Ухвала суду № 63110159, 21.10.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/13262/16-к

21 жовтня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які знаходяться в ТОВ «Поділля Промпостач» (код ЄДРПОУ 38709044, АДРЕСА_1), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016180000000077 від 28.07.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30362061, м. Дубно, вул. Клима Савури, 6), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» у бухгалтерському та податковому обліках підприємства протягом 2015 року відобразили проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Поділля Промпостач» (код ЄДРПОУ 38709044), ТОВ «Крафт трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 39482664), ПП «Корпорація Аврора» (код ЄДРПОУ 39489036), ТОВ «Фуд-Трейд» (код ЄДРПОУ 38151844), ТОВ «Еко-Бекон» (код ЄДРПОУ 39831769), ТОВ «Ермій» (код ЄДРПОУ 21355762) щодо придбання товарів (мяса яловичини, великої рогатої худоби (ВРХ)), які мають безтоварний характер. Встановлено, що вказані підприємства протягом 2015 року таку кількість мяса яловичини, яка була реалізована для ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» протягом 2015 року, не придбавали, а також здійснювався пересорт продукції. З отриманої інформації від ДП «Агенство з ідентифікації та реєстрації тварин» встановлено, що відомості щодо тварин виду ВРХ у ТОВ «Еко-Бекон», в Єдиному державному реєстрі тварин відсутні, а такі підприємства як ПП «Корпорація Аврора», ТОВ «Крафт трейд ЛТД», ТОВ «Фуд-Трейд» в Єдиному державному реєстрі тварин не зареєстровані.

Так, у документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» відобразило придбання ВРХ від жителів Житомирської, Рівненської, Тернопільської та Львівської областей на суму 28415456 грн., що складає податок на прибуток 5114782,08 грн., які фактично реалізацію ВРХ не здійснювали. У ході проведеного відпрацювання опитано понад 350 громадян, які спростовують факт реалізації ВРХ для ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», також отримано відповіді з селищних рад які також спростовують факт реалізації ВРХ громадянами, а також 37 довідок про смерть громадян, які згідно документів здійснювали реалізацію ВРХ для ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД».

Працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», у ході якого встановлено, що вказані фінансово-господарські операції призвело до не надходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 9630 021 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 9 630021 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Поділля Промпостач», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені фінансово-господарські операції із ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, предявлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

В адресу ТОВ «Поділля Промпостач» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України №2187/10/17-00-23-02 від 16.09.2016 щодо необхідності надання в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області відомостей та завірених належним чином копій документів по проведеним операціям із ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД». Проте, Від ТОВ «Поділля Промпостач» отримано лист №190 від 20.09.2016 про відмову у наданні копії документів по проведеним операціям із ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД».

У звязку із тим, що службові особи ТОВ «Поділля Промпостач» відмовили у наданні копій документів, то у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик, що документи щодо проведених фінансово-господарських операцій із ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», інші документи, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, можуть бути знищені.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз, використанні при допитах, інших слідчих, процесуальних діях, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у ТОВ «Поділля Промпостач», та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи перебувають у ТОВ «Поділля Промпостач» (код ЄДРПОУ 38709044, АДРЕСА_1) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних речах і документах можуть бути використані як докази, не становлять собою речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а іншим способом отримати до них доступ неможливо та те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1 слідчим Ганджук Я.М та ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме:

- документів за період 2015-2016 років, що підтверджують проведені фінансово-господарські операції щодо придбання-реалізації товарів (робіт, послуг) із ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» (код ЄДРПОУ 30362061), зокрема договорів з додатками до них, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, з додатками та специфікаціями, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, документи щодо якості товарів, ветеринарні довідки, свідоцтва, акти списання ТМЦ, та документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, про наявність заборгованості по проведеним операціям, у тому числі станом на сьогоднішній день, а також документи, що підтверджують походження, реалізованих для ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», товарів (робіт, послуг);

- наказів (контрактів) на призначення директорів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність за період 2015-2016 років, а також осіб, які відповідальні за проведення фінансово-господарських відносин із ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», які відображали у бухгалтерському та податковому обліках проведені операції, які знаходяться в ТОВ «Поділля Промпостач» (код ЄДРПОУ 38709044, АДРЕСА_1), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя