Ухвала суду № 63297760, 08.12.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14087/16-к

н/п 1-кс/766/8192/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.12.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю старшому слідчомуз ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні Полтавський акціонерний банк "Полтава-банк"(МФО 331489) ПП «Югтрансагро» в особі ОСОБА_3, а саме:

- договіру іпотеки № 3070 від 17.08.2010 щодо застави комплексу, газової котельні Херсонська обл., Білозерський район, с.Дарївка, вул. Жовтнева,б/н;

- кредитного договору №3606 від 13.08.10, додаткової угоди до кредитного договору №3606 від 13.08.10, б/н, 26.11.2010;

- відомості щодо стану виконання боржником (іпотекодавцем) умов кредитного договору за розміром основного зобовязання 800 000 грн. зареєстрованого за №10151117, стану заборгованості на дату оголошення ухвали суду;

- місцем надання тимчасового доступу і виїмки прошу визначити приміщення ПАБ «Полтавабанк» за адресою, м.Херсон, вул. Лютеранська, 14-А.

Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №32012230000000045 за підозрою ОСОБА_3 у організації фіктивного підприємництва і пособництву в ухиленні від плати податків субєктами реального сектору економіки, за знаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.З ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212 КК України, вчинених шляхом прикриття незаконної діяльності і надання послуг в ухиленні від сплати податків з використанням службовими особами ПП «Стилет- Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Тас-Агротранс», ПП «Агропрайд».

У ході досудового розслідування встановлено, що 2009-2011 роках ОСОБА_3 АндрійОлександрович створив на території м. Херсона злочиннугрупу з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом. Зокрема, до участі у даній злочинній групі ОСОБА_4 залучив ОСОБА_5 та ОСОБА_6.

ІІри цьому, ОСОБА_3 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво діяльністю цієї злочинної групи, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував дані кошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_3 схилив ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності. Таким чином ОСОБА_6 зареєструвала на своє імя ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928), ОСОБА_5 - ПП «Стилет-Юг» (код ЄДРПОУ 37048886), ОСОБА_7 -ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453).

У свою чергу, відповідно до розподілу ролей ОСОБА_3, давав вказівки ОСОБА_6 на виготовлення фіктивних податкових накладних, підробку інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_5 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику. ОСОБА_6, будучи обізнаною в злочинних планах ОСОБА_3, відповідно до відведеної їй ролі, займалась веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств (ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро»), виготовляла підроблені договори з підприємствами - замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_3

ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агропрайд» та ПП «Альтекс-Юг» будучи обізнаним в злочинних планах ОСОБА_3, відповідно до відведеної йому ролі, здійснював керівництво ПП «Агропрайд» та ПП«Альтекс-Юг», за вказівкою ОСОБА_3 здійснював зняття грошових коштів по поточним рахункам відкритих в банківських установах та в подальшому передав їх ОСОБА_3

Отже, економічним результатом документального оформлення взаємовідносин між ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро» та підприємствами-«вигодонабувачами» стало безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємств.

Так, ОСОБА_3 переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків та достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», не мали для реалізації товарно-матеріальних цінностей надавав при невстановлених слідством обставинах, в період з 01.12.2010 року по 29.01.2011 року директору ПП «Мін-Агро» (код ЄДРПОУ 37239393, зареєстроване виконавчим комітетом Херсонської міської ради №14991020000012550 від 06.10.2010 року, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні №62215 від 07.10.2010 року, свідоцтво ПДВ №100310993 від 22.11.2010 року, юридична адреса АДРЕСА_1, вид діяльності: оптоваторгівля зерном, насінням та кормами для тварин) ОСОБА_8 документипервинно-бухгалтерськогообліку ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг» по взаємовідносинам з ПП «Мін-Агро» (код ЄДРПОУ 37239393), який в свою чергувикориставданнідокументи при формуванніподаткового кредиту з податку на доданувартість в податковійдекларації з податку на доданувартість за грудень 2010 року та валовихвитрат з податку на прибутокпідприємств в декларації з податку на прибутокпідприємств за 2010 рік.

ОСОБА_9, який створив ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» та використовував з метою прикриттянезаконноїдіяльності по ухиленнювідсплати' податків та надав директору ПП «Мін-Агро» ОСОБА_8 первиннібухгалтерськідокументипризвели до незаконного завищенняподаткового кредиту з податку на доданувартість ПП «Мін-Агро» на суму 1325 913, 00 гривень, а також до незаконного заниженняподатку на прибуток на суму 1 657391, 00 гривень, а всього на загальну суму 2 983 304, 00 гривень, тобтоумисногоухиленнявідсплатиподатків, щопризвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Підозра ОСОБА_3 обґрунтовується наявністю вагомих доказів: постановою Суворовського районного суду м. Херсона про закриття кримінальної справи за ч.205 КК України стосовно ОСОБА_10, ОСОБА_11, внаслідок акту амністії; вироком Суворовського районного суду м.Херсона щодо засудження ОСОБА_12 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205, ч.1 ст.209 КК України.; вироком Суворовського районного суду м. Херсона від 16.05.14 щодо засудження ОСОБА_6 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч..3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, в тому числі і за створення первинної документації та податкової звітності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ТОВ «Югтрансагро» від безтоварних операцій; вироком Комсомольського районного суду м.Херсона від 14.01.2013 року по кримінальному провадженню за ознаками ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України щодо засудження гр. ОСОБА_13; постановою Дніпровського районного суду м.Херсонаа від 24.12.12 по кримінальному провадженню за ознаками ч.2 ст.212 КК України стосовно ОСОБА_14 щодо закриття за строком давності; висновкомсудово-економічноїекспертизи №40 від 25.08.2011 року, проведеноїсудовимекспертомАмеліною О.Ю., відповідно до висновків якоговстановлено, щоПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд» неправомірно сформовано податковийзобовязання з податку на додану на адресу підприємств контрагентів, ут.ч. - ТОВ «Урожай», ПП «Ганеша-Люкс», ПП «ТасАгротранс», ПП «Мін-Агро», ТОВ «Агроюг-Сервіс»;іншими матеріалами досудового розслідування в їх сукупності.

11.11.2011 слідчим СВ ПМ ДПА у Херсонській області винесено постанову про накладення арешту на майно ОСОБА_3, а саме майновий комплекс газова котельня, обєкт житлової нерухомості, розміщений за адресою Херсонська обл., Білозерський район, с.Дарївка, вул. Жовтнева,б/н.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник Полтавський акціонерний банк "Полтава-банк" у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю старшому слідчомуз ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні Полтавський акціонерний банк "Полтава-банк"(МФО 331489) ПП «Югтрансагро» в особі ОСОБА_3, а саме:

- договіру іпотеки № 3070 від 17.08.2010 щодо застави комплексу, газової котельні Херсонська обл., Білозерський район, с.Дарївка, вул. Жовтнева,б/н;

- кредитного договору №3606 від 13.08.10, додаткової угоди до кредитного договору №3606 від 13.08.10, б/н, 26.11.2010;

- відомості щодо стану виконання боржником (іпотекодавцем) умов кредитного договору за розміром основного зобовязання 800 000 грн. зареєстрованого за №10151117, стану заборгованості на дату оголошення ухвали суду;

- місцем надання тимчасового доступу і виїмки прошу визначити приміщення ПАБ «Полтава банк» за адресою, м.Херсон, вул. Лютеранська, 14-А.

Встановити строк дії ухвали строком до 08.01.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя