Ухвала суду № 63109158, 28.11.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/41650/16-к

Провадження № 1-кс/761/25448/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Савенко О.І.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Скирда Роман Віталійовичпро тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Скирда Роман Віталійовичзвернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва В.В.Дмитренко, згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №32016100000000009 від 18.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Службові особи ТОВ «АВІА - СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39448555), умисно, з метою ухилення від сплати податків, відобразили у податковому обліку підприємства за квітень-листопад 2015 року фактично не здійснювані господарські відносин по придбанню товарів військового та подвійного призначення у ТОВ «САЙРЕЗ» (код ЄДРПОУ 39900182), ТОВ «В2В ПРОФІТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39820139) та ТОВ «ПІВНІЧНІ КОРОНИ» (код ЄДРПОУ 39629646), які мають ознаки фіктивності, що в порушення п.192.1, п.192.3 ст.192, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, призвело до заниження належного до сплати в бюджет податку на додану вартість за вказані звітні періоди на загальну суму 4'253'718,62 грн. грн., що є особливо великим розміром. Як встановлено досудовим розслідуванням кримінального провадження, товарно-матеріальні цінності (запасні частини до літаків), нібито придбані ТОВ «АВІА - СПЕЦСЕРВІС» у вищеперерахованих підприємств з ознаками фіктивності в подальшому реалізовані ДП ДГЗП «СПЕЦТЕХНОЕКСПОРТ» (код ЄДРПОУ 30019335) ДК «УКРОБОРОНПРОМ» відповідно до зовнішньоекономічних контрактів на підставі договорів комісії, укладених із ТОВ «АВІА - СПЕЦСЕРВІС». Митне оформлення експортованих товарно-матеріальних цінностей здійснено на Київській митниці ДФС. Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що Київською митницею ДФС в період 2015-2016 років виконано митне оформлення експорту запасних частин до літаків цивільної авіації Державною компанією з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення «УКРСПЕЦЕКСПОРТ» (код ЄДРПОУ 21655998) ДК «УКРОБОРОНПРОМ» відповідно до зовнішньоекономічних контрактів на підставі договорів комісії, укладених із ТОВ «СПЕЦРАДІОПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 39505178) та ТОВ «РОЯЛСПЕЙСБІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 37933216), попередньо придбаних вказаними підприємствами, згідно їхніх даних податкового обліку у суб'єктів господарювання - фізичних осіб (приватних підприємців), що перебувають на спрощеній системі оподаткування та не являються платниками податку на додану вартість, зокрема у ОСОБА_3 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1), ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2), ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3), ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4), ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_6), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_7), ОСОБА_10 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_8), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_9), ОСОБА_12 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10), ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11), ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15), ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12), ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13) та ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14). В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення,які містять банківську таємницю СПД - ФО ОСОБА_3 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1), ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2), ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3), ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4), ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_6), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_7), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_9), ОСОБА_12 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10), ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11), ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15), ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12), ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13) та ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14), зокрема: документів справ з юридичного оформлення рахунків та інших документів зазначених приватних підприємців, а також відомостей про рух грошових коштів по належним їм банківським рахункам в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005). Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві, в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005) вищезазначені суб'єкти господарювання - фізичні особи мають наступні рахунки: ОСОБА_3 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1) - НОМЕР_16, НОМЕР_17, НОМЕР_18 та НОМЕР_19; ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2) - НОМЕР_20 та НОМЕР_21; ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3) - НОМЕР_22, НОМЕР_24, НОМЕР_23 та НОМЕР_25; ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4) - НОМЕР_26, НОМЕР_27 та НОМЕР_28; ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5) - НОМЕР_29, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32 та НОМЕР_33; ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_6) - НОМЕР_34; ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_7) - НОМЕР_35 та НОМЕР_36; ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_9) - НОМЕР_37, НОМЕР_38 та НОМЕР_39; ОСОБА_12 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10) - НОМЕР_40 та НОМЕР_41; ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11) - НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44 та НОМЕР_45; ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15) - НОМЕР_46, НОМЕР_47 та НОМЕР_48; ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12) - НОМЕР_49, НОМЕР_50 та НОМЕР_51; ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13) - НОМЕР_52, НОМЕР_53 та НОМЕР_54; ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14) - НОМЕР_55 та НОМЕР_56. Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунків СПД-ФО ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16 та ОСОБА_17, а також дані про рух грошових коштів по належним їм банківським рахункам мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду. Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю СПД - ФО ОСОБА_3 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1), ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2), ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3), ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4), ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5), ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_6), ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_7), ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_9), ОСОБА_12 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10), ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11), ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15), ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12), ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13) та ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14) в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, з можливістю вилучення їх копій.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є банківською таємницею, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №32016100000000009 від 18.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банку, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФСу м. Києві Скирді Р.В., слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, що входять до складу слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, зокрема: Вдовиченку І.Л., Сергієнку А.В., Артеменку К.С., Стринжі Г.Л., Сачовській О.Р., чи за їх дорученням старшому оперативному уповноваженому з ОВС відділу з ОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві Скрипаченку С.В., тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, документів справ з юридичного оформлення рахунків суб'єктів господарювання - фізичних осіб: ОСОБА_3 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1) - НОМЕР_16, НОМЕР_17, НОМЕР_18 та НОМЕР_19; ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2) - НОМЕР_20 та НОМЕР_21; ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3) - НОМЕР_22, НОМЕР_24, НОМЕР_23 та НОМЕР_25; ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4) - НОМЕР_26, НОМЕР_27 та НОМЕР_28; ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5) - НОМЕР_29, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32 та НОМЕР_33; ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_6) - НОМЕР_34; ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_7) - НОМЕР_35 та НОМЕР_36; ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_9) - НОМЕР_37, НОМЕР_38 та НОМЕР_39; ОСОБА_12 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10) - НОМЕР_40 та НОМЕР_41; ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11) - НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44 та НОМЕР_45; ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15) - НОМЕР_46, НОМЕР_47 та НОМЕР_48; ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12) - НОМЕР_49, НОМЕР_50 та НОМЕР_51; ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13) - НОМЕР_52, НОМЕР_53 та НОМЕР_54 та ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14) - НОМЕР_55 та НОМЕР_56, а саме:

анкет, листів, заяв, довіреностей, доручень та повідомлень від імені вказаних приватних підприємців, наданих при відкритті та функціонуванні даних рахунків;

копій особистих документів зазначених суб'єктів господарювання - фізичних осіб;

договорів здійснення розрахунково-касового обслуговування та додатків до них;

договорів банківського обслуговування шляхом проведення електронних платежів з використанням програмно-технічного комплексу клієнт-банк та додатків до них;

карток із зразками підписів та відбитків печаток;

заяв на отримання чекових книжок, а також всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків зазначених суб'єктів господарювання - фізичних осіб за період з 01.01.2015 по 14.11.2016;

даних про рух грошових коштів по банківським рахункам ОСОБА_3 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1) - НОМЕР_16, НОМЕР_17, НОМЕР_18 та НОМЕР_19; ОСОБА_4 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_2) - НОМЕР_20 та НОМЕР_21; ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_3) - НОМЕР_22, НОМЕР_24, НОМЕР_23 та НОМЕР_25; ОСОБА_6 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_4) - НОМЕР_26, НОМЕР_27 та НОМЕР_28; ОСОБА_7 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_5) - НОМЕР_29, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32 та НОМЕР_33; ОСОБА_8 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_6) - НОМЕР_34; ОСОБА_9 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_7) - НОМЕР_35 та НОМЕР_36; ОСОБА_11 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_9) - НОМЕР_37, НОМЕР_38 та НОМЕР_39; ОСОБА_12 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_10) - НОМЕР_40 та НОМЕР_41; ОСОБА_13 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_11) - НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44 та НОМЕР_45; ОСОБА_14 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_15) - НОМЕР_46, НОМЕР_47 та НОМЕР_48; ОСОБА_15 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_12) - НОМЕР_49, НОМЕР_50 та НОМЕР_51; ОСОБА_16 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_13) - НОМЕР_52, НОМЕР_53 та НОМЕР_54 та ОСОБА_17 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_14) - НОМЕР_55 та НОМЕР_56 в електронному вигляді та роздрукованому вигляді на паперових носіях із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, ідентифікаційний код ЄДРПОУ, ІПН, номер рахунку, МФО фінансової установи), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини за період з 01.01.2015 по 14.11.2016.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: