Ухвала суду № 63269819, 10.11.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/39718/16-к

Провадження № 1-кс/761/24204/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Рибак М.А., за участі секретаря Сівоха І.А., слідчого Черевичного М.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВР КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Черевичного М.О. про тимчасовий доступ до речей та документів фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32014220000000147 від 22.07.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 263 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС ВР КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Черевичний М.О. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу Генеральної прокуратури України Лесько С.В. у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32014220000000147 від 22.07.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 263 КК України, відповідно до якого просить надати старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції Касяненку В.О., старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції Михальченку В.В., старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Черевичному М.О., слідчим та оперативним співробітникам на підставі доручення (постанови) слідчого тимчасовий доступ до документів фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - підприємець (далі - ФОП) ОСОБА_6, (РНОКПП НОМЕР_2) протягом 2013 - 2014 років, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, шляхом придбання за готівку товарів та введення їх в обіг, використовуючи при цьому документи підприємств з ознаками «фіктивності», а також формуючи від зазначених СГД "фіктивний" податковий кредит з ПДВ, в тому числі від ТОВ «Промфлайторг-2014» (код ЄДРПОУ 38976135), ТОВ «Бруксхім» (код ЄДРПОУ 38781328), ТОВ «Метсільвер» (код ЄДРПОУ 38422101), умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість, на суму 3 842 340,86 грн., тобто в особливо великих розмірах, чим здійснила кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України. Також до злочинної діяльності причетні наступні особи: ОСОБА_7, ОСОБА_2, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17 та інші невстановлені особи.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_6 створено ряд фіктивних підприємств на території м. Києва, Харківської та Хмельницької областей.

Так, відповідно до клопотання, у ході проведення досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 22.03.2016 у справі №757/12053/16-к співробітниками Центральної об'єднаної державної податкової інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, за результатами якої складено акт №1572/20-36-13-04/НОМЕР_3 від 13.05.2016.

Згідно висновків вищезазначеного акту, встановлено, що ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) знижено дохід платника єдиного податку за 2015 рік всього у сумі 4 492 015,62 грн. та занижене податкове зобов'язання з єдиного податку що підлягає сплаті до бюджету в 2015 році у сумі 146 159,1 грн..

Крім того, згідно вищевказаного акту встановлено, що операції у рамках відносин ФОП ОСОБА_2 із ТОВ «Експо-пасаж» (ЄДРПОУ 38865645), ТОВ «Дерекс груп» (ЄДРПОУ 39209088), ТОВ «ФРГ ЛТД» (ЄДРПОУ 39417066), ТОВ «Ретейл смарт» (ЄДРПОУ 39541609), ТОВ «Самсел» (ЄДРПОУ 39930463), ТОВ «Трейдтревел» (ЄДРПОУ 39889431) мали сумнівний фіктивний характер, були опосередковані штучним створенням документообігу з метою отримання податкової економії без реального руху актів тощо.

На даний час, у органу досудового розслідування, виникла необхідність у призначенні судово - економічної експертизи, щодо підтвердження чи спростування висновків вищевказаного акту перевірки.

Слідчий зазначає, що для проведення даної експертизи, виникла необхідність у дослідженні документів фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_2, а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої, а саме: книг обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_2 за період 2014 - 2015 років, документів по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ «Експо-пасаж» (ЄДРПОУ 38865645), ТОВ «Дерекс груп» (ЄДРПОУ 39209088), ТОВ «ФРГ ЛТД» (ЄДРПОУ 39417066), ТОВ «Ретейл смарт» (ЄДРПОУ 39541609), ТОВ «Самсел» (ЄДРПОУ 39930463), ТОВ «Трейдтревел» (ЄДРПОУ 39889431) за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, а саме: договорів укладених між підприємствами; актів прийому-передачі товарів (послуг), актів виконаних робіт; податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась; товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг; документів, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались.

Відомості, що містяться у зазначених вище документах ФОП ОСОБА_2, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного слідчий просить задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання в повному обсязі та просив його задовольнити.

На підставі ст. 163 ч.2 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходять речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існую реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотаннідокументи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1); що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, про наявність підстав для надання тимчасового доступу до вказаних у клопотанні речей і документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС ВР КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Черевичного М.О. про тимчасовий доступ до речей та документів фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32014220000000147 від 22.07.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 263 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції Касяненку В.О., старшому слідчому з ОВС ГСУ ФР ДФС України майору податкової міліції Михальченку В.В., старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Черевичному М.О., слідчим та оперативним співробітникам на підставі доручення (постанови) слідчого тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово - господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), а також документів податкового та бухгалтерського обліку останньої, а саме: книг обліку розрахункових операцій ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) за період 2014 - 2015 років, документів по фінансово - господарських взаємовідносинах із ТОВ «Експо-пасаж» (ЄДРПОУ 38865645), ТОВ «Дерекс груп» (ЄДРПОУ 39209088), ТОВ «ФРГ ЛТД» (ЄДРПОУ 39417066), ТОВ «Ретейл смарт» (ЄДРПОУ 39541609), ТОВ «Самсел» (ЄДРПОУ 39930463), ТОВ «Трейдтревел» (ЄДРПОУ 39889431) за період з 02.04.2014 по 16.03.2016, а саме: договорів укладених між підприємствами; актів прийому-передачі товарів (послуг), актів виконаних робіт; податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась; товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей; банківських виписок про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг; документів, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення, тобто до 10 грудня 2016 року.

Роз'яснити ФОП ОСОБА_2 що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Черевичний М.О., в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити ФОП ОСОБА_2 її оригінал та вручити її копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.А. Рибак