Ухвала суду № 63084371, 01.12.2016, Рубіжанський міський суд Луганської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.12.2016 1-кп/425/215/16

425/1783/16-к

Рубіжанський міський суд Луганської області в складі

головуючого судді Ткачука Ю.А.

за участю секретаря Тесленко С.Л.

прокурора Зубрицької Н.Є.

обвинуваченого ОСОБА_1.

захисника ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Рубіжне Луганської області кримінальне провадження № 1 кп/425/215/16 по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, народженого в м. Рубіжне Луганської області, громадянин України, має вищу освіту, одружений, має двох неповнолітніх дітей 2005 та 2011 р.н., на даний час не працює, раніше не засуджувався, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1,

в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи згідно наказу про призначення № 1 від 03.10.2011 директором ТОВ «РБК «Оргмін», яке зареєстровано Рубіжанським міським управлінням юстиції 15.09.2011, номер запису про включення відомостей до ЄДР 13901020000000837, за адресою: 93000 Луганська область, м. Рубіжне, вул. Східна, буд. 8, код ЄДРПОУ 37678424, що перебуває на податковому обліку в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області та є платником податку на прибуток і податку на додану вартість, відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 01.11.2011 № 200006350, виданого Рубіжанською ОДПІ, є службовою особою, тобто особою на яку покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

Згідно з п.2, п.3 cт.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в обов'язки ОСОБА_1, входить організація бухгалтерського обліку на підприємстві та останній несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до пп.16.1.2, пп.16.1.3, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України, ОСОБА_1 зобов'язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

В період 2014-2015 років між ТОВ «РБК «Оргмін» та ТОВ НВО «Сєвєродонецький склопластик» (код 36221647), укладені договори генпідряду №27-11/14 від 27.11.2014, №07-11/14 від 07.11.2014, №20-10/14 від 20.10.2014, №08-10/14 від 08.10.2014, №03-10/14 від 03.10.2014, №04-09/14-3 від 04.09.2014, №24-12/14 від 24.12.2014, №26-01/15 від 26.01.2015, №27-01/15-1 від 27.01.2015, №30-01/15 від 30.01.2015, №20-02/15 від 20.02.2015, №04-02/15 від 04.02.2015, №04-09/14-4 від 04.09.2014, №04-09/14-2 від 04.09.2014, №04-09/14-1 від 04.09.2014, №20-08/14 від 26.08.2014, №21-08/14 від 21.08.2014, №26/2-06/14 від 26.06.2014, №25-07/14 від 25.07.2014, №05-05/14 від 05.05.2014, №05-02/14 від 05.02.2014, №04-02/14від 04.02.2014, №29-01/14 від 29.01.2014, щодо виконання ремонтно-будівельних робіт на об'єктах ТОВ НВО «Сєвєродонецький склопластик», а також між ТОВ «РБК «Оргмін» та ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258) укладені договори генпідряду №355 від 17.09.2014, №310 від 01.08.2014, №313 від 04.08.2014, №307 від 17.07.2014, № 128 від 05.03.2014, №250 від 28.05.2014 щодо виконання ремонтно-будівельних робіт на об'єктах ПрАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258).

Після чого ТОВ «РБК «Оргмін», в особі директора ОСОБА_1, та ПП фірма "Олбі" (код ЄДРПОУ 32083863), в особі директора ОСОБА_3, з метою виконання ремонтно-будівельних робіт зазначених у вищевказаних договорах працівниками ППФ «Олбі», укладені договори підряду: № 28-11/14-СП від 28.11.2014, № 23-10/14-СП від 23.10.2014, № 25-09/14-СП від 29.09.2014, № 06-06/14-СП від 06.05.2014, № 12-06/14-СП від 10.06.2014, № 22-10/14-СП від 22.10.2014, № 01-07/14-СП від 01.07.2014 щодо виконання ремонтно-будівельних робіт на об'єктах ТОВ НВО «Сєвєродонецький склопластик» та договори підряду: № 08-09/14-СП від 08.09.2014 та № 20-10/14-СП від 20.10.2014 щодо виконання ремонтно-будівельних робіт на об'єктах ПрАТ «СНВО «Імпульс».

В ході досудового розслідування встановлено, що ремонтно-будівельні роботи на об'єктах ТОВ НВО «Сєвєродонецький склопластик» та ПрАТ «СНВО «Імпульс», зазначені у вищевказаних договорах, виконані ПП фірма "Олбі". Але, внаслідок того, що керівництво ПП фірма "Олбі" постійно ухилялось від підписання актів прийому виконаних робіт та довідок про вартість виконаних робіт, ОСОБА_1, в повній мірі усвідомлюючи протиправність своїх дій, з метою незаконного формування валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість на підставі документів, отриманих незаконним шляхом, самостійно підписав зазначені документи від свого імені та від імені офіційних представників ПП фірмі «Олбі» у спосіб, що максимально імітував схожість цих підписів.

Таким чином, ОСОБА_1, реалізуючи свій протиправний намір, направлений на службове підроблення, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з січня 2014 року по березень 2015 року, більш точні дати в ході досудового розслідування встановити не представилось можливим, вчинив підроблення офіційних документів, які фактично не підписані представниками ПП фірми «Олбі». А саме:

- Акти прийому виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма КБ-3) між ТОВ «РБК «Оргмін» та ППФ «Олбі» на об'єктах ТОВ НВО «Сєвєродонецький склопластик»:

- Акт № 11- сп приймання виконаних будівельних робіт за травень 2014 р. від 12.05.2014 та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за травень 2014 р. від 12.05.2014 до договору підряду № 06-06/14 -СП від 06.05.2014;

- Акт № 12- сп приймання виконаних будівельних робіт за травень 2014 р. від 12.05.2014 та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за травень 2014 р. від 12.05.2014 до договору підряду № 06-06/14 -СП від 06.05.2014;

- Акт № 13- сп приймання виконаних будівельних робіт за травень 2014 р. від 30.05.2014 та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за травень 2014 р. від 30.05.2014 до договору підряду № 06-06/14 -СП від 06.05.2014;

- Акт № 18- сп приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 р. від 28.07.2014 та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за липень 2014 р. від 28.07.2014 до договору підряду № 01-07/14 -СП від 01.07.2014;

- Акт № 19- сп приймання виконаних будівельних робіт за липень 2014 р. від 28.07.2014 та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за липень 2014 р. від 28.07.2014 до договору підряду № 12-06/14 -СП від 10.06.2014;

- Акт № 42-сп приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за листопад 2014 р. від 28.11.2014 до договору підряду № 22-10/14-СП від 22.10.2014 (посилення цегляної стіни в осях В/Г по осі 1, корпус № 4);

- Акт № 47-сп приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за листопад 2014 р. від 28.11.2014 до договору підряду № 22-10/14-СП від 22.10.2014 (реконструкція актового залу корпусу № 1 під випробувальну лабораторію, розбирання паркетних підлог);

- Акт № 52-сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за грудень 2014 р. від 15.12.2014 до договору підряду № 23-10/14-СП від 23.10.2014;

- Акт № 60-сп приймання виконаних будівельних робіт за травень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за травень 2014 р. до договору підряду № 28-11/14-СП від 28.11.2014;

- Акт № 59-сп приймання виконаних будівельних робіт за травень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за травень 2014 р. до договору підряду № 28-11/14-СП від 28.11.2014;

- Акт № 28-сп приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за жовтень 2014 р. від 24.10.2014 до договору підряду № 25-09/14 - СП від 29.09.2014 (облаштування скатної покрівлі актового залу корпусу № 1);

- Акт № 57- сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. від 12.12.2014 до договору підряду № 23-10/14-СП від 23.10.2014 (реконструкція теплових мереж від ТК-2 до топкової № 2);

- Акт № 56- сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. від 29.12.2014 до договору підряду № 28-11/14-СП від 28.11.2014 (монтаж обладнання та трубопроводів електрокотельні для топочних № 3,4,5);

- Акт № 55- сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. від 29.12.2014 до договору підряду № 28-11/14-СП від 28.11.2014 (монтаж обладнання та трубопроводів електрокотельні для топочних № 1,2 );

- Акт № 59- сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. від 29.12.2014 до договору підряду № 23-10/14-СП від 23.10.2014 (утеплення фасаду корпусу №2);

- Акт № 60- сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. до договору підряду № 23-10/14-СП від 23.10.2014 (влаштування двох виходів корпусу № 2 );

- Акт № 68- сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. від 29.12.2014 до договору підряду № 28-11/14-СП від 28.11.2014 (ремонт приміщення під котельню );

- Акт № 65 - сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. від 29.12.2014 до договору підряду № 23-10/14-СП від 23.10.2014 (реконструкція актового залу корпусу № 1 під випробувальну лабораторію);

- Акт № 67 - сп приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за грудень 2014 р. від 29.12.2014 до договору підряду № 28-11/14-СП від 28.11.2014 (модернізація топкової корпусу № 1);

- Акти прийому виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма КБ-3) між ТОВ «РБК «Оргмін» та ППФ «Олбі» на об'єктах ПрАТ «СНВО «Імпульс»:

- Акт № 29-сп приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за жовтень 2014 р. від 31.10.2014 до договору підряду № 08-09/14 - СП від 08.09.2014 (капітальний ремонт будівлі (управління) інв. № 0259);

- Акт № 30-сп приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за жовтень 2014 р. до договору підряду № 08-09/14 - СП від 08.09.2014 (капітальний ремонт споруд прохідної інв. № 4523);

- Акт № 40-сп приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат за листопад 2014 р. від 28.11.2014 до договору підряду № 08-09/14 - СП від 08.09.2014 (капітальний ремонт будівлі (управління) інв. № 0259);

- Акт № 41-сп приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014 р. до договору підряду № 08-09/14 - СП від 08.09.2014 (капітальний ремонт будівлі (управління) інв. № 0259);

- Акт № 44-сп приймання виконаних робіт за листопад 2014 р. та довідка про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за листопад 2014 р. від 28.11.2014 до договору підряду № 20-10/14-СП від 20.10.2014 (організація робіт по монтажу переміщення, транспортування, перекачування сировини і готової продукції будівлі цех № 12, інв. № 3881).

Після складання вищевказаних неправдивих офіційних документів, ОСОБА_1 надав розпорядження головному бухгалтеру ТОВ «РБК «Оргмін» ОСОБА_4 використовувати їх у складанні бухгалтерського обліку, а саме внести інформацію зазначену у підроблених документах у програму 1С 8.3 (Бухгалтерія підприємства), а також у податкову звітність, тобто у податкові декларації з податку на додану вартість з додатками № 5 до цих декларацій та декларацію з податку на прибуток. Після перевірки вказаних декларацій ОСОБА_1 засвідчив їх своїм електронним підписом та головним бухгалтером ТОВ «РБК «Оргмін» ОСОБА_4 за розпорядженням останнього до Рубіжанської ОДПІ подані наступні декларації з ПДВ з додатками № 5 за звітні періоди: квітень 2014 р., дата надання - 19.05.2014; травень 2014 р., дата надання - 12.06.2014; червень 2014 р., дата надання - 16.07.2014; липень 2014 р., дата надання - 18.08.2014; серпень 2014 р., дата надання - 18.09.2014; вересень 2014 р., дата надання - 17.10.2014; жовтень 2014 р., дата надання - 19.11.2014; листопад 2014 р., дата надання - 18.12.2014; за грудень 2014 р., дата надання - 20.01.2015; та декларація з податку на прибуток за 2014 рік, надана до Рубіжанської ОДПІ 25.02.2015.

Обвинувачений ОСОБА_1 в судовому засідання свою винуватість у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України визнав повністю, суду пояснив, що з 03.10.2011 року по 31.08.2016 року працював на посаді директора ТОВ „РБК „Оргмін". В період 2014 та першого кварталу 2015 років між ТОВ „РБК „Оргмін" та ТОВ НВО „Северодонецький склопластик", а також між ТОВ „РБК „Оргмін" та ПрАТ „СНВО „Імпульс" були укладені договори генпідряду на виконання будівельних робіт, до виконання яких були долучено працівників ПП фірми „Олбі", на підставі укладених договорів підряду з ТОВ „РБК „Оргмін". Після виконання робіт керівництво ПП фірми „Олбі" ухилялось від підписання актів прийому виконаних робіт. В зв'язку з необхідністю належного ведення ТОВ „РБК „Оргмін" бухгалтерського обліку та податкової звітності, він самостійно склав та підписав від імені керівництва ПП фірма „Олбі" акти виконаних робіт. Свою вину свою визнає повністю, щиро розкаюється у скоєному.

На підставі ч.3 ст. 349 КПК України за згодою учасників судового провадження, судом визнано недоцільним дослідження доказів, стосовно тих фактичних обставин провадження, які ніким не оспорюються. Судом з'ясовано, що обвинувачений та інші учасники правильно розуміють зміст цих обставин, сумніву у добровільності та істинності їх позицій немає. При цьому, суд обмежився допитом обвинуваченого та дослідив документи, які характеризують обвинувачену як особу. Суд задовольняє клопотання прокурора та не приймає до уваги показання допитаних під час судового розгляду свідків, оскільки їх показання стосувались первісного обвинувачення ОСОБА_1 за ч.1 ст. 212 КК України, яке було змінено прокурором, як таке, що не знайшло свого підтвердження.

За таких обставин суд вважає винуватість обвинуваченого ОСОБА_1 в скоєні кримінального правопорушення повністю доведеною і його дії правильно кваліфіковані за ч. 1 ст. 366 КК України, як складання службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, тобто службове підроблення.

В судовому засіданні захисником заявлено клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в силу ст. 48 КК України у зв'язку з тим, що в результаті зміни обстановки він перестав бути суспільно небезпечним.

Обвинувачений ОСОБА_1 клопотання захисника підтримав, просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання захисника та обвинуваченого, і вважав за можливе закрити провадження по справі з таких підстав, суд приходить до наступного. .

В силу ст. 48 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на момент розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки, вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Оскільки ОСОБА_1 вперше вчинив злочин невеликої тяжкості, раніше до кримінальної чи адміністративної відповідальності не притягувався, повністю визнав свою провину і розкаявся у скоєному, позитивно характеризується, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, на даний час не займає посад пов'язаних з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, а також з огляду на те, що його діями шкоди охоронюваним законом інтересам юридичних, фізичних осіб, або державним інтересам не завдано, суд вважає, що все вищевикладене дає підставу суду зробити висновок про малоймовірність скоєння обвинуваченим нового тотожного або однорідного злочину, в зв'язку з чим він перестав бути суспільно небезпечним, а його діяння втратило суспільну небезпечність, тому суд вважає за можливе звільнити його від кримінальної відповідальності у зв'язку зі зміною обстановки і кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.ст. 284, 369, 372 КПК Украины, ст. 48 КК України, суд, -

УХВАЛИВ :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 366 КК України, відповідно до вимог ст. 48 КК України, у зв'язку зі зміною обстановки.

Кримінальне провадження № 1кп/425/215/16 по обвинуваченню ОСОБА_1 в скоєні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, закрити.

На ухвалу може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Луганської області протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя Ю.А.Ткачук