Ухвала суду № 63214345, 15.11.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/16142/16-к Провадження № 1-кс/201/9637/2016

УХВАЛА

15 листопада 2016 року м. Дніпропетровськ

у складі:

головуючого слідчого судді Антонюка О.А.

при секретарі Джамаловій С.Г.

за участю:

прокурора Брусенцової І.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпро клопотання у кримінальному провадженні №42016040000000600, слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що першим слідчим відділом прокуратури Дніпропетровської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016040000000600 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 23.09.13 по 11.11.13 під час проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958) за період з 01.01.13 по 31.07.13 встановили, що у ТОВ «ДЗМС» в порушення ст.198 ПК України відсутнє право на віднесення суми ПДВ у розмірі 1369112,54 грн. до складу податкового кредиту по операціям з придбання товару у ТОВ «Будбізнеспром Т» (код ЄДРПОУ 38114582, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська) та ТОВ «Промтехгруп ЛТД» (код ЄДРПОУ 38385814, ДПІ у Московському районі м.Харкова), по яким Дніпродзержинською ОДПІ отримані відповідні акти з інформацією щодо «нереальності» здійснення операцій, тобто, даними підприємствами було здійснено діяльність, спрямовану на виконання операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В подальшому, службові особи Дніпродзержинської ОДПІ, маючі на меті надати неправомірну вигоду ТОВ «ДЗМС» у вигляді не донарахування підприємству податку на додану вартість у сумі 1369112,54 грн., в порушення п.п.21.1.1., 21.1.4. п.21.1 ст.21 ПК України, вказали в довідці від 10.10.13 №744/84/04-03-22-01-08/37236958 (далі по тексту Довідка № 744) про нібито порушення підприємством п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п. 200.1 ст. 200 ПК України та зазначили про відсутність обєктів оподаткування податком на додану вартість при продажу товарів в адресу ПАТ «Інтерпайп НТЗ» (код ЄДРПОУ 5393116) на цю саму суму - 1369112,54 грн. При цьому, фактично взаємовідносини ТОВ «ДЗМС» та ПАТ «Інтерпайп НТЗ» не досліджувались, що підтверджується Довідкою № 744.

Тобто, службові особи Дніпродзержинської ОДПІ фактично вказали, що у ТОВ «ДЗМС» відсутнє заниження податкових зобовязань на суму 1369112,54 грн. під час неправомірного використання податкового кредиту від ТОВ «Будбізнеспром Т» та ТОВ «Промтехгруп ЛТД», оскільки не було взагалі цих податкових зобовязань на суму 1369112,54 грн. та фактично допускають згортання податкового кредиту та податкових зобовязань.

В подальшому, службові особи Дніпродзержинської ОДПІ здійснили розгляд заперечення платника податків на Довідку № 744 та на підставі даних документальної перевірки, не визначили ТОВ «ДЗМС» податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1369112,54 грн. відповідно до відповіді на заперечення від 11.11.13 № 8641/04-03-22-01-15.

Таким чином, у результаті умисних протиправних дій службових осіб Дніпродзержинської ОДПІ, вчинених шляхом зловживання службовим становищем, тобто в умисному, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди юридичною особою - ТОВ «ДЗМС», які виразилися у не визначенні ТОВ «ДЗМС» податкових зобовязань на підставі Довідки № 744, та завідомо суперечили вимогам податкового законодавства, зокрема п.п.19-1.1.34 п.19.1-1 ст.19?1, п.п. 21.1.1, 21.1.4 п.21.1 ст.21, п.п.54.3.2 п.54.3 ст.54, п.86.8 ст.86 Податкового кодексу України, чим спричинили тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до Державного бюджету України грошових зобовязань платника податку на суму 1369112,54 грн., що у двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Отже, внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності, завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді недонадходження значних коштів до державного бюджету України.

Так, ПАТ «Інтерпайп НТЗ» (код ЄДРПОУ 5393116) перебуває на податковому обліку в СДПI З ОВП У ОСОБА_3 МГУ Державної фіскальної служби.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення документальної виїзної позапланової перевірки ПАТ «Інтерпайп НТЗ» (код ЄДРПОУ 5393116), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958) за період з 01.01.2013 по 31.07.2013.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 39 та 40 КПК України, ст.ст. 36, 110, 131, 132 КПК України, ст.ст. 78.1.11 та 82 Податкового кодексу України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №42016040000000600 документальну виїзну позапланову перевірку ПАТ «Інтерпайп НТЗ» (код ЄДРПОУ 5393116), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ДЗМС» (код ЄДРПОУ 37236958) за період з 01.01.2013 по 31.07.2013.

Доручити Спеціалізованій Державній податковій інспекції з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС провести документальну виїзну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ПАТ «Інтерпайп НТЗ» (код ЄДРПОУ 5393116), у строк, встановлений ст. 82 Податкового кодексу України.

Зобовязати Спеціалізовану Державну податкову інспекцію з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС:

- повідомити перший слідчий відділ слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області про початок проведення перевірки негайно;

- рішення прийняте за даною перевіркою внести у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України;

- матеріали проведення перевірки (в оригіналах) та повідомлення про внесення відомостей у депозитарій перевірок Державної фіскальної служби України направити до першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 42016040000000600.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк