманню «конвертаційного центру», придбання витратних матеріалів (паперу, бланків фінансової звітності тощо), оренди офісних приміщень, а частину вказаних коштів, що залишалася, ОСОБА_1 розподіляв між учасниками, згідно виконуваних ролей у ході вчинення злочинів.

У результаті вищеописаних дій «конвертаційний центр» складався з чотирьох взаємоповязаних між собою складових, а саме центрів реєстрації, роботи з клієнтами, управління фіктивними фірмами та роботи з банківськими установами:

- центр реєстрації фіктивних фірм, який займався створенням комерційних структур субєктів підприємницької діяльності, внаслідок чого були створені: фіктивні підприємства, які в подальшому були зареєстровані та поставлені на облік у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради, державній податковій інспекції, управлінні статистики, пенсійному фонді та соціальному страхуванні; відкриті розрахункові рахунки у банківських установах, замовлені і отримані печатки в органах внутрішніх справ. Роботою даного центру керував ОСОБА_1, користуючись при цьому послугами ОСОБА_2 та фізичної особи підприємця ОСОБА_33 не ставлячи його до відома про свої злочинні наміри;

- центр роботи з клієнтами, який займався прийомом замовлень на проведення операцій повязаних з конвертацією грошових коштів, комісійних за проведення транзакцій - конвертацій, термінами виконання замовлень, підготовкою пакетів документів, які були прикриттям для клієнтів (договори, рахунки - фактури, накладні, податкові накладні), функції по керівництву якого, виконував ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_20, одержуючи грошові кошти у готівковій формі, як через карткові рахунки підконтрольних підприємств, так і від клієнтів конвертаційного центру, передавав їх іншим клієнтам конвертаційного центру, обговорюючи при цьому обставини виконання замовлень;

- центр управління фіктивними підприємствами, куди входили ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_20, які здійснювали управління платежами, знімали готівку в банківських установах, підписували пакети документів, що служили прикриттям для фірм клієнтів, надавали підписані пакети документів клієнтам, підписували бухгалтерську і податкову звітність;

- центр роботи з банківською установою, який займався консультацією з оформлення всіх документів в банках, а також підтримкою при відкритті рахунків для фіктивних підприємств та подальшого переведення в готівку грошових коштів через рахунки та касу банку. Центр роботи з банківськими установами діяв під керівництвом ОСОБА_2 та її помічниці ОСОБА_34, яка не була обізнано про злочинні наміри організованої групи осіб.

Виконавши всі підготовчі дії, розподіливши між собою ролі, члени злочинної групи приступили до реалізації свого злочинного плану.

Так, з серпня 2015 року ОСОБА_1, діючи умисно, з корисливих мотивів, будучи організатором групи, спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20 для створення субєкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями), з метою досягнення економічних і соціальних результатів та отримання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у їх злочинні плани перереєстрували фіктивне підприємство ТОВ «Лібра-С».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_21 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства шляхом продажу від 20.08.2015 ТОВ «Лібра-С»,

- протоколу №2 загальних зборів учасників ТОВ «Лібра-С» від 20.08.2015, яким вирішено прийняти до складу підприємства ОСОБА_21 та відступлення йому часток статутного капіталу, зміну керівництва та затвердження нової редакції статуту ТОВ «Лібра-С»;

- наказ №2 від 21.08.2015 про призначення на посаду директора ОСОБА_21;

- нової редакції статуту ТОВ «Лібра-С».

21.08.2015 після підписання ОСОБА_21 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33, який не був поставлений у злочинні плани групи, у невстановлений час та обставинах, здійснили реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Лібра-С» (ЄДРПОУ - 399311337), адреса місцезнаходження: м.Запоріжжя, вул. Сорок років радянської України, буд.92, за реєстраційним номером - 11031050002038415. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_21 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Лібра-С» №26009055722241, 26003000040101 та 26007055723491 у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запоріжжя.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Лібра-С», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Лібра-С», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у вересні 2015 року ОСОБА_1, після перереєстрації ТОВ «Лібра-С», з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Аккорд - Трейдінг».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_22 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №1 зборів учасників ТОВ «Аккорд-Трейдінг» від 18.08.2015, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_22;

- статут ТОВ «Аккорд - Трейдінг».

19.08.2015 після підписання ОСОБА_22 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33, здійснила реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Аккорд - Трейдінг» (ЄДРПОУ - 39959257), адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 за реєстраційним номером - 11031020000038502. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_22 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Аккорд-Трейдінг» №26007055724939, 26058055709323, 26008055727979, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запорiжжя.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Аккорд - Трейдінг», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Аккорд - Трейдінг», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Продовжуючи реалізовувати спільний злочинний план, у вересні 2015 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Амк-Січ».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_23 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №2 зборів учасників ТОВ «АМК-Січ» від 25.09.2015, яким вирішено відступити ОСОБА_23 часток статутного капіталу підприємства;

- наказ №1/28 про призначення директором ТОВ «АМК - Січ» ОСОБА_23;

- нова редакція статуту ТОВ «АМК-Січ».

28.09.2015 після підписання ОСОБА_36 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33, здійснив реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «АМК-Січ» (ЄДРПОУ - 39985198), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Патріотична, буд. 54 за реєстраційним номером - 11031050001038573. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_22 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Аккорд-Трейдінг» № 26004000343056, 26003055727004, 26056055710273, 26001055729606, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "Приватбанк", м. Запорiжжя.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «АМК-Січ», яка в подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками та картковими рахунками.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «АМК-Січ», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у листопаді 2015 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Ін-Грейд».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_24 не ставлячи до його відома про свої злочинні наміри, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Ін-Грейд» від 09.11.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_24 частки статутного капіталу підприємства;

- наказ №3 про призначення директором ТОВ «Ін-Грейд» ОСОБА_24;

- нова редакція статуту ТОВ «Ін-Грейд».

11.11.2015 після підписання ОСОБА_24 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Ін-Грейд» (ЄДРПОУ - 40046350), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 152-В за реєстраційним номером - 11031050001038745. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_24 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Ін-Грейд» № 26008055728008, 26009055721190 та 26050055710280, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", м. Запорiжжя.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Ін-Грейд», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Ін-Грейд», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у лютому 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альфаглобал».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_26 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 04.02.2016 року;

- протокол №1/04 загальних зборів учасників ТОВ «Сідіком» від 04.02.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_26 частки статутного капіталу підприємства та змінити назву на ТОВ «Альфаглобал»;

- нову редакцію статуту ТОВ «Альфаглобал».

18.02.2016 після підписання ОСОБА_26 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснив реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Альфаглобал» (ЄДРПОУ - 30771218), адреса місцезнаходження: м.Запоріжжя, проспект 40-річчя ПеремогиАДРЕСА_3 за реєстраційним номером - 11031050005021961. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_26 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альфаглобал» №26005055720902 та 26004055719635, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Альфаглобал», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альфіглобал», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у лютому 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Альтерстейт».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи у складі організованої ним групи, до якої увійшли ОСОБА_2 та ОСОБА_20, з їх погодженням та відома, за згодою ОСОБА_27 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 14.03.2016 року;

- протокол №1/04 загальних зборів учасників ТОВ «Сидикомп» від 04.02.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_27 частки статутного капіталу підприємства;

- заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Сідікомп» на ТОВ «Альтерстейт»;

- нова редакція статуту ТОВ «Альтерстейт».

08.02.2016 після підписання ОСОБА_27 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснив реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Альтерстейт» (ЄДРПОУ - 24515698), адреса місцезнаходження: АДРЕСА_4 за реєстраційним номером - 11031070003021944. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_27 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Альтерстейт» №26006055724758 та 26004055729283, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Альтерстейт», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Альтерстейт», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «МД-Стрім».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_25 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 14.03.2016;

- протокол №1/14 загальних зборів учасників ТОВ «Альфекка» від 14.03.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_25 частки статутного капіталу підприємства;

- заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Альфекка» на ТОВ «МД-Стрім»;

- нова редакція статуту ТОВ «МД-Стрім».

16.03.2016 після підписання ОСОБА_25 вищевказаних документів

ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «МД-Стрім» (ЄДРПОУ - 30850338), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд. 145-В за реєстраційним номером - 11031070019010606. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_25 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «МД-Стрім» №37519000264135 та 26008055723520, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «МД-Стрім», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «МД-Стрім», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Анто».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_32 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол загальних зборів учасників ТОВ «Анто», яким вирішено відступити ОСОБА_32 частки статутного капіталу підприємства та призначити його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Анто».

11.03.2016 після підписання ОСОБА_32 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою невстановленої під час слідства особи здійснили реєстрацію у головному територіальному управлінні юстиції у м. Києві ТОВ «Анто» (ЄДРПОУ - 35946917), адреса місцезнаходження: м.Київ, вул. Ярославів Вал/ОСОБА_37, буд.11/1. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними невстановленої під час слідства особи з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Києва співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_32 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Анто» 26003000490065, 26007000149390, 26000000656589, 26005052737406 та

26057052722533, які відкрито у Печерській філії ПАТ КБ "Приватбанк", м. Київ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами невстановленої під час слідства особи замовили та отримали печатку ТОВ «Анто», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Анто», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у березні 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «ТОВ «Діджитал Планет».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома

ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_28 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 21.03.2016 року;

- протокол №1/21 загальних зборів учасників ТОВ «Алгорес» від 21.03.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_28 частки статутного капіталу підприємства та призначення її директором підприємства;

- заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, якою зміно назву ТОВ «Алгорес» на ТОВ «Діджитал Планет»;

- нова редакція статуту ТОВ «Діджитал Планет».

23.03.2016 після підписання ОСОБА_28 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Діджитал Планет» (ЄДРПОУ - 40248675), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, буд. 3 за реєстраційним номером - 11031050001039436. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_28 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Діджитал Планет» №26002055730434 та 26002055724354, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Діджитал Планет», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Діджитал Планет», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у травні 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Баккаут».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_29 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 16.05.2016 року;

- протокол №1/16 загальних зборів учасників ТОВ «Баккаут» від 16.05.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_29 частки статутного капіталу підприємства та призначення його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Баккаут».

18.05.2016 після підписання ОСОБА_29 вищевказаних документів, ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Баккаут» (ЄДРПОУ - 40466347), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, буд.1 за реєстраційним номером - 11031020000040013. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_29 відкрито розрахунковий рахунок ТОВ «Баккаут» № 26002055732700, який відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Баккаут», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Баккаут», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у травні 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Гретус».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_30 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 16.05.2016 року;

- протокол №1/16 загальних зборів учасників ТОВ «Гретус» від 16.05.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_30 частки статутного капіталу підприємства та призначення його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Гретус».

18.05.2016 після підписання ОСОБА_30 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Гретус» (ЄДРПОУ - 40466221), адреса місцезнаходження: м.Запоріжжя, вул. Яценка, буд.6 за реєстраційним номером - 11031070002040012. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_30 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Гретус» № 26001055725718 та 26000055728664, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Гретус», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Гретус», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації чергового підконтрольного підприємства, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Стартеп».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома

ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_30 не ставлячи до його відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 04.07.2016 року;

- протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «Гретус» від 04.07.2016, яким вирішено відступити ОСОБА_31 частки статутного капіталу підприємства та призначити його директором підприємства;

- нову редакцію статуту ТОВ «Стартеп».

06.07.2016 після підписання ОСОБА_31 вищевказаних документів, ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Стартеп» (ЄДРПОУ - 40532757), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Яценка, буд.6 за реєстраційним номером - 11031070003040286. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками отримано свідоцтво платника податку на додану вартість.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_31 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «Стартеп» №26007055729967 та 26004055729090, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Стартеп», яка у подальшому використовувалась співучасниками у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів.

Таким чином, членами організованої групи була створена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Стартеп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Загалом, за період часу з 21.08.2015 по 30.09.2016 ТОВ «Лібра-С» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

вересень 2015 - ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299; жовтень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299;

листопад 2015 - ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 301058008292, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 310756808292, ТОВ "ТД "ДС" 367223804180;

грудень 2015 - АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, ПНВП "АНКОР" 221334508306, ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 301058008292, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 305749026104, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 310756808292, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТД "ДС" 367223804180, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, січень 2016 ПНВП "АНКОР" 221334508306, ПНВП "АНКОР" 221334508306, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 305749026104, ТОВ "ТД "ЗАПОРІЖПІДШИПНИК" 349753908268, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299,

лютий 2016 - ТОВ "ОСОБА_38 УКРАЇНА" 252216608266, ПП "ВОЯЖ-98" 252226408258, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 305749026104, ПП "АВЕРС" 313125508263, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТД "ЗАПОРІЖПІДШИПНИК" 349753908268, ПП "ДИЛАЙТ-ЛЮКС" 357196808298, ПП "ДЕКОТ" 358428308262, ТОВ "УКРБІЗНЕСЕНЕРГО ПЛЮС" 358886108255, ТОВ "ПРОМЕЛЕКТРОПЛЮС" 363207608256, ТОВ "ТД "ДС" 367223804180, ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ НВА УКРАЇНА" 371677008253, ТОВ "ТД ЕЛЕКТРОСВІТЛОТЕХНІКА" 399309108253, ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" 400405426595,

березень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, ТОВ "АРАКС" 204753308293 ПП"ДІПОЛЬ" 214512726592, ПНВП "АНКОР" 221334508306, ПП "ВОЯЖ-98" 252226408258, ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 301058008292, ТОВ "АРКО ІРІС" 30502053, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 305749026104, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 310756808292, ПП "АВЕРС" 313125508263, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТД "ЗАПОРІЖПІДШИПНИК" 349753908268, ПП "ДЕКОТ" 358428308262, ТОВ "ТД "ДС" 367223804180, ТОВ "ТВК "КВІК-2006" 382849208264, ТОВ "КОМПАНІЯ "АРМ" 385638608296, ТОВ "ЗМРК" 389724008308, ТОВ "ЕЛТРАНС УКРАЇНА" 393808308302, ТОВ "АККОРД-ТРЕЙДІНГ" 399592508267, ТОВ "АККОРД-ТРЕЙДІНГ" 399592508267, ОСОБА_39 НОМЕР_8, ТОВ "АРАКС" 204753308293, квітень 2016 ПП "ДІПОЛЬ" 214512726592, ПНВП "АНКОР" 221334508306, ПП "ВОЯЖ-98" 252226408258, ТОВ "ФЬЮЧЕ ТРЕЙДІНГ" 301058008292, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 305749026104, ПВКФ "ДОВКІЛЛЯ" 308935521038, ПВКФ "ДОВКІЛЛЯ" 308935521038, ТОВ "КОМТЕС-ХХІ" 310756808292, ПП "АВЕРС" 313125508263, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ПП "ДЕКОТ" 358428308262, ПП "ДЕКОТ" 358428308262, ТОВ "ТД "ДС" 367223804180, ТОВ "АККОРД-ТРЕЙДІНГ" 399592508267.

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 19036 032 грн. 35 коп. (у т.ч. ПДВ 3807206 грн. 47 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 19.08.2015 по 30.09.2016 ТОВ «Аккорд - Трейдінг» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

березень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, ТОВ "С-МАК" 391019117169, ТОВ "БУЛЕТ ЛАЙН" 393069726538;

квітень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246, ТОВ "БУЛЕТ ЛАЙН" 393069726538;

червень 2016 - АТ "МОТОР СІЧ" 143077908246

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 1065 754 грн. 60 коп. (у т.ч. ПДВ 213150 грн. 92 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 28.09.2015 по 30.09.2016 ТОВ «АМК - Січ» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

листопад 2015 - ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290;

грудень 2015 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" 393681808269, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290;

січень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "БК"ПАРТНЕР УКРАЇНА" 393681808269, ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 400463508296;

лютий 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ТОВ "ІН-ГРЕЙД" 400463508296;

березень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290;

квітень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ТОВ "ВЕКТОР-СІТІ КМ" 399808026596, ТОВ "ПРОМ-ЕКСПЕРТ" 40326187;

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290;

червень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ОСОБА_40 НОМЕР_6.

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 18145 742 грн. 65 коп. (у т.ч. ПДВ 3629 148 грн. 53 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 11.11.2015 по 30.03.2016 ТОВ «Ін-Грейд» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

листопад 2015 - ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299;

грудень 2015 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293,

ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299;

січень 2016 - ПНВП "АНКОР" 221334508306, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 305749026104, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290;

лютий 2016 - ПНВП "АНКОР" 221334508306, ПП "ВОЯЖ-98" 252226408258, ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" 305749026104, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293, ТОВ "ТК ГАМА" 395214908299, ТОВ "ЛІБРА-С" 399311308290, ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" 400405426595;

березень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" 345952508293.

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 1705998 грн. 20 коп. (у т.ч. ПДВ 341 199 грн. 64 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 18.02.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Альфаглобал» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

березень 2016 - ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

квітень 2016 - ТОВ "СВЕТ" (231491720322), ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293);

травень 2016 ПАТ "ЛЕБЕДИНСЬКЕ ХПП" (НОМЕР_9), ТОВ "БАРВІНКОВЕ-АГРО" (319417920022), ТОВ "СВЕТ" (231491720322), ТОВ "НВП "ОКСІ" (388768220335), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

червень 2016 - ТОВ "ВОСТПАК" (382812820351), ТОВ "ДОБРОБУД-БС" (393741720235), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299).

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2644 556 грн. 40 коп. (у т.ч. ПДВ 528 911 грн. 28 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 08.02.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Альтерстейт» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

квітень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

травень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293), ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

червень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299)

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 3992 404 грн. 30 коп. (у т.ч. ПДВ 798 480 грн. 86 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 16.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «МД-Стрім» здійснювало фінансові операції, якими прикривало незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

березень 2016 - ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

квітень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293);

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

червень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "БАККАУТ" (404663408294)

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2404 881 грн. 45 коп. (у т.ч. ПДВ 480 976 грн. 29 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 11.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Анто» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

грудень 2015 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293);

грудень 2016 - ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

квітень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293), ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293), ТОВ "ОПТПРОФТОРГ" (397338608086), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ЛІБРА-С"(399311308290);

червень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ"(345952508293);

серпень 2016 - ТОВ "МД-СТРІМ"(308503308295), ТОВ "МД-СТРІМ"(308503308295), ТОВ "ВЛ ТРЕЙД"(400405426595), ТОВ "ОПТСПЕЦТОРГ" (401119426554)

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 8827 874 грн. 70 коп. (у т.ч. ПДВ 1765 574 грн. 94 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 23.03.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Діджитал Планет» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

квітень 2016 - ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ" (345952508293);

травень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА" (395214908299), ТОВ "ЛІБРА-С" (399311308290);

червень 2016 - ТОВ "ТК ГАМА"(395214908299); ТОВ "ОСОБА_7 ЗАПОРІЖЖЯ"(345952508293), ТОВ "ГРЕТУС" (404662208291) ТОВ "БАККАУТ" (404663408294)

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 2907 973 грн. 85 коп. (у т.ч. ПДВ 581 594 грн. 77 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 18.05.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Баккаут» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

червень 2016 - ТОВ "АРАКС" (204753308293), ПП "ДІПОЛЬ" (214512726592), ПНВП "АНКОР" (221334508306), ТОВ "ЧЄЛЄНДЖ" (305749026104), ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" (400405426595)

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 840 528 грн. 90 коп. (у т.ч. ПДВ 168 105 грн. 78 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 18.05.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Гретус» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

червень 2016 - ТОВ "ВЛ ТРЕЙД" (400405426595)

Таким чином, організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 342 603 грн. 209 коп. (у т.ч. ПДВ 68 520 грн. 64 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Також, за період часу з 06.07.2016 по 30.09.2016 ТОВ «Стартеп» здійснювало фінансові операції, якими прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою ухилення від сплати податків, наступних субєктів підприємницької діяльності - контрагентів:

ТОВ "СЕА ЕЛЕКТРОТЕХНІКА" 380139526538, ТОВ "ПРИЛАДОБУДУВАННЯ" 394734108271, ОСОБА_19 НОМЕР_7, ТОВ "ТЕХПРОМІМПЕКС" 338977120309, ПП "УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" 393078104671, ППФ "ДНІПРО ТРЕЙД" 315088304647, ТОВ "СКС-ТЕЛЕКОМ" 373008408294, ТОВ "СТАЛЕВІ ТЕХНОЛОГІЇ" 404559110137, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 401109608288, ПП "Аквилон-С" 404559110137, ТОВ "ЗАПОРІЖСТРОЙ" 358077104675, ТОВ СП "Ліфт-1" 322936604658, ППФ "ДНІПРО ТРЕЙД" 315088304647, ПАТ "МЕТАЛ ТА ЯКІСТЬ" 237963508296, ТОВ "ЮФКОМ СТРОЙ" 405333008292, ПП "ВАЛМАКС ПЛЮС" 357643908303, ТОВ "ПРОМИСЛОВА ГІДРАВЛІКА" 395218308296, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 401109608288, ТОВ "ЮФКОМ СТРОЙ" 405333008292, ТОВ "ФЛАЙТ ТРЕЙДИНГ" 401109608288, ТОВ "МАНОТІК" 393746304658, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 393659808282, ПП "Аквилон-С" 358077104675, ТОВ "ПМФ Вінтерлаб" 347185908284, ТОВ "ДІАЛ-ІНВЕСТ" 352157408290, ТОВ "ПРАЙСМАРКЕТ" 391893126502, ТОВ "Полтавський домобудівельний комбінат" 345026016015, ТОВ "СТАЛЕКС ТРЕЙД" 389536904665, ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "КОНТАКТСІЧ-АКВА" 397016808318, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 393659808282, ТОВ "ІНКОМ ТРЕЙД" 400349408301, ТОВ "ПМФ Вінтерлаб" 347185908284, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 393659808282, ПП "Аквилон-С" 358077104675, ТОВФ "СЕРВІС-ПНЕВМАТИКА" 227163920371, ТОВ "ЦЕНТР ТЕХНО АКТИВАЦІЯ" 393659808282, ТОВ "УКРБІОЕНЕРГОРЕСУРС" 367653213319, ТОВ "Регіон" 250963705623, ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "МІЖГАЛУЗЕВИЙ РЕГІОН" 401271604634, ПП "УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" 393078104671, ТОВ "НАУКОВО ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЕМСТВО "КОНСАТ" 302938108298, ТОВ "ТЕХНО ИЗОЛ" 30333832604642, ПФ "ЗЕНИТ" 204753808280, ДП "СРБУ "ЛІФТ-3" 54327926540, ТОВ "МЕДІУМ-СТАЛЬ" 372558008256, ФОП ОСОБА_40 НОМЕР_6, ТОВ "ІНТЕРДОРБУД" 355365008269, ТОВ "ДІАЛ-ІНВЕСТ" 352157408290, ТОВ "НОБЕЛЬ АГРОХІМ" 385630908265.

Організованою ОСОБА_1 групою, забезпечено здійснення банківських фінансових операцій з перерахування отриманих від підприємств 8038 426 грн. 95 коп. (у т.ч. ПДВ 1607 685 грн. 39 коп.) у безготівковій формі на інші підконтрольні субєкти господарської діяльності та подальшого конвертування з безготівкової форми у готівку.

Таким чином, ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_20, діючи умисно, повторно, у складі організованої групи, використовуючи засновані фіктивні підприємства ТОВ «Лібра-С», ТОВ «Аккорд - Трейдінг», ТОВ «Амк-Січ», ТОВ «Ін-Грейд», ТОВ «МД-Стрім», ТОВ «Альфаглобал», ТОВ «Альтерстейт», ТОВ «Діджитал Планет», ТОВ «Баккаут», ТОВ «Гретус», ТОВ «Стартеп» та ТОВ «Анто» прикривали незаконну діяльність з конвертації грошових коштів у розмірі 69952 777 грн. 55 коп. з метою ухилення підприємств - контрагентів від сплати податків, внаслідок чого до бюджету не надійшов податок на додану вартість, який підлягає до сплати підприємствами - контрагентами на загальну суму 13990 555 гривень 51 копійки, що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, встановлений на момент вчинення злочину та є великою матеріальною шкодою.

Не зупиняючись на скоєному, у червні 2016 року ОСОБА_1, після перереєстрації 14 субєктів підприємницької діяльності з метою надання послуг підприємствам реального сектору економіки з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним злочинної групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_41».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_32 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №1 зборів учасників ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_41» від 10.06.2016, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_32;

- статут ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_41».

10.06.2016 після підписання ОСОБА_32 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_41» (ЄДРПОУ - 40559090), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Якова Новицького, буд.11 за реєстраційним номером - 11031020000040389. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_32 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_41» №26003055729853 та 26006055727090, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_41», яка в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками та картковими рахунками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ«ОСОБА_7 ОСОБА_41», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Не зупиняючись на скоєному, у червні 2016 року ОСОБА_1, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2,з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_34 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- протокол №1 зборів учасників ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41» від 09.06.2016, яким вирішено створити та обрати директором підприємства ОСОБА_34;

- статут ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41».

09.06.2016 після підписання ОСОБА_34 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41» (ЄДРПОУ - 40555960), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Сталеварів, буд.17 за реєстраційним номером - 11031020000040371. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_34 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41» №26004055731282 та 26002055724860, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41», яка в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_1, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «Енержи Груп».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2,з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_43 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 25.07.2016 року;

- протокол №1/25 зборів учасників ТОВ «Енержи Груп» від 25.07.2016, яким вирішено відступити частки статуту та обрати директором підприємства ОСОБА_43;

- статут ТОВ «Енержи Груп».

26.07.2016 після підписання ОСОБА_43 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «Енержи Груп» (ЄДРПОУ - 40632201), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, проспект Соборний, буд.186 за реєстраційним номером - 11031070002040671. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_20, на директора підприємства ОСОБА_43 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41» №26002055727469 та 26009055730879, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «Енержи Груп», яку в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «Енержи Груп», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Не зупиняючись на скоєному, у липні 2016 року ОСОБА_1, з метою отримання більшої вигоди від вказаної незаконної діяльності та більш ретельної її конспірації, шляхом збільшення кількості субєктів підприємницької діяльності, задіяних у злочинній схемі з конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівкову, діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, в складі організованої ним групи, спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_20, свідомо не маючи мети здійснювати самостійну, ініціативну, системну, на власний ризик діяльність, здійснювану субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, за допомогою юридичних послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_33, який не був посвячений у злочинні плани організованої групи, придбали для заняття фіктивної підприємницької діяльністю підприємство - ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44».

Зі вказаною метою ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2,з відома ОСОБА_20, за згодою ОСОБА_45 не ставлячи до її відома про свої злочинні задуми, за допомогою юридичних послуг фізичних особи підприємця ОСОБА_33, який також не був посвячений у злочинний намір вказаної групи осіб, створили і підготували ряд документів, а саме:

- договір відступлення часток у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю шляхом продажу від 21.07.2016 року;

- протокол №1/21 зборів учасників ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44» від 21.07.2016, яким вирішено відступити частки статуту та обрати директором підприємства ОСОБА_45;

- статут ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44».

25.07.2016 після підписання ОСОБА_45 вищевказаних документів ОСОБА_2, діючи умисно, повторно, реалізуючи спільну злочину мету, з відома членів групи, за допомогою ОСОБА_33 здійснено реєстрацію у виконавчому комітеті Запорізької міської Ради ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44» (ЄДРПОУ - 40541345), адреса місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Незалежної України, буд.84 за реєстраційним номером - 11031070002040313. Основним видом діяльності якого згідно з установчими документами є неспеціалізована оптова торгівля (КВЕД- 46.90).

Крім того, ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 з метою реєстрації фіктивного підприємства надали статутні та реєстраційні документи підприємства до відповідних органів для постановки їх на облік у державній податковій інспекції, управління статистики, пенсійний фонд та фонд соціального страхування.

З метою отримання від контрагентів безготівкових грошових коштів та подальшої їх конвертації у готівкові кошти, під керівництвом ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, на директора підприємства ОСОБА_45 відкрито розрахункові рахунки ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44» №26007055730718 та 26002055731853, які відкрито у Запорізькому Регіональному управлінні ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК", М.ЗАПОРIЖЖЯ.

В цей же час ОСОБА_1, спільно з ОСОБА_2 з відома ОСОБА_35, користуючись юридичними послугами ОСОБА_33 замовили та отримали печатку ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44», яку в подальшому планували використовувати співучасники у процесі незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме при підробці і складанні завідомо неправдивих офіційних документів, а також отриманні готівкових коштів у банківських установах за грошовими чеками.

Таким чином, членами організованої групи була продовжена злочинна схема конвертації грошових коштів у готівку, згідно з якою було заплановано, що кошти від контрагентів (клієнтів) в результаті проведення безтоварних операцій надходили на розрахунковий рахунок ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44», після чого конвертувалися в готівку, а саме шляхом перерахування безготівкових коштів в адресу підприємств вигодоотримувачів, отриманні за це від них без облікових готівкових коштів та їх подальшу передачу контрагентам (клієнтам).

Після реєстрації вказаного фіктивного підприємства членами злочинної групи у районній Державній податковій інспекції м. Запоріжжя співучасниками було заплановано отримання свідоцтва платника податку на додану вартість, але подальшу діяльність організованій злочинній групі припинено співробітниками податкової міліції.

Таким чином, ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_20, діючи умисно, повторно, у складі організованої групи, використовуючи реквізити ТОВ «ОСОБА_7 ОСОБА_41», ТОВ «ОСОБА_42 ОСОБА_41», ТОВ «Енерджи Груп» та ТОВ «ОСОБА_19 ОСОБА_44» здійснили фіктивне підприємництво, тобто створили субєкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших субєктів господарювання.

Крім того, ОСОБА_1 діючи умисно, з корисливих мотивів, забезпечивши реєстрацію ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя» та ТОВ «Лібра-С» на підконтрольних їм городян ОСОБА_46 та ОСОБА_21 відповідно, та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вказаних підприємств, здійснили пособництво службовим особам ТОВ «Комтес-ХХІ» (код ЄДРПОУ 31075689) в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту при неіснуючих операціях з поставки товарів (робіт, послуг) від ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» в адресу ТОВ «Комтес ХХІ» у значному розмірі.

Так, ТОВ «Комтес-ХХІ» зареєстровано в органах виконавчої влади 28.07.2000 №25489516Ю0010671, на підставі чого присвоєно код за ЄДРПОУ 31075689. Підприємство взято на податковий облік у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області 15.08.2000 (свідоцтво платника податків №100100943). Юридична адреса підприємства: м. Запоріжжя, вул. Виборзька 8. Одним із основних видів діяльності підприємства є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно технічним обладнанням.

Згідно з протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 обрано бенефіціарним власником ТОВ «Комтес-ХХІ» та покладено на нього обовязки з виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій. Таким чином, ОСОБА_47 є службовою особою, на яку згідно з діючим законодавством підприємства покладено обовязки з нарахування та сплати податків, зборів (обовязкових платежів), в т.ч. обовязки з контролю за розрахунком та достовірністю відображення сум податків та своєчасністю надання податкової звітності до Запорізької обєднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області.

Відповідно до Кримінального кодексу України від 05.04.2001 (зі змінами та доповненнями) службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також обіймають постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

При організації та здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47, зобов'язаний був керуватися податковим кодексом України №2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами й доповненнями) (далі ПКУ), положеннями якого передбачено наступне.

Пунктом 8.1 статті 8 ПКУ в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори.

Відповідно до п.9.1.3 п.9.1 ст.9 ПКУ податок на додану вартість належить до загальнодержавного податку.

Підпункти 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п.16.1. ст.16 ПКУ зобовязує платника податків вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Згідно з п.36.1 ст.36 ПКУ податковим обов'язком визнається обов'язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом.

Відповідно до п.36.5 ст.36 ПКУ відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи.

Пунктом 44.1. ст.44 ПКУ передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобовязані вести облік доходів, витрат та інших показників, повязаних з визначенням обєктів оподаткування та/або податкових зобовязань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Крім того, відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV, із змінами та доповненнями (далі Закон №996):

Бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова,податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку (п.2 ст.3 Закону №996).

Відповідно до положень п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 08.07.2010 №2457-VI керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити:

●назву документа (форми);

●дату і місце складання;

●назву підприємства, від імені якого складено документ;

●зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції;

●посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;

●особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції (п.1,2 ст.9 Закону №996).

Відповідно до Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 №88, із змінами і доповненнями:

«Первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення».

Також статтею 67 Конституції України від 28.06.1996 року передбачено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Враховуючи викладене, беніфіціарному власнику службовій особі ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, зобов'язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановленийзакономтермін сплачувати їх у бюджет держави.

Протягом періоду з 01.12.2015 по 31.08.2016 беніфіціарний власник службова особа ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 здійснював фінансово-господарську діяльність шляхом придбання та реалізації будівельних сумішей, будівельних матеріалів, автозапчастин та фарбового покриття.

Усвідомлюючи, що у результаті реалізації придбаних товарів у ТОВ «Комтес-ХХІ» виникає значна сума прибутку та відповідно зобов'язання зі сплати податку на додану вартість, ОСОБА_47, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою заниження суми податкових зобовязань, які підлягали сплаті у бюджет, запропонував ОСОБА_1 завищити податковий кредит з податку на додану вартість по неіснуючим операціям, з підконтрольними вказані організованій групи осіб ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама», тим самим у податковій звітності ТОВ «Комтес-ХХІ» зазначити більшу кількість нібито понесених витрат товариством та відповідно зменшити розмір податку до сплати ТОВ «Комтес-ХХІ».

Так, у період з 01.12.2015 по 31.08.2016 ОСОБА_1 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_47, ОСОБА_20 та ОСОБА_2, з корисливих мотивів, вчинив пособництво у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» оформивши нікчемні операції з реалізації будівельних сумішей, будівельних матеріалів, автозапчастин та фарбового покриття від ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» в адресу ТОВ «Комтес-ХХІ», які фактично не відбувались.

Відповідно до п.201.6 ст.201 ПКУ «податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобовязаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця".

Пунктом 201.10. ст. 201 ПКУ передбачено, що податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Таким чином, податкові накладні у відповідності з вимогами законодавства є звітними податковими документами, на підставі яких формується податковий кредит з податку на додану вартість.

Пунктом 198.1. ст.198 ПКУ передбачено, що право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання товарів.

Відповідно до вимог п.198.2 ст.198 ПКУ «датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною».

Згідно з п.198.6 ст.198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у звязку з придбанням товарів, не підтверджених податковими накладними.

Тобто, за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту ТОВ «Комтес-ХХІ» можливе лише у разі фактичного отримання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама».

ОСОБА_1 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_20 та ОСОБА_2, та маючи умисел на пособництво в ухиленні від сплати податків забезпечив беніфіціарному засновнику ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47 можливість у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість, при цьому ОСОБА_47 маючи умисел на ухилення від сплати податків, будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комтес-ХХІ», достовірно знаючи, що ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» у період з 01.01.2015 по 31.08.2016 ніяких товаро - матеріальних цінностей не реалізовували та не поставляли, спільно забезпечили ТОВ «Комтес-ХХІ», який перебував за фактичною адресою»: м. Запоріжжя, вул. Мира 10, приміщення 37, ухилення від сплати податку на додану вартість, у порушення вимог п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2012 №2755-VI (із змінами та доповненнями), діючому умисно, можливість безпідставно внести та надати до Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» за період з 01.01.2015 по 31.08.2016, де у рядку №10.1 декларації «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження)» з податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою», умисно зазначено суми податку на додану вартість по неіснуючим операціям з ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» у розмірі 4 803 280 грн.(в т.ч. ПДВ 960 656 грн.)

Згідно з висновком акту документальної перевірки Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області №1016/08-28-22-02/5755559 від 07.10.2016 перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість (визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету) за період з 01.01.2015 по 31.08.2016 при оформленні на папері фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама» встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 960 656 гривень.

Таким чином, ОСОБА_1 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_47, ОСОБА_20 та ОСОБА_2, забезпечив беніфіціарному засновнику ТОВ «Комтес-ХХІ» ОСОБА_47, у порушення п.44.1 ст.44, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в результаті відображення у податковому обліку ТОВ «Комтес-ХХІ» безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «ОСОБА_7 Запоріжжя», ТОВ «Лібра-С» та ТОВ «ТК Гама», які фактично не відбувались, безпідставно занизити податкові зобовязання з податку на додану вартість ТОВ «Комтес-ХХІ» за період з 01.01.2015 по 31.08.2016 в розмірі 960 656 гривень.

Пунктом 5 Підрозділу 1 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ передбачено, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян (НМДГ), то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп.169.1.1 п.169.1 ст.169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Згідно з пп.169.1.1 п.169.1 ст.169 ПКУ, сума податкової соціальної пільги дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Таким чином, в результаті злочинних дій ОСОБА_48 діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_47, ОСОБА_20 та ОСОБА_2, вчинено пособництво в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Комтес ХХІ», внаслідок чого державі причинено шкоду у виді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 960 656 гривень, що більш ніж в 1000 разів та менше ніж у 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Дії обвинуваченого ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання субєкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинення фіктивного підприємництва повторно у складі організованої групи, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та здійснення пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, вчинено за попередньою змовою групою осіб.

Разом з обвинувальним актом до суду надійшла угода про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладена між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_49 та ОСОБА_1.

В угоді про визнання винуватості прокурор та обвинувачений виклали формулювання обвинувачення та його правову кваліфікацію за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, які ніким не оспорюються, зазначили істотні для даного кримінального провадження обставини. Згідно угоди про визнання винуватості ОСОБА_1 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у зазначених злочинах та зобовязався беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри в судовому провадженні.

В угоді про визнання винуватості сторони узгодили призначення обвинуваченому покарання за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки. На підставі ст.ст.70, 72 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки. Обвинувачений ОСОБА_1 також зазначив про розяснення йому наслідків укладення та затвердження угоди, передбачених ст.473 КПК України, та наслідків невиконання угоди.

В судовому засіданні судом зясовано, що обвинувачений ОСОБА_1 цілком розуміє свої права, передбачені п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, визначені п.1 ч.1 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

В судовому засіданні суд переконався у тому, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

При перевірці угоди про визнання винуватості на відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України судом встановлено, що угода у повному обсязі відповідає вимогам вказаного законодавства, дії обвинуваченого ОСОБА_1 вірно кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, умови угоди не суперечать інтересам суспільства і не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, відсутні будь-які підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, обвинувачений спроможний виконати взяті на себе за угодою зобовязання, узгоджене сторонами покарання відповідає загальним засадам призначення покарання та санкціям вказаних статтей КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор, обвинувачений ОСОБА_1 та його захисники висловили думку щодо можливості затвердження угоди про визнання винуватості.

Враховуючи встановлені обставини, суд дійшов висновку, що укладена між прокурором Федорченком Костянтином Володимировичем та Катишем Сергієм Анатолійовичем угода про визнання винуватості підлягає затвердженню.

Дії обвинуваченої ОСОБА_2 кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання субєкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинення фіктивного підприємництва повторно у складі організованої групи, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі та здійснення пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, вчинено за попередньою змовою групою осіб.

Разом з обвинувальним актом до суду надійшла угода про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладена між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_49 та ОСОБА_2.

В угоді про визнання винуватості прокурор та обвинувачена виклали формулювання обвинувачення та його правову кваліфікацію за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, які ніким не оспорюються, зазначили істотні для даного кримінального провадження обставини. Згідно угоди про визнання винуватості ОСОБА_2 під час досудового розслідування повністю визнала свою винуватість у зазначених злочинах та зобовязалася беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні.

В угоді про визнання винуватості сторони узгодили призначення обвинуваченій покарання за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки. На підставі ст.ст.70, 72 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки. Обвинувачена ОСОБА_2 також зазначила про розяснення їй наслідків укладення та затвердження угоди, передбачених ст.473 КПК України, та наслідків невиконання угоди.

В судовому засіданні судом зясовано, що обвинувачена ОСОБА_2 цілком розуміє свої права, передбачені п.1 ч.4 ст.474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, визначені п.1 ч.1 ст.473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до неї у разі затвердження угоди судом.

В судовому засіданні суд переконався у тому, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

При перевірці угоди про визнання винуватості на відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України судом встановлено, що угода у повному обсязі відповідає вимогам вказаного законодавства, дії обвинуваченої ОСОБА_2 вірно кваліфіковані за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, умови угоди не суперечать інтересам суспільства і не порушують права, свободи чи інтереси сторін або інших осіб, відсутні будь-які підстави вважати, що укладення угоди не було добровільним, обвинувачений спроможний виконати взяті на себе за угодою зобовязання, узгоджене сторонами покарання відповідає загальним засадам призначення покарання та санкціям вказаних статтей КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор, обвинувачена ОСОБА_2 та її захисник висловили думку щодо можливості затвердження угоди про визнання винуватості.

Враховуючи встановлені обставини, суд дійшов висновку, що укладена між прокурором Федорченком Костянтином Володимировичем та Ковальчук Світланою Іванівною угода про визнання винуватості підлягає затвердженню.

Керуючись ст.ст. 314, 369-371, 374, 376, 474, 475 КПК України,

ухвалив:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладену між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_49 та ОСОБА_1.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, та призначити йому покарання:

-за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68000 грн.

-за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 85000 грн.

-за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України - у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51000 грн. з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 85000 (вісімдесят пять тисяч) грн. з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки.

Запобіжний захід у виді застави відносно ОСОБА_1 - скасувати, заставу в розмірі 29000 грн. повернути заставодавцю ОСОБА_3.

Затвердити угоду про визнання винуватості від 31.10.2016 року укладену між прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_49 та ОСОБА_2.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України, та призначити їй покарання:

-за ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51000 грн.

-за ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 - у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68000 грн.

-за ч.5 ст.27 ч.2 ст.212 КК України - у виді штрафу у розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 51000 грн. з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки.

На підставі ч.1 ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді штрафу у розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 68000 (шістдесят вісім тисяч) грн. з позбавленням права займатися діяльністю повязаною з реєстрацією та перереєстрацією субєктів господарської діяльності на строк два роки.

Запобіжний захід у виді застави відносно ОСОБА_2 - скасувати, заставу в розмірі 29000 грн. повернути заставодавцю ОСОБА_5.

На вирок учасниками судового провадження можуть бути подані апеляційні скарги до Апеляційного суду Запорізької області через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя протягом тридцяти днів з моменту його проголошення з підстав, передбачених ч.4 ст.394 КПК України.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Обвинуваченим та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення. Учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні, копія вироку надсилається не пізніше наступного дня після ухвалення.

Суддя: О.Ю.Бойко