Ухвала суду № 63080099, 02.11.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/14625/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02. 11. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаля О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» в порушення вимог податкового законодавства України, ухилилися від сплати податків в загальній сумі 1 360 656 грн., в тому числі податку на прибуток на загальну суму 960 678 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 399 978 грн., що підтверджується актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві №4357/26-58-22-05 від 04.09.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» (код за ЄДРПОУ 34242657) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014».

Так, згідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» в період 2014 року поводило фінансово-господарські операції з купівлі-продажу товарів з ТОВ «ІМД» (код за ЄДРПОУ 35618557). Згідно до первинних документів наданих до перевірки встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» поставляло в адресу ТОВ «ІМД» продукцію, а саме пластівці (вівсяні, горохові, гречані, житні, кукурудзяні, ячмінні та ін.), борошно (житнє, кукурудзяне, пшеничне, гречане та ін.), майонез (Кухар Рішельє «Смак», «Три Яйця», «Весняний», «Королівський»), олію рафіновану (Кухар Рішельє), гірчицю («Русская», Кухар Рішельє «Європейська лагідна», Кухар Рішельє «Королівська міцна», Кухар Рішельє «Пікантна з хроном»), кетчуп (Кухар Рішельє «Лагідний», Кухар Рішельє «До шашлику», Кухар Рішельє «Чілі»), олію запашну (Кухар Рішельє «Королівський смак»), олію нерафіновану (Кухар Рішельє «Королівський смак»). Однак товар, що придбаний у ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» за період з листопаду 2014 року по лютий 2015 року ТОВ «ІМД» не реалізовує покупцям, тобто не є можливість його руху за ланцюгом.

Так за результатами перевірки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» не встановлено наявність поставок товарів на адресу ТОВ «ІМД» та неможливість його руху за ланцюгом.

В ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ «Торговий дім «Королівський Смак» (код ЄДРПОУ 34242657) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), яке є виробником відповідної продукції. Фактично ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) є власником торгової марки «Королівський смак».

За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок «транзитного» суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №75/10-36-16-00-14/38869126 від 31.05.2016 встановлено, що службові особи ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 умисно ухились від сплати податків на загальну суму 9 196 459,1 грн. під час ведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Агроєвротрейд" (код 38869126), що є особливо великим розміром.

До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «транзитності», які використовуються службовими особами «Віктор і К» (код ЄДРПОУ: 20651018) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

ПП «Віктор і К» з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазнаного СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ 40332143), не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ПП «Віктор і К».

Фактично переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП «Віктор і К» (Державною технічною комісію прийнято в експлантацію цех по переробці насіння соняшника ПП «Віктор і К» та лінію розливу масла соняшникового). Дане підприємство позиціонує себе як одне з основних виробників олії соняшникової в Україні.

Згідно БД ГУ ДФС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» (код за ЄДРПОУ 34242657) має відкриті банківські рахунки у Філії "Розрахунковий центр "ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",у м. Києві (МФО 320649) - №26009052616349, №26055052618670, №26007052623925, №26056052610815, №26042052602138.

Документи, які перебувають у співробітників Філії "Розрахунковий центр "ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",у м. Києві (МФО 320649) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Слідчий зазначав, що при проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у місті Києві старшому лейтенанту податкової міліції Скрипалю Олександру Вікторовичу або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» (код за ЄДРПОУ 34242657), що знаходяться у Філії "Розрахунковий центр "ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК",у м. Києві (МФО 320649), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-копії карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» (код за ЄДРПОУ 34242657), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» - №26009052616349, №26055052618670, №26007052623925, №26056052610815, №26042052602138;

-документів, щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» №26009052616349, №26055052618670, №26007052623925, №26056052610815, №26042052602138 за період з дня відкриття рахунку та по даний час (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника та одержувача, код ЄДРПОУ відправника та одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому та електронному носіях інформації;

- копії заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків ТОВ «ТД «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» - №26009052616349, №26055052618670, №26007052623925, №26056052610815, №26042052602138, за період з дня відкриття рахунку по даний час;

-інформацію щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківському рахунку №26009052616349, №26055052618670, №26007052623925, №26056052610815, №26042052602138, відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «ТД «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» (код за ЄДРПОУ 34242657) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник