Ухвала суду № 63335430, 09.12.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/16390/16-к

Провадження № 1-кс/161/5817/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 09 грудня 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Новаковській В.В., з участю прокурора Новік Л.В. слідчого Балика І.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32016030000000038 від 01.06.2016 року про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором Прокуратури Волинської області Новік Л.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та проведення їх виїмки.

В клопотанні слідчий Балик І.І. зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області перебувають матеріали досудового розслідування №32016030000000038 від 01.06.2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Також, слідчий Балик І.І. зазначив, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області від 28.04.2016 «Щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198) за березень 2016 року», встановлено, що службові особи ТОВ «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094), ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Агромат-інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ: 40098015) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: м. Київ, Очаківська/Очаківський провулок, №5/6 на загальну суму 143 550 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23 925 000 грн.

Разом з тим, слідчий Балик І.І. зазначив, що в ході проведення Луцькою ОДПІ аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» встановлено, що у березні 2016 року ТОВ «Приватсервіс» зареєстровано податкову накладну №4 від 03.03.2016 року в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ 40098015) по реалізації на реалізацію нежилого будинку (літ.А), загальною площею 3849,10 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Очаківська/Очаківський провулок, №5/6 на загальну суму 143 550 000 грн. в т.ч. ПДВ 23 925 000 грн.

Також, слідчий Балик І.І. зазначив, що 26.02.2016 між ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» та ТОВ «Приватсервіс» укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» зобовязуються поставити в адресу ТОВ «Приватсервіс» товари зазначені у специфікаціях морепродукти в асортименті.

Окрім того, слідчий Балик І.І. зазначив, що згідно аналізу податкових накладних зареєстрованих ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд» в адресу ТОВ «Приватсервіс» встановлено, ТОВ «Приватсервіс» сформувало ліміт для реєстрації податкової накладної, виписаної останнім в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» за рахунок операцій з придбання в значних кількостях нетипових товарів (рибу, рибні консерви та ікру в асортименті), зокрема по наступних контрагентах:

- ТОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154) з врахуванням коригувань виписано податкових накладних на суму 92384,1 тис. грн. в т.ч. ПДВ 15397,4 тис. грн. по реалізації АКВА бички, АКВА мідії, АКВА кiлька нероз.Т/С230гС, АКВА сайра натуральна, АКВА шпроти та ін. у ТОВ «Агромат-Інвест»,

- ТОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ 39810094) виписано податкових накладних 21979,6 тис. грн., в т.ч. ПДВ 3663,3 тис. грн. на реалізацію морожений хек, філе оселедця, Кілька балтійська пряного посолу, Мойва ціла заморожена 35-45 шт/кг.,

- ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ 40063899) зареєстровано податкові накладні на суму 48775 тис. грн. в т.ч. ПДВ 8129,2 тис. грн. - ікра лососева «Veladis», камбала, кальмар тушка, лосось, оселедець с/м.

Крім того, слідчий Балик І.І. зазначив, що по ТОВ «Агромат-Інвест» та ТОВ «Аква Маріс» номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадає та вказує на підміну товарних позицій (пересортицю товару), здійснену з метою штучного формування податкового кредиту та надання податкових вигод третім особам. ТОВ «Приватсервіс» проведено господарські операції із придбання риби, рибних консерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності повязаної з такими операціями.

19.04.2015 ТОВ «Приватсервіс» до Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області подано податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, згідно якої відображено відємне значення різниці податкових зобовязань та податкового кредиту в сумі 261,6 тис. грн. (податкові зобовязання 23 933 898 грн., податковий кредит 24 195 504 грн.), яке виникло внаслідок відображення у податковому обліку ТОВ «Приватсервіс» господарських операцій з ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс» та ПП «Максіс Трейд».

Однак, вказана податкова декларація подана з порушенням вимог ст.48 Податкового кодексу України № 2755 - VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями а відтак не вважається фінансовою звітністю та прийнята Луцькою ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області зі статусом «до відома».

Станом на 16.06.2016 ТОВ «Приватсервіс» не подано до Луцької ОДПІ податкову декларацію із виправленням допущених помилок.

Таким чином, слідчий Балик І.І. зазначив, що ТОВ «Приватсервіс» внаслідок проведення по бухгалтерському та податковому обліках документів ТОВ «Аква Маріс», зокрема податкових накладних останніх щодо придбання у них морепродуктів, мінімізувало податкові зобовязання, та на порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, ст.198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилось від сплати ПДВ за березень 2016 року на загальну суму 23 933,9 тис. грн.

Також, слідчий зазначив, що згідно витягу з ЄДРПОУ МЮУ щодо ПП «Максіс Трейд» та ТОВ «Агромат-Інвест» встановлено, що реєстраційні справи останніх знаходяться у Департаменті реєстраційних послуг Запорізької міської ради (м. Запоріжжя, вул. Олександрівська, 26).

Таким чином, враховуючи необхідність дослідження здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Агромат-Інвест» з ТОВ «Приватсервіс», а також можливу попередню змову службових осіб (представників) вказаних СГД на ухилення від сплати податків в ході діяльності ТОВ «Приватсервіс», з метою встановлення всіх обставин проведення вищезазначених операцій між ТОВ «Приватсервіс» з ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Агромат-Інвест», виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки, а саме: документів реєстраційної справи приватного підприємства «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899, м. Львів, вул. Залізнична, 24) та документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154, м. Львів, вул. Збиральна, 14), які знаходяться у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради (м. Запоріжжя, вул. Олександрівська, 26), оскільки саме в цих документах містяться дані про засновників ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Агромат-Інвест», розміри часток співзасновників в статутному фонді підприємства, осіб, причетних до діяльності підприємства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження, на підставі отримання яких необхідно допитати всіх осіб, причетних до діяльності ТОВ «Приватсервіс» та проведення від імені останніх взаємовідносин з ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Агромат-Інвест», які фактично не відбувались.

Також , слідчий зазначив, що вказані документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс», в тому числі по взаємовідносинах з ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Агромат-Інвест».Оскільки факт скоєння злочину за ч.1 ст.212 КК України, повязаного із ухиленням від сплати податків за наслідками здійснення протиправної діяльності ТОВ «Приватсервіс» - підлягає доказуванню під час досудового розслідування і в суді, у звязку з чим, відомості щодо обставин здійснення такої діяльності є доказом у даному кримінальному провадженні, що в свою чергу доводить те, що саме через тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, зазначених у клопотанні, може бути виконано завдання, для досягнення якого, слідчий звертається із клопотанням і, наведені в ньому доводи є підставними.

В звязку з цими обставинами слідчий Балик І.І., керуючись ст.ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

1. Надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради (м. Запоріжжя, вул. Олександрівська, 26), а саме: усіх документів реєстраційної справи приватного підприємства «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899, м. Львів, вул. Залізнична, 24) та усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154, м. Львів, вул. Збиральна, 14), за період: з моменту створення по 30.11.2016, та здійснити виїмку таких документів.

2. Клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

В судовому засідання прокурор Новік Л.В., та слідчий Балик І.І. клопотання підтримали з підстав зазначених в ньому а також пояснили, що документи підлягають дослідженню під час проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс», в тому числі по взаємовідносинах з ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Агромат-Інвест».

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого Балика І.І., зясувавши думку прокурора Новік Л.В., дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав.

До ЄРДР за №32016030000000038 від 01.06.2016, на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, внесені відомості про те, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198) за період березень 2016 року від 28.04.2016 , встановлено, що службові особи ТОВ «Приватсервіс» ухилились від сплати податків в значних розмірах, з попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с. 10).

З аналізу поданих слідчим доказів, а саме: висновку щодо ймовірних втрат бюджету за результатими господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс», копій договорів купівлі-продажу, протоколу допиту свідка, слідчий суддя встановив дані, про можливе здійснення фінансово-господарських операцій ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Агромат-Інвест» з ТОВ «Приватсервіс» (а.с. 3-4).

Згідно витягу з ЄДРПОУ МЮУ щодо ПП «Максіс Трейд» та ТОВ «Агромат-Інвест» встановлено, що реєстраційні справи останніх знаходяться у Департаменті реєстраційних послуг Запорізької міської ради (а.с.7-8).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки слідчим (стороною кримінального провадження) в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що знаходяться у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради, тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, як вбачається з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або та ке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність підстав, передбачених ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, та інших способів довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, на даний час, немає, суд приходить до висновку, що клопотання підставне та підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32016030000000038 від 01.06.2016 року про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_1, або за його дорученням працівникам ВОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області: ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4,тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради (м. Запоріжжя, вул. Олександрівська, 26), шляхом зняття копії інформації, без її вилучення, а саме: усіх документів реєстраційної справи приватного підприємства «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899, м. Львів, вул. Залізнична, 24) та усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154, м. Львів, вул. Збиральна, 14), за період: з моменту створення по 30.11.2016.

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук