Ухвала суду № 63110321, 30.11.2016, Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області

Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області

Справа № 695/3324/16-к

номер провадження 1-кп/695/244/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 листопада 2016 рокум. Золотоноша

Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючого судді Середи Л.В.

при секретарі Оніщенко Н.В.

за участю прокурора Палій Т.Л. та

підозрюваної ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Золотоноша матеріали клопотання про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, працюючої головним бухгалтером ТОВ Гранекс-Черкаси, проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимої,

що підозрюється за ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи відповідно до наказу №3 від 21.03.2002 року головним бухгалтером ТОВ «Гранекс-Черкаси», яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності, на яку покладено обовязок ведення бухгалтерського обліку підприємства та забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, діючи умисно, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 180.2., п. 180.3. ст. 180, п.,п. 186.2.1, 186.2.2, п.186.2, п. 186.3. ст.186, п.187.8 ст.187, п. 190.2 ст.190, п. 208.2 ст. 208 Податкового кодексу України, не включила до податкових зобовязань з податку на додану вартість та не відобразила в податковій звітності ТОВ «Гранекс-Черкаси» за січень 2014 року, квітень 2014 року, грудень 2014 року, квітень 2015 року та за серпень 2015 року вартість послуг, отриманих від нерезидентів на митній території України, в результаті чого упродовж 2014-2015 років умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 983517,0 грн., що в 1615 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Органом досудового слідства дії ОСОБА_1 кваліфіковані як кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

27.10.2016 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Будучи допитаною в ході досудового слідства ОСОБА_1 вину у вчиненні інкримінованого їй правопорушення визнала повністю та дала покази з приводу вчиненого правопорушення.

Крім показань підозрюваного у ході досудового розслідування зібрано достатньо доказів, які підтверджують факт вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, зокрема:

-актом від 15.06.2016 р. №27/23-00-22-0107/1/31423617 «Про результати документальної планової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Гранекс-Черкаси» код за СДРОПУ 31423617, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015»;

-податковою звітністю ТОВ «Гранекс-Черкаси» з податку на додану вартість а саме: податковою декларацією з ПДВ за січень 2014 року №9008927090 від 20.02.2014, податковою декларацією з ПДВ за квітень 2014 року №9028906517 від 20.05.2014, податковою декларацією з ПДВ за грудень 2014 року №9078737645 від 20.01.2015, податковою декларацією з ПДВ за квітень 2015 року №9101022926 від 20.05.2015, податковою декларацією з ПДВ за серпень 2015 року №9195022492 від 21.09.2015 року;

-документами ТОВ «Гранекс-Черкаси» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з фірмами «GRANHOLD NV» (королівство Бельгія, Hardenvoort 16, В-2060, Antverpen), «Spranko-Matic Bvba» (королівство Бельгія, AMBACHTSTRAAT, 7, 2322, MINDERHOUT, BELGIUM), «MB Diffusion» (Франція, 98 Allee des Champs Elysees, 91080, Courcouronnes, France VAT Reg. No. FR88432552966), «bvba Vervaeke sprl» (Belgium, Industriestraat 8c, 8755, Ruiselede, BTW: BE0455.113.013, BANR DETALIS: ING BANK IBAN:BE94 3850 6925 3114, SWIFT code: BBRU BEBB);

-показаннями свідка головного інспектора-ревізора відділу аудиту Золотоніської ОДПІ ОСОБА_2;

-показаннями свідка головного інспектора-ревізора відділу аудиту Золотоніської ОДПІ ОСОБА_3;

-наказом від 21.03.2002 № З ТОВ «Гранекс-Черкаси» про призначення ОСОБА_1 на посаду головного бухгалтера.

У ході досудового розслідування від підозрюваного у кримінальному провадженні ОСОБА_1 надійшла заява про закриття кримінального провадження № 32016250000000049, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки до моменту повідомлення їй про підозру товариством з обмеженою відповідальністю «Гранекс-Черкаси» сплачена вся сума донарахованого податку на додану вартість та штрафні санкції.

За таких обставин прокурор звернувся до суду з відповідним клопотанням про звільнення підозрюваної ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні своє клопотання прокурор Палій Т.Л. підтримала повністю та зазначила, що на час розслідування даного кримінального провадження ОСОБА_1 перестала бути суспільно небезпечною особою, оскільки вчинила правопорушення вперше, щиро розкаюється та активно сприяла розкриттю злочину. Оскільки суму податків та штрафні санкції підприємство сплатило добровільно до пред`явлення підозри ОСОБА_1, вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, а сама ОСОБА_1 не заперечує проти її звільнення від кримінальної відповідальності, а тому просить задовольнити дане клопотання.

У судовому засіданні ОСОБА_1 підтримала подане письмове клопотання та просила його задовольнити, звільнити її від кримінальної відповідальності в зв`язку із тим, що ТОВ «Гранекс- Черкаси» добровільно сплатило визначену актом перевірки від 15.06.2016 №27\23-00-22-0107/1/31423617 суму податку на додану вартість у сумі 983517,0 грн. та штрафні санкції в сумі 245879,0 грн., а тому вважає, що вчинене нею діяння втратило суспільну небезпеку. Щиро розкаялася у вчиненому.

Суд, заслухавши пояснення прокурора та думку підозрюваної, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року „Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності , підставою такого звільнення може бути або певна поведінка особи після вчинення злочину, яку держава заохочує (дійове каяття, примирення винного з потерпілим, припинення злочинної діяльності та добровільне повідомлення про вчинене тощо), або настання певної події (наприклад, зміна обстановки, закінчення строків давності). При вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися (незалежно від того, надійшла вона до суду першої інстанції з відповідною постановою чи з обвинувальним висновком, а до апеляційного та касаційного судів з обвинувальним вироком), що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК. Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК порядку відповідне судове рішення.

Судом встановлено, що завдані державі збитки в сумі 983517,0 грн., а також штрафні санкції в сумі 245879,0 грн. повністю відшкодовано, що стверджується платіжним дорученням № 3678 від 12.10.2016 року, потерпілі у кримінальному провадженні відсутні, а тому діяння ОСОБА_1 втратило суспільну небезпечність, а ОСОБА_1 перестала бути суспільно небезпечною особою. Крім того, ОСОБА_1 злочин вчинила вперше, щиро розкаялася, активно сприяла розкриттю злочину, а вчинений нею злочин є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За таких обставин суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 можливо звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї закрити, а тому клопотання прокурора про звільнення підозрюваної ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України підлягає до задоволення.

На підставі зазначеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та ст., ст. 284-286, ст., ст. 288, 314 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32016250000000049, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.10.2016 року, за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Суддя: Середа Л.В.