Ухвала суду № 63137693, 01.12.2016, Старобільський районний суд Луганської області

01.12.16

ЄУН 431/5635/16-к

Провадження №1-кс/431/1018/2016

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2016 року м. Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду

Луганської області Олійник С.В.,

за участі секретаря Яковенко А.Л.,

з участю прокурора Старобільської

місцевої прокуратури Войтенко А.І.,

ст. слідчого СВ ФР

Старобільської ОДПІ ГУДФС

у Луганській області Стрільцової І.Я.,

розглянувши в приміщенні Старобільського районного суду клопотання про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130580000022 від 21.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

та додані до клопотання матеріали,

встановив:

В провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2016 року за №32016130580000022 стосовно посадових осіб Сільськоосподарського кооперативу «Колос» код ЄДРПОУ 30796873, юридична адреса: 92400 Луганська область, с.м.т. Марківка, вул. Щорса, б. 68, перебуває на податковому обліку в Марківському відділенні Старобільської ОДПІ, основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур, і насіння олійних культур, які протягом 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ПВП «Стандарт» спричинили не надходження податків до державного бюджету на загальну суму 3 512,4 тис. грн., передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №32016130580000022 від 21.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України стосовно посадових осіб СК «Колос» встановлено, що посадовими особами підприємства за вересень - жовтень 2016 року були зареєстровані податкові накладні на адресу покупця ТОВ «ПВП «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768 (м.Суми) за велику рогату худобу на загальну суму 21 070 тис. грн. у т.ч. ПДВ 3512 тис. грн., при цьому у СК «Колос» взагалі відсутні основні активи, трудові ресурси, так згідно звітності 1-ДФ на підприємстві працює одна особа, відсутнє поголів'я великої рогатої худоби, яке б дало змогу виростити таку кількість ВРХ.

Згідно наданих пояснень платника на запит Старобільської ОДПІ №2695 від 26.10.2016року, отриманих листом № б/н від 07.11.2016 року, встановлено, що обсяги декларації сформовано за рахунок отриманих коштів як передоплати від ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768) за поставку у майбутньому великої рогатої худоби згідно Договору поставки (форвардний контракт) №53 від 28.09.2016 року.

Відповідно до п.209.6 ст. 209 Податкового кодексу України (далі ПКУ) - Сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Згідно пп.14.1.191 п.14.1 ст. 14 ПКУ постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. Тобто перерахована передоплата СК «Колос» не є постачанням виробленого сільськогосподарського товару у розумінні вимог ст. 209 ПКУ і не вірно включено до додатку 9 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарський товарів/послуг». Відповідно до поданого додатку 9 до декларації СК «Колос» за вересень 2016 року мало сукупну вартість поставок всіх товарів (послуг) за останні дванадцять місяців 5247000 гривень, у тому числі несільськогосподарських товарів (послуг) з огляду на передоплату без постачання товару 5240000 гривень, що становить 99,87 відсотків та перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів (послуг).

Відповідно до ст. 209 Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства зазначено:

Резидент, який проводить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті може обрати спеціальний режим оподаткування. Позитивна різниця між сумою податкових зобов'язань звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту звітного податкового кредиту, визначена: за операціями з продукцією тваринництва підлягає перерахуванню: до державного бюджету - у розмірі 20 відсотків, на спеціальні рахунки у розмірі 80 відсотків.

Враховуючи дані вимоги Податкового кодексу України рішенням комісії з анулювання реєстрації платників податку на додану вартість, створеної в межах розпорядження по Старобільській ОДПІ від 28.04.2016 року №12-р, здійснено анулювання реєстрації платника спеціального режиму оподаткування ПДВ СК «Колос» згідно до п.209.6 ст. 209 Податкового кодексу України. Рішення за формою №6-РРС про виключення сільськогосподарського підприємства з реєстру суб'єктів спеціального режиму від 08.11.2016 року.

Відповідно до вимог п.209.11 ст. 209 Податкового кодексу України - «якщо суб'єкт спеціального режиму оподаткування поставляє протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарські товари/послуги, питома вага яких перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів/послуг, то :

на таке підприємство не поширюється спеціальний режим оподаткування, встановлений цією статтею. Таке підприємство зобов'язано визначити податкове зобов'язання з цього податку за підсумками звітного податкового періоду, в якому було допущено таке перевищення, і сплатити податок до бюджету у загальному порядку.

Згідно висновків дослідження від 21.11.2016 № 23/16-30796873 фінансово-господарської діяльності сільськогосподарського кооперативу «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) з питань можливого отримання неправомірної вигоди службовими особами підприємства при проведенні сумнівних господарських операцій в період вересень - жовтень 2016 року, яке проведено головним державним ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5 встановлено, що посадові особи СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) отримали неправомірну вигоду в сумі 1047900 грн.

Розслідуванням встановлено, що СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) використовує рахунки: №37512000052429, №37520100052429, №37531100052429, №37542100052429, №37553100052429 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок») та корпоративні картки, що знаходяться в розпорядженні Державної казначейської служби України (МФО 899998) розташованої за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, 6.

Крім того в провадженні відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄДР за № 12014200440004455 від 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366 ч.ч.1 та 2 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, де ТОВ «ПВП Стандарт», виступає як учасник схеми формування штучного податкового кредиту з використанням спеціального режиму оподаткування з ПДВ, в наслідок чого можливо дійти висновку щодо негативних наслідків стосовно грошових коштів на банківських рахунках СК «Колос»

Відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Розглянувши вказане клопотання, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора, слідчого, які підтримали клопотання, суддя приходить до наступного.

В провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2016 року за №32016130580000022 стосовно посадових осіб Сільськоосподарського кооперативу «Колос» код ЄДРПОУ 30796873, юридична адреса: 92400 Луганська область, с.м.т. Марківка, вул. Щорса, б. 68, перебуває на податковому обліку в Марківському відділенні Старобільської ОДПІ, основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур, і насіння олійних культур, які протягом 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ПВП «Стандарт» спричинили не надходження податків до державного бюджету на загальну суму 3 512,4 тис. грн., передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №32016130580000022 від 21.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України стосовно посадових осіб СК «Колос» встановлено, що посадовими особами підприємства за вересень - жовтень 2016 року були зареєстровані податкові накладні на адресу покупця ТОВ «ПВП «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768 (м.Суми) за велику рогату худобу на загальну суму 21 070 тис. грн. у т.ч. ПДВ 3512 тис. грн., при цьому у СК «Колос» взагалі відсутні основні активи, трудові ресурси, так згідно звітності 1-ДФ на підприємстві працює одна особа, відсутнє поголів'я великої рогатої худоби, яке б дало змогу виростити таку кількість ВРХ..

Згідно висновків дослідження від 21.11.2016 № 23/16-30796873 фінансово-господарської діяльності сільськогосподарського кооперативу «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) з питань можливого отримання неправомірної вигоди службовими особами підприємства при проведенні сумнівних господарських операцій в період вересень - жовтень 2016 року, яке проведено головним державним ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5 встановлено, що посадові особи СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) отримали неправомірну вигоду в сумі 1047900 грн.

Розслідуванням встановлено, що СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) використовує рахунки: №37512000052429, №37520100052429, №37531100052429, №37542100052429, №37553100052429 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок») та корпоративні картки, що знаходяться в розпорядженні Державної казначейської служби України (МФО 899998) розташованої за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, 6.

Згідно із ч. 1 ст.170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Крім того ч.6 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.

Також згідно ч.10. ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Зібраними в ході досудового розслідування даними підтверджені ризики, визначені ч.11 ст.170 КПК України щодо негативних наслідків стосовно грошових коштів на банківських рахунках СК «Колос».

Здійснити розгляд клопотання про арешт майна без виклику особи, у володінні якої воно знаходиться, службових осіб та представників юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення арешту майна.

На підставі викладеного, з метою запобігання ризикам у вигляді відчуження майна та грошових коштів третім особам, знищення слідів вчинення кримінального правопорушення, у зв'язку з наявними ознаками ч. 11 ст. 170 КПК України, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладено, керуючись ст.ст.170-173, 175, 309 КПК України,-

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Стрільцової І.Я. про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти СК «Колос» (код 30796873), які знаходяться та можуть надійти на рахунки: №37512000052429, №37520100052429, №37531100052429, №37542100052429, №37553100052429 та корпоративні картки, відкриті в Державній казначейській службі України (МФО 899998) розташованої за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, 6.

Зупинити видаткові операції по рахункам: №37512000052429, №37520100052429, №37531100052429, №37542100052429, №37553100052429 та по корпоративним карткам даних рахунків за винятком видаткових операцій, пов'язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов'язкових платежів) до бюджету або державних цільових фондів з сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов'язаних з виплатою заробітної плати.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення, подача апеляційної скарги на ухвалу не зупиняє її виконання.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Луганської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду С.В. Олійник