Ухвала суду № 63138641, 02.12.2016, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/8639/16-к

пр.№ 1-кс/464/2175/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 грудня 2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., секретар - Кріль Х.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Галецького Є.І., розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32016140000000116 від 10.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:

У клопотанні слідчого, погодженого з прокурором, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), яке знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35 (044-585-44-30), а саме: надати тимчасовий доступ до документів, тобто ознайомитись з юридичною справою про відкриття рахунку №260070446301 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити грошові чеки на отримання готівки з рахунку №260070446301 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №260070446301 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804); вилучити кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) з ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016; вилучити договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) з ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР слугувало повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 та матеріали зібрані оперативним підрозділом. Встановлено, що службові особи ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) в період 2013-2016 років, при проведенні фінансово-господарських операцій з суб'єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Бертран» (код ЄДРПОУ 34751291), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Укрторг 2012» (код ЄДРПОУ 38258312), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ 39618660), ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364), ТОВ «Еко-Маг» (код ЄДРПОУ 36900834) ухилились від сплати податків на загальну суму 5 551 835 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено наступне.

Так, встановлено, що ТОВ ВГЦ «Піраміда» у 2014 році стало переможцем тендерних торгів та отримало кошти від ДП «НАЕК» «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) в сумі 47 464 317,3 грн., за виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ - 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора (згідно з мировою угодою №54-005-08-14-00056, платіжним дорученням №8834). Ремонтні роботи щодо відновлення турбогенератора проводились працівниками ТОВ ВГЦ «Піраміда», комплектуючі до турбогенератора були закуплені за готівкові кошти, а документально придбані ТМЦ оформлялись від ризикових підприємств по завищеній ціні, а саме: ТОВ «Семикс» (ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Укрторг 2012» (ЄДРПОУ 38258312) та ТОВ «Бертран» (ЄДРПОУ 34751291).

ТОВ «Бертран» (ЄДРПОУ 34751291, зареєстровано в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності: рекламні агентства. 31.07.2014 працівниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №1472/26-59-22-08/34751291 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Бертран».

ТОВ «Семикс» (ЄДРПОУ 38348306, Маріупольська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області), у відповідності до листа №10099/7/2655-22-04 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, працівниками вказаної ОДПІ складено акт №1012/26-55-22-07 від 03.04.2014 року про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Семикс».

Також, працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, 12.09.2014 прописано податкову інформацію по даному підприємству. Встановлено, що 24.02.2014 року старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Крамаровим М.М., до бази ФСПД ІАС «Податковий блок», внесено відомості щодо реєстрації кримінального провадження за ст. 205 КК України відносно ТОВ «Семикс».

ТОВ «Укрторг 2012» (ЄДРПОУ 38258312, зареєстровано в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля). Встановлено, що 24.02.2014 року СУ ГУ МВС України в Харківській області відносно ТОВ «Укрторг 2012» зареєстровано кримінальне провадження №12014000000000088, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 27, ч.3 ст. 260 КК України.

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Бертран», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Укрторг 2012» фактично не могли здійснювати господарські операції з виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ - 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора, через відсутність у вказаних підприємств майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає 15 929 910 грн. (ПДВ на суму 2 654 985 грн.).

Крім цього, з метою розкрадання бюджетних коштів службові особи ТОВ ВГЦ «Піраміда» в той самий період придбали у ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (ЄДРПОУ 31187853, Вінницька область, с. Михайлин, вул. Заводська, буд. 4), цукор-пісок в мішках у кількості 3 263 тон на загальну суму 29 372 700 грн., та передали на відповідальне зберігання вищезазначеному підприємству.

Встановлено, що ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» придбало цукор-пісок в мішках у ТзОВ «Турбів Агро», ЄДРПОУ 34272202, яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, м. Калинівка, Вінницька область.

В подальшому, ТОВ ВГЦ «Піраміда» протягом листопада 2015 року - травня 2016 року реалізовувало ТМЦ (цукор пісочний в мішках) у кількості 2 843 тони на підприємства, що входять до групи «ризикових», а саме: ТОВ «Альфа Торг» (ЄДРПОУ-39618660), сума ПДВ 1 494 758 грн., ТОВ «Синтез-Інвест» (ЄДРПОУ-39328364), сума ПДВ 1 060 299 грн. та ТОВ «Еко-Маг» (ЄДРПОУ 36900834), сума ПДВ 663 666 грн. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає - 19 312 338 грн.

Згідно з отриманою інформацією встановлено, що ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» протягом 2015-2016 років здійснювали операції по придбанню ТМЦ (продуктів харчування, інформаційно-консультаційних послуг), в той самий період реалізовували інші групи промислових товарів. Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» встановлено «підміну товару».

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» можуть відноситись до тіньової економіки та задіяні в схемах (пов'язані із діяльністю вищевказаних підприємств) по відмиванню і приховуванню незаконно здобутих коштів від злочинної діяльності та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов'язань для підприємств реального сектору економіки.

Проведеним аналізом діяльності встановлено, що у ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест», відсутні договори про відповідальне збереження цукру з ТОВ «Юзефо-Миколаївської АПК», транспортні витрати щодо вивозу ТМЦ із складів, де зберігався цукор, відсутні.

Виходячи із вищезазначеного, оскільки господарські операції по поставці товарів не можна вважати такими, що фактично відбулися, отримання коштів від вищевказаних контрагентів-покупців є такою операцією, що не пов'язана з поставкою товарів, робіт, послуг, не несе розрахункового характеру, а тому її можна вважати безповоротною фінансовою допомогою.

Відповідно, ТзОВ ВГЦ «Піраміда» в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п .135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в період 2013 - 2016 років занижено інші доходи всього в сумі 16 093 615 грн. (сума отримання коштів без ПДВ) за рахунок не включення сум безповоротної фінансової допомоги, що призвело до заниження податку на прибуток відповідно до вимог ст.149.1 ст.149, ст.151.1 ст.151 з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в сумі - 2 896 850 грн.

Таким чином, службові особи ТзОВ ВГЦ «Піраміда» в період 2013-2016 років за рахунок співпраці з ризиковими СГД ухилились від сплати податків на загальну суму 5 551 835 грн., із них податок на прибуток підприємства в сумі 2 896 850 та податок на додану вартість в сумі 2 654 985 грн.

Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) має відкритий (використовувало у діяльності) розрахунковий рахунки №260070446301 (код валюти 980) в ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), яке знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка,35 (тел. 044-585-44-30).

Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) з іншими суб'єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804), які становлять банківську таємницю.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) є їх дослідження по вказаному банківському рахунку.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Представник ПАТ КБ «Євробанк» у судове засідання не з'явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області Галецькому Євгену Ігоровичу або старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області Якиміву Юрію Васильовичу тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), яке знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Тараса Шевченка,35 (044-585-44-30), а саме:

- надати тимчасовий доступ до документів, тобто ознайомитись з юридичною справою про відкриття рахунку №260070446301 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;

- вилучити грошові чеки на отримання готівки з рахунку №260070446301 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;

- вилучити перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №260070446301 (код валюти 980), який належить ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;

- вилучити картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804);

- вилучити кредитні договори та документи, які складались під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) з ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016;

- вилучити договори комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821804) з ПАТ КБ «Євробанк» (МФО 380355), за період з 01.01.2013 по 05.01.2016.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.