Ухвала суду № 63118028, 01.12.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/10800/16-к

1-кс/357/3377/16

У Х В А Л А

01 грудня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. , при секретарі судового засідання Сінчуку С.Л., за участю слідчої ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32016110080000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

01.12.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшли матеріали клопотання старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за № 32016110080000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідча просила клопотання задовольнити.

Слідча мотивує клопотання наступним.

В ході досудового розслідування встановлення, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4014,4 тис. грн. грн.

Згідно повідомлення, протягом 2015 року службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість використали схему з проведення експорту товарів, нетипових для основного виду діяльності, а саме сої. При цьому придбання сої, яка в подальшому експортувалась документально оформлено від ряду ризикових СГД. Суть вказаної схеми з мінімізації сплати податків ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» шляхом проведення нетипових експортних операцій полягає в наступному: службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» експортували до Туреччини (одержувач «Expertos Venture Lp», 71 Brunswick Street, Edinburgh) сої на загальну суму понад 12,1 млн. грн. Експортований товар придбаний у ТОВ «ВК «Укрспецтехнологія» (код 39318639, АДРЕСА_1, КВЕД - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами; стан «65). Сума придбання сої 16,3 млн. грн (в тому числі ПДВ 2,4 млн. грн). При подальшому проведенні аналізу ланцюгу постачання встановлено, що реалізована на ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» соя придбана у ТОВ «Мирком» (код 35356398, м. Миколаїв, КВЕД - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, стан «7»). В свою чергу ТОВ «Мирком» відобразило придбання сої від ФГ «Зерновик» (код 38524734, м. Миколаїв, КВЕД - вирощування зернових культур, стан «28»- процедура припинення). Згідно РПН реалізовувалась соя врожаю 2014 року, яка ФГ «Зерновик» не придбавалась. Згідно поданої звітності на ФГ «Зерновик» у 2014 році значились земельні ділянки в наступних населених пунктах Миколаївської області: Нововасилівська сільська рада Снігурівського району 582,0 га рілля, 189,0 га пасовища; 208,3 га сіножаті та Першотравнева сільська рада 579,7 га рілля. Згідно інформації Першотравневої сільської ради ФГ «Зерновик» протягом 2014 року вирощував на території сільради соняшник. Крім соняшнику інші культури не вирощувались, протягом 2015-2016 років землі не використовувались. Згідно інформації Нововасилівської сільської ради ФГ «Зерновик» протягом 2014 року на території сільради не здійснював обробіток, посів та збирання культур.

Від СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано інформацію про те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження № 32014160000000165 від 22.10.2014 року встановлено та допитано директора та засновника ФГ «Зерновик» ОСОБА_2, який показав, що за грошову винагороду перереєстрував на своє імя вказане підприємство без мети зайняття господарською діяльністю. Відповідні матеріали з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості направлені до Центрального районного суду м. Миколаєва.

Тобто, службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2015 року, сформувавши податковий кредит з ПДВ, відображаючи придбання сої від ряду ризикових субєктів господарювання, та не сплачуючи ПДВ при її експорті ймовірно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2433,4 тис. грн.

Крім того згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від субєктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не повязано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» (код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна ОСОБА_3» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ «Інтер агро лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд» та ТОВ «Інтер агро лан». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд» та ТОВ «Інтер агро лан» не укладали, перевезення для вказаних підприємств не здійснювали. Про ТОВ ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Олвітехно» та ТОВ «Інтер агро лан» дізналися від службових осіб ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд» та ТОВ «Інтер агро лан», однак дані підприємства не надавало послуг з перевезення товарів. Також допитані водії та власники автомобілів показали що жодних документів, а саме санітарних паспортів на автомобіль не надавали вищезазначеним підприємствам. Однак допитана начальник відділу логістики ТОВ «Білоцерківських хлібокомбінат» ОСОБА_4 показала, що ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Олвітехно» та ТОВ «Інтер агро лан» надавали санітарні паспорти автомобілів які перевозили від їхнього імені хлібобулочні вироби під час укладання угоди, і що копії даних санітарних паспортів зберігаються на ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат».

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилученні санітарних паспортів автомобілів які здійснювали перевезення хлібобулочних виробів перевізником яких були ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Олвітехно» та ТОВ «Інтер агро лан» від ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632), оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності», які можуть бути використані для проведення експертиз. Крім того, ці документи можуть бути використані як докази, що підтверджують факт безтоварності проведених операцій.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобовязана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у санітарних паспортах автомобілів які здійснювали перевезення для ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Олвітехно» та ТОВ «Інтер агро лан» від ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина, 11) за період з 01.01.13 по 31.12.15, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у звязку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені у санітарних паспортах автомобілів які здійснювали перевезення для ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Олвітехно» та ТОВ «Інтер агро лан» від ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина, 11) за період з 01.01.13 по 31.12.15, можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина, 11)

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.170-173 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, а саме: санітарних паспортів автомобілів які здійснювали перевезення для ТОВ «Леонікс Плюс», ТОВ «Атп Союзтрейд», ТОВ «Україна ОСОБА_3», ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Кванта трейд», ТОВ «Олвітехно» та ТОВ «Інтер агро лан» від ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина, 11) за період з 01.01.13 по 31.12.15, що перебувають у володінні ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина, 11), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 01 січня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_5