Ухвала суду № 63165595, 05.12.2016, Бериславський районний суд Херсонської області

Справа № 647/2030/16-к

У Х В А Л А

05.12.2016 року Бериславський районний суд Херсонської області

в складі: головуючого судді - Миргород В. С.

при секретарі - Полозок Т.О.

за участю: прокурора - Лафірук А.А.

обвинуваченого - ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в місті Бериславі Херсонської області кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32014230000000171 від 20 жовтня 2014 року за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцяс. Кольчугіно Сімферопольського району АР Крим, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, працюючого на посаді директора ТОВ «Кам'янка Глобал Вайн», раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення за ч.2 ст.212 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, обвинувачується в тому, що будучи призначеним відповідно до протоколу загальних зборів №24 від 30.08.2012 року на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю «Кам'янка Глобал Вайн» (надалі ТОВ «Кам'янка Глобал Вайн»), зареєстрованого як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Бериславської районної державної адміністрації Херсонської області від 19.10.2009 року за №14811020000000722, взятого на податковий облік в органі ДПС 20.10.2009 року за №70027 Бериславським відділенням Новокаховської ОДПІ, свідоцтво платника податку на додану вартість за №100253627 від 10 листопада 2009 року, код ЄДРПОУ 36805359, розташованого за юридичною та фактичною адресою: Херсонська область Бериславський район с. Одрадокам'янка вул.. Козацька, 4, згідно Статуту ТОВ «Кам'янка Глобал Вайн», здійснювати організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на підприємстві, забезпечуючи ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства, будучи службовою особою, протягом періоду січень-листопад 2014 року ухилився від сплати податків у великих розмірах, а саме: всупереч вимог та обов'язків покладених діючим законодавством, щодо обчислення та сплати податків введених у встановленому законом порядку тобто в порушення:

- ст. 67 Конституції України від 28.06.1996 року - кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року;

- п. 198.2. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

- п. 198.3. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податків.

- п.198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними.

- п.201.1 Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну.

- п.201.8. Право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею 183 цього розділу.

- Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

- При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, платник податку - продавець товарів (послуг) зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

- п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи;

умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, достовірно знаючи, що ТОВ «Декор Сервіс Рент» (код ЄДРПОУ 38358396) фактично послуги з надання в оренду офісних та складських приміщень для ТОВ «Кам'янка Глобал Вайн» не надавало та вказані приміщення не передавались та не використовувались, а про надання таких послуг лише оформлювались окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту з ПДВ, у не встановлений слідством точний час, перебуваючи за фактичним місцем знаходження підприємства: Херсонська область, Бериславський район, с. Одрадокам'янка вул.. Козацька, 4, безпідставно, у період з січня по листопад 2014 року, незаконно включив до складу податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Кам'янка Глобал Вайн»:

- За січень 2014 року суму ПДВ 49993 грн.;

- За лютий 2014 року суму ПДВ 49993 грн.;

- За березень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

- За квітень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

- За травень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

- За червень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;за липень 2014 року суму ПДВ 250005 грн.;

- За серпень 2014 року суму ПДВ 223310 грн.;

- За жовтень 2014 року суму ПДВ 250000 грн.;

- За листопад 2014 року суму ПДВ 116750 грн.;

всього суму ПДВ 1940071 грн., чим незаконно зменшив об'єкт оподаткування податку на додану вартість на вказану суму.

Таким чином, ОСОБА_1 будучи обізнаним, що відповідно до п. 200.1 ст.200 ПК України сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Декор Сервіс Рент» (код ЄДРПОУ 38358396) у період січня-листопада 2014 року шляхом приховання об'єкту оподаткування ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «Кам'янка Глобал Вайн», що призвело до фактичного ненадходження податку до бюджету у великому розмірі на загальну суму 1940071 грн., що більш ніж у 3383 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є великим розміром.

Відповідальність за вказане кримінальне правопорушення передбачена ч.2 ст.212 КК України, тобто за - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

В ході підготовчого судового розгляду обвинувачений заявив клопотання про закриття кримінального провадження у зв'язку з закінченням строків давності, яке обґрунтовує тим, що обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, з часу скоєння злочину минуло більше двох років, встановлений ст. 49 ч. 2 КК України строк для притягнення особи до кримінальної відповідальності у два роки збіг та просить зняти арешт накладений в ході досудового розслідування ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 06.09.2016 року, на майно ТОВ «Камянка Глобал Вайн» (код ЄДРПОУ 36805359), на майно підприємства.

Заслухавши прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання з цих підстав, дослідивши наявні матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання таким що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Положенням ч. 1 ст. 286 КПК України визначено, що звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Згідно з вимогами п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності із закриттям на підставі ч. 3 ст. 288 КПК України кримінального провадження у зв'язку із закінченням строків давності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі, яким є злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, і до дня набрання вироком законної сили минуло 2 роки, і підозрюваний чи обвинувачений проти закриття кримінального провадження з цієї підстави не заперечує.

Частиною 3 ст. 49 КК України визначено, що перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частинах першій та другій цієї статті строків давності особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин. Обчислення давності в цьому разі починається з дня вчинення нового злочину.

Як убачається з матеріалів провадження, ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні в січні-листопаді 2014 року, кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, перебіг давності строків притягнення до кримінальної відповідальності не переривався, раніше він до кримінальної відповідальності не притягувався, одружений, має постійне місце проживання та роботи та обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

За таких обставин, оскільки строк давності притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_1 по даному кримінальному провадженню закінчився та обвинувачений не заперечує проти звільнення його від кримінального правопорушення з цих підстав, з урахуванням того, що підстав для перерви або зупинення строків давності в ході розгляду кримінального провадження не встановлено, суд приходить до висновку про можливість звільнення його від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності.

Керуючись ст.ст. 49, ч.2 ст.212 КК України, ст.ст. 284, 286, 288, 372, 376 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Кримінальне провадження внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32014230000000171 від 20 жовтня 2014 року за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК Україні закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності на підставі ст. 49 КК України.

Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Новокаховської об'єднаної ДПІ Херсонської області ДФС про відшкодування шкоди, заподіяної злочином в сумі 1940071 грн. залишити без розгляду.

Зняти арешт накладений ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 06.09.2016 року, на майно ТОВ «Камянка Глобал Вайн» (код ЄДРПОУ 36805359), а саме;

- майстерня по ремонту 43787,06 грн, інвентарний номер «422»;

- цех розливу тихих та шипучих вин 1 178 55 6002 грн., інвентарний номер «405»;

- автомат розливу для шипучих вин 382 699, 65 грн., Німеччина, 1994 р. инв.номер282;

- апарат розливочний, Італія, 100 998,78 грн., Омек, 1985р., инв.номер 273;

- апарат укупорочний, Італія, 133 413, 22 грн., Бертолазо, 1998 р., инв.номер 276;

- апарат укупорочний, Німеччина, 114 287,12 грн.,Zeitz, 1998 р., инв. номер 274 .

Всього на суму 1 953 741, 85 грн..

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом 7 днів з дня її оголошення до апеляційного суду Херсонської області через Бериславський районний суд Херсонської області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на її оскарження, а в разі оскарження після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя В. С. Миргород