Ухвала суду № 63185150, 05.12.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/18733/16-к

н/п 1-кс/640/9264/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" грудня 2016 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Садовський К.С., при секретарі Ворончук Н.А., за участю слідчого Ярошенка С.В., розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції Ярошенка С.В. у кримінальному провадженні №32016220000000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

30 листопада 2016 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції Ярошенка С.В., погоджене прокурором відділу прокуратури області юристом першого класу Євтушенко А.С., по кримінальному провадженню № 32016220000000007 від 16.01.2016 року, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи КП «Харківське ремонтно-будівельне підприємство» та можливості вилучення їх копій, які перебувають на зберіганні в управлінні державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців департаменту Харківської міської ради, що знаходиться за адресою: 61068, м. Харків. пр. Московський, 96-А.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016220000000007 від 16.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться в управлінні державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців департаменту Харківської міської ради, що знаходиться за адресою: м. Харків. пр. Московський, 96-А, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні та в інший спосіб неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних відомостей, у зв'язку з чим просить отримати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних матеріалів для використання їх під час досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане ним клопотання.

Управління державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців департаменту Харківської міської ради,у володінні якого знаходяться речі та документи, належним чином є повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого Ярошенка С.В.; у судове засідання представник не з'явився, про причини неявки суд не повідомив. Неприбуття представника Управління державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців департаменту Харківської міської ради за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, дослідивши документи та оцінивши надані докази, дійшов висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016220000000007 від 16.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з наданим суду Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань у зазначеному кримінальному провадженні кримінальне правопорушення вчинено за таких обставин: «Службові особи КП «Харківське ремонтно-будівельне підприємство» (код ЄДР 37763844) при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Лагуна 057» (код ЄДР 38772907), ТОВ ТВП «Астек» (код ЄДР 30657172), ТОВ «НПП Укренергострой» (код ЄДР 33677118), ТОВ «Ресурс Плюс» (код ЄДР 35288365), ПП «Солметснаб» (код ЄДР 35350836), ТОВ «БК «Дуоліт» (код ЄДР 38280107), ТОВ «БДУ» (код ЄДР 38384831), ТОВ «БК«Рубікон-Альфа» (код ЄДР 39259940), ТОВ «Омега-опт-торг» (код ЄДР 39277100), у звітний період 2014-2015 років в порушення вимог податкового законодавства України умисно ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1 909 989,00 грн та податку на додану вартість в сумі 2 286 592,00 грн, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах».

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали правоохоронних та контролюючих органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, а саме: акт, складений фахівцями ДПІ у Московському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області від 08.09.2015 №328/20-34-22-02-05/37763844 про результати документальної позапланової виїзної перевірки КП «ХРБП» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Лагуна 057» за період з 01.08.2014 по 30.09.2014 та з 01.12.2014 по 31.01.2015; ТОВ ТВП «Астек» за період з 01.12.2014 по 31.12.2014 та з 01.03.2015 по 31.03.2015; ТОВ «НПП Укренергострой» за період з 01.09.2014 по 31.10.2014 та з 01.12.2014 по 31.12.2014; ТОВ «Ресурс плюс» за період з 01.10.2014 по 30.11.2014; ПП «Солметснаб» за період з 01.08.2014 по 31.01.2015; ТОВ «БК «Дуоліт» за період з 01.06.2014 по 30.06.2014 та з 01.08.2014 по 31.01.2015; ТОВ «БДУ» за період з 01.11.2014 по 30.12.2014; ТОВ «БК «Рубікон-альфа» за період з 01.12.2014 по 31.12.2014; ТОВ «Омега-опт-торг» за період з 01.10.2014 по 30.11.2014.

Висновком акту перевірки встановлені наступні порушення:

- п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2011 № 2755-VI із змінами та доповненнями, завищено показник витрат в загальній сумі 10 611 049,00 грн, у т.ч. за 2014 рік на суму 10611049 грн., внаслідок чого встановлено заниження суми податку на прибуток в загальній сумі 1 909 989,00 грн., у т.ч. за 2014 рік на суму 1 909 989,00 грн.

- п.п. 198.4. п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2756-VI зі змінами та доповненнями, завищено податковий кредит в загальній сумі 2 286 592,00 грн. у т.ч. за жовтень 2014 року на суму 29 318,00 грн., за листопад 2014 року на суму 1 047 625,00 грн., за грудень 2014 року на суму 1 045 267,00 грн., за січень 2015 року на суму 164 382,00 грн., внаслідок чого встановлено заниження податку на додану вартість в загальній сумі 2 286 592,00 грн у т.ч. за жовтень 2014 року на суму 29 318,00 грн., за листопад 2014 року на суму 1 047 625,00 грн., за грудень 2014 року на суму 1 045 267,00 грн., за січень 2015 року на суму 164 382,00 грн.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Однак, матеріали кримінального провадження, що надані органом досудового розслідування, не містять належних та допустимих доказів в підтвердження та обґрунтування зазначених в клопотанні доводів, які б свідчили про факт ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) з боку службових осіб КП «Харківське ремонтно-будівельне підприємство» (код ЄДР 37763844), а акт №328/20-34-22-02-05/37763844 від 08.09.2015 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки КП «ХРБП» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства», на який посилається слідчий в своєму клопотанні, що доданий до матеріалів, не може бути прийнятий до уваги суду, оскільки він не є належним чином посвідченим, так як у зазначеному акті відсутні підписи осіб, які його складали.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п. 6, п. 9, п. 10 ч. 1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч. 3 ст. 132; п. 5 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи КП «Харківське ремонтно-будівельне підприємство» (код ЄДР 37763844), про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції Ярошенка С.В. у кримінальному провадженні № 32016220000000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя К.С.Садовський