Постанова № 6311366, 10.06.2009, Франківський районний суд м. Львова

№ 1-275/09р.

П О С Т А Н О В А

Судового засідання

. 10.06.2009р м. Львів

Франківський районний суд м. Львова, у складі:

Головуючого - судді: Мартьянової С.М.

при секретарі: Вербицькій О.А.

з участю прокурора: Чемний О.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Львові кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_2, 07.10.1972р.н., уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, гр. України, ІНФОРМАЦІЯ_2, одруженого, не судимого, працюючого: ТзОВ „Віфа „Проектбуд”, директора, в період 27.12.2002року по 03.06.2008року перебував на посаді директора ТзОВ „Будспецконструкція”, батька - ОСОБА_3, 09.06.1999р.н., зареєстрованого: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_4, -

за ч.2ст. 367 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

З 27.12.2002року по 03.06.2008року ОСОБА_2, у відповідності до установчих документів, протоколу зборів № 2 від 26.12.2002року, наказу по підприємству № 1-к від 27.12.2002 року, карток із зразками підписів та відбитками печатки від 03.10.2005року з ЛФ ВАТ КБ „Хрещатик”, від 28.02.2003року з Першої Львівської філії ВАТ „Кредобанк”, з 27.12.2002року по 03.06.2008року, перебував на посаді директора ТзОВ „Будспецконструкція”. Директор ТзОВ „Будспецконструкція” ОСОБА_2, у відповідності до розділів 5 „Управління товариством” та 8 „Облік, звітність та контроль діяльності”; Статуту Товариства з обмеженою відповідальністю „Будспецконструкція”, затверджених протоколом № 1 від 26.11.2002року засновників від 31.01.2004року, згідно ст. 67 Конституції України, ст.ст. 9, 11 Закону України “Про систему оподаткування”, ст. 10 Закону України „Про підприємництво”, розділу ІІІ ст. 8 ст. Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” в період часу з 27.12.2002року по 03.06.2008року був службовою особою, представником виконавчого органу.

Як службова особа товариства, ОСОБА_2 був зобов’язаним організовувати та здійснювати фінансово-господарську діяльність товариства, видавати накази, давати вказівки, забезпечувати рентабельність, прибутковість роботи товариства, представляти товариство у відносинах з іншими юридичними та фізичними особами, розпоряджатися майном, укладати угоди (договори, контракти); відповідальним за повноту та своєчасність сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, що входять в систему оподаткування..

ОСОБА_2 за допомогою невстановлених осіб за період з 01.11.05 по 31.12.06, уклав ряд договорів з ТзОВ „Будівельний Світ” та ТзОВ „Моя Оселя” на предмет виконання робіт по будівництву, реконструкції, демонтажу та проектуванню на об’єктах замовників, розташованих на території Західного регіону України. Так, ТОВ „Будспецконструкція”, в особі директора ОСОБА_2, в період з 30.11.05 по 31.10.06, провело взаєморозрахунки з ТОВ „Будівельний Світ” згідно укладених двадцяти трьох договорів на виконання субпідрядних робіт на суму взаєморозрахунків 2 185 665,6грн., а саме:

1. Договір на виконання субпідрядних робіт №9/11-3 від 09.11.2005року про виконання поточного ремонту покрівлі поліклініки в м. Немирів.

2. Договір на виконання субпідрядних робіт № 15/11-8 від 15.11.2005 року про виконання ремонтних робіт нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Рівне, вул. С.Бандери, 26.

3. Договір на виконання субпідрядних робіт №15/11-7 від 15.11.2005 року про виконання ремонтних робіт нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Ужгород, вул. Толстого, 33.

4. Договір на виконання субпідрядних робіт №15/11-6 від 15.11.2005 року про виконання ремонтних робіт нежитлового приміщення, розташованого за адресою: м. Луцьк, вул. Волі, 14.

5. Договір на виконання субпідрядних робіт №1/3/1 від 01.03.2006року про виконання ремонтних робіт на об’єкті, розташованому за адресою: с. Олеша, Тлумацький район, Івано-Франківської області, на території ОСОБА_4.

6. Договір на виконання субпідрядних робіт № 2/3/2 від 02.03.2006 року про виконання ремонтних робіт на об’єкті, розташованому за адресою: м. Коломия, Івано-Франківської області, на території підприємства „Коломиятеплоенерго”.

7. Договір на виконання субпідрядних робіт Договір на виконання субпідрядних робіт №3/3/3 від 03.03.2006 року про виконання ремонтних робіт на об’єкті, розташованому за адресою: с. Розвадів, Миколаївського району Львівської області, на території підприємства „Розвадівбудматеріали”.

8. Договір на виконання субпідрядних робіт №6/3/4 від 06.03.2006року про виконання ремонтних робіт на об’єкті, розташованому за адресою: с.Вишня, Городоцького р-ну Львівської області, на території Вишнянського державного аграрного технікуму.

9. Договір на виконання субпідрядних робіт №10/3/5 від 10.03.2006року про виготовлення санітарних паспортів на влаштування 32-х базових станцій „ОСОБА_5Ес.Ем.”.

10. Договір на виконання субпідрядних робіт №10/3/6 від 10.03.2006року про виготовлення проектної документації на влаштування 33-х базових станцій „ОСОБА_5Ес.Ем.”;

11. Договір на виконання субпідрядних робіт №14/3/7 від 14.03.2006року про здійснення капітального ремонту реабілітаційного відділення Яворівської центральної лікарні.

12. Договір на виконання субпідрядних робіт №15/3/11 від 15.03.2006 року про здійснення ремонтних робіт в приміщенні салону „LIFE”, розташованого за адресою: м.Львів, вул. Григоренка, 4.

13. Договір на виконання субпідрядних робіт №4/4-2 від 04.04.2006року про виготовлення проектної документації на влаштування 19-ти базових станцій „Київ стар Дж.Ес.Ем.”.

14. Договір на виконання субпідрядних робіт №5/4-3 від 05.04.2006року про виготовлення проектної документації на влаштування 13-ти базових станцій „ОСОБА_5Ес.Ем.”.

15. Договір на виконання субпідрядних робіт №4/5-1 від 04.05.2006року про виконання капітального ремонту реабілітаційного відділення Яворівської центральної лікарні в м. Немирів.

16. Договір на виконання субпідрядних робіт №10/5-3 від 10.05.2006року про виготовлення проектної документації на влаштування 19-ти базових станцій„ОСОБА_5Ес.Ем.”.

17. Договір на виконання субпідрядних робіт №1/6-1 від 01.06.2006року про виготовлення проектної документації на влаштування 17-ти базових станцій„ОСОБА_5Ес.Ем.”.

18. Договір на виконання субпідрядних робіт №1/6-2 від 01.06.2006року про виготовлення проектної документації на влаштування 23-х базових станцій „ОСОБА_5Ес.Ем.”.

19. Договір на виконання субпідрядних робіт №2/6-5 від 02.06.2006року про виконання ремонтних робіт нежитлового приміщення в м. Рівне.

20. Договір на виконання субпідрядних робіт №2/6-4 від 02.06.2006року про виконання проектних та ремонтних робіт нежитлового приміщення в м. Луцьк, вул. Волі, 14.

21. Договір на виконання субпідрядних робіт №2/6-6 від 02.06.2006року про виконання проектних та ремонтних робіт нежитлового приміщення в м. Ужгород.

22. Договір на виконання субпідрядних робіт №7/6-8 від 07.06.2006року про здійснення реконструкції пологового відділення Яворівської районної лікарні.

23. Договір на виконання субпідрядних робіт №9/6-11 від 09.06.2006року про здійснення додаткових робіт по об’єктах мережі „LIFE” в містах Львів, Луцьк, Рівне.

В період з 31.08.06 по 29.09.06, ТзОВ „Будспецконструкція” провело взаєморозрахунки з ТОВ „Моя Оселя” згідно укладених двадцяти договорів на виконання субпідрядних робіт на суму взаєморозрахунків 1 928 865, 6грн., а саме:

1. Договір на виконання субпідрядних робіт №1/8-1 від 01.06.2006року про здійснення реконструкції пологового відділення Яворівської районної лікарні.

2. Договір на виконання субпідрядних робіт №1/8-2 від 30.06.2006року про виконання капітального ремонту реабілітаційного відділення Яворівської центральної лікарні в м. Немирів.

3. Договір на виконання субпідрядних робіт №3/8-3 від 03.08.2006 року про здійснення реконструкції покрівлі даху будинку лікарні у м. Яворів.

4. Договір на виконання субпідрядних робіт №7/8-4 від 07.06.2006року про здійснення реконструкції пологового відділення Яворівської районної лікарні.

5. Договір на виконання субпідрядних робіт №01/09/06 від 01.09.2006року про розробку розділів ТХ, ОВНС на влаштування 12-ти базових станцій ЗАТ „ОСОБА_5Ес.Ем.” .

6. Договір на виконання субпідрядних робіт №04/09-2 від 04.09.2006 року про посилення перекриття над підвалом в будівлі тиру №2 по вул. Клепарівській м.Львів.

7. Договір на виконання субпідрядних робіт №04/09-3 від 04.09.2006року про демонтажні роботи по корпусу СКА і прилеглих прибудов по вул. Клепарівська м.Львів на 1-му арк.

8. Договір на виконання субпідрядних робіт №05/09-6 від 05.09.2006року про переобладнання приміщень меблевого магазину для розміщення MSC ЗАТ „ОСОБА_5Ес.Ем.” в м. Чернівці.

9. Договір на виконання субпідрядних робіт №05/09-5 від 05.09.2006року про роботи по влаштуванню дизельної в м. Тернопіль по вул. Крушельницької, 1.

10. Договір на виконання субпідрядних робіт №05/09-4 від 05.09.2006року про виконання ремонтних робіт фасаду в м. Тернополі

11. Договір на виконання субпідрядних робіт №06/09-7 від 05.09.2006 року, про виконання робіт з реконструкції амбулаторії в с. Любині Яворівської центральної лікарні.

12. Договір на виконання субпідрядних робіт №06/09-8 від 06.09.2006року про виконання робіт з реконструкції покрівлі даху будинку лікарні у м. Яворів.

13. Договір на виконання субпідрядних робіт №08/09-9 від 08.09.2006року про виконання робіт по зведенню будівлі дизельгенератора трансформаторну підстанцію по вул. Клепарівській в м.Львові.

14. Договір на виконання субпідрядних робіт №01/09/07-11 від 15.09.2006року про виконання робіт по демонтажу рамп, сходів при реконструкції корпусу м’ясокомбінату по вул. Промисловій, 52 в м.Львові.

15. Договір на виконання субпідрядних робіт №01/09/08-12 від 15.09.2006року про виконання робіт по демонтажу вікон, дверей, стін корпусу м’ясокомбінату по вул. Промисловій, 52 в м.Львові.

16. Договір на виконання субпідрядних робіт №15/09-10 від 15.09.2006року щодо прибирання та вивезення сміття з корпусу м’ясокомбінату по вул. Промисловій, 52 в м.Львові.

17. Договір договорі на виконання субпідрядних робіт №1/11-1 від 01.11.2006року про виконання робіт з реконструкції амбулаторії в с. Любині Яворівської центральної лікарні.

18. Договір на виконання субпідрядних робіт №2/11-2 від 02.11.2006року про виконання робіт з реконструкції приміщень та систем опалення Яворівської центральної лікарні.

19. Договір на виконання субпідрядних робіт №3/11-3 від 03.11.2006року про виконання робіт з реконструкції покрівлі даху будинку лікарні у м. Яворів.

20. Договір на виконання субпідрядних робіт №6/11-4 від 06.11.2006року про виконання робіт по розробці проекту посилення металевих колон в підвалі та проекту несучих конструкцій під резервуар об’ємом 200 куб.м. в межах 4-5 поверхів в будівлі варниці ВАТ „Львівська пивоварня” за адресою: м.Львів, вул. Клепарівська, 18.

Будівельні роботи на перелічених об’єктах замовників, де генпідрядником-підрядником виступало ТзОВ „Будспецконструкція” виконано в повному обсязі, проте не працівниками та представниками ТОВ „Будівельний Світ”, а іншими суб”єктами господарювання, невстановленими особами, і в поодиноких випадках із залученням працівників ТОВ „Будспецконструкція”.

За таких обставин, ТОВ „Будспецконструкція” в період з листопада 2005року; березня, квітня, травня, червня, серпня, вересня 2006року безпідставно включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість, згідно податкових накладних отриманих від ТОВ „Будівельний Світ” на загальну суму 645 774, 43грн., оскільки ТОВ „Будівельний Світ”, подаючи документи податкової звітності в період з 10.10.05 по 25.10.06, не відобразило суму податкових зобов”язань в розмірі 65 556 428, 54грн., а ТОВ „Моя Оселя” в період з травня по жовтень 2006року не відобразило суму податкових зобов”язань в розмірі 5 827 995, 90грн. Тобто, протягом листопада 2005 року включно по жовтень 2006року, за період, в якому ТзОВ „Будспецконструкція” включило до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ „Будівельний Світ”, ТОВ „Моя Оселя”, які фактично не декларували податкові зобов’язання з ПДВ.

Віднесенням сум ПДВ від ТОВ „Будівельний Світ” та ТОВ „Моя Оселя” до податкового кредиту, директором ТОВ „Будспецконструкція” – ОСОБА_2 порушено вимоги пп. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.6, п. 7.2; 7.3.1 п. 7, 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.03.1997р., що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 685 756грн., що зафіксовано під час позапланової виїзної документальної перевірки та відображено в акті №2278/23-2/32328326 від 01.07.08. ДПІ у Франківському районі м.Львова винесено податкове повідомлення-рішення №16332/10/23-2 від 14.07.08 на суму податкового зобов”язання 1 028 634грн., в тому числі за основним платежем з податку на додану вартість - 685 756грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в скоєному визнав повністю, пояснив що з 27.12.2002року по 03.06.2008року перебував на посаді директора ТзОВ „Будспецконструкція”. З 01.11.05 по 31.12.06, уклав ряд договорів з ТзОВ „Будівельний Світ” та ТзОВ „Моя Оселя” на предмет виконання робіт по будівництву, реконструкції, демонтажу та проектуванню на об’єктах замовників, розташованих на території Західного регіону України. Так, ТОВ „Будспецконструкція”, в період з 30.11.05 по 31.10.06, провело взаєморозрахунки з ТОВ „Будівельний Світ” згідно укладених двадцяти трьох договорів на виконання субпідрядних робіт на суму взаєморозрахунків 2 185 665,6грн

В період з 31.08.06 по 29.09.06, ТзОВ „Будспецконструкція” провело взаєморозрахунки з ТОВ „Моя Оселя” згідно укладених двадцяти договорів на виконання субпідрядних робіт на суму взаєморозрахунків 1 928 865, 6грн.,

Будівельні роботи на перелічених об’єктах замовників, де генпідрядником-підрядником виступало ТзОВ „Будспецконструкція” було виконано в повному обсязі, проте не працівниками та представниками ТОВ „Будівельний Світ”, а іншими суб”єктами господарювання, і в поодиноких випадках із залученням працівників ТОВ „Будспецконструкція”. ТОВ „Будспецконструкція” в період 2005р. - 2006р. безпідставно включило до податкового кредиту суми податку на додану вартість, згідно податкових накладних отриманих від ТОВ „Будівельний Світ” на загальну суму 645 774, 43грн., оскільки ТОВ „Будівельний Світ”, подаючи документи податкової звітності в період з 10.10.05 по 25.10.06, не відобразило суму податкових зобов”язань в розмірі 65 556 428, 54грн., а ТОВ „Моя Оселя” в період з травня по жовтень 2006року не відобразило суму податкових зобов”язань в розмірі 5 827 995, 90грн. Тобто, протягом листопада 2005 року включно по жовтень 2006року, за період, в якому ТзОВ „Будспецконструкція” включило до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ „Будівельний Світ”, ТОВ „Моя Оселя”, які фактично не декларували податкові зобов’язання з ПДВ. Внаслідок недбалості було завдано шкоду інтересам держави на суму 685 756грн.

Крім визнання вини підсудним, його вина підтверджується зібраними по справі доказами, дійсність і достовірність яких учасниками судового слідства не оспорюється.

Враховуючи наведене, суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_2 доведена повністю і його дії правильно кваліфіковані органами досудового слідства за ст. 367 ч.2 КК України, оскільки він своїми діяннями вчинив службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов”язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки інтересам держави.

Перевіривши матеріали справи, заслухавши пояснення підсуднього, думку прокурора, захисника, суд вважає, що до підсуднього слід застосувати ст.1 в ЗУ ”Про амністію” від 12.12.08р., а кримінальну справу відносно нього закрити на підставі ст.6п.4 КПК України, оскільки, в судовому засіданні встановлено, що підсудній скоїв до набрання чинності Законом України “Про амністію”, злочин, який не є особливо тяжким, на його утриманні є неповнолітня дитина – ОСОБА_3 09.06.1999р.н., у скоєному ОСОБА_2 щиро розкаявся, активно сприяв розкриттю злочину,

Речові докази по справі - документи по взаєморозрахунках ТОВ „Будспецконструкція” з ТОВ „Будівельний Світ” та ТОВ „Моя Оселя” – залишити при справі, системний блок комп’ютера №5 - повернути ОСОБА_2

Стягнути з підсудного на користь Львівського НДІСЕ витрати на проведення технічних експертиз № 3745 від 31.03.09р., № 3746 від 15.04.09р. , № 3743, № 3742, № 3744 від 21.04.09р. - 11459,20грн.

Керуючись ст.323-324 КПК України, суд, -

П о с т а н о в и в :

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ст.367 ч.2 КК України на підставі ст.1п.в Закону України „Про амністію” від 12.12.2008р.

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ст.367 ч.2 КК України закрити відповідно до ст.6 п.4 КПК України.

Запобіжний захід підписку про невиїзд – скасувати.

Стягнути з ОСОБА_2 в користь Львівського НДІСЕ на проведення технічної експертизи № 3745 від 31.03.09р. – 2820грн,

технічної експертизи № 3746 від 15.04.09р. – 1565,20грн. ,

технічної експертизи № 3743 від 21.04.09р. – 2820грн.,

технічної експертизи № 3742 від 21.04.09р. – 1434грн.

технічної експертизи № 3744 від 21.04.09р. – 2820грн.,

всього- 11459,20 (одинадцять тисяч чотириста п”ятдесят дев”ять)грн. 20 коп. – за проведення технічних експертиз.

Речові докази по справі - документи по взаєморозрахунках ТОВ „Будспецконструкція” з ТОВ „Будівельний Світ” та ТОВ „Моя Оселя”, що знаходяться в матеріалах кримінальної справи – залишити при справі, системний блок комп’ютера № 5, що знаходиться на зберіганні в приміщенні слідчого відділу ДПА у Львівській області - повернути ОСОБА_2

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя: С.М.Мартьянова