Ухвала суду № 63080091, 02.11.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/14627/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02. 11. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаля О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» в порушення вимог податкового законодавства України, ухилилися від сплати податків в загальній сумі 1 360 656 грн., в тому числі податку на прибуток на загальну суму 960 678 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 399 978 грн., що підтверджується актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві №4357/26-58-22-05 від 04.09.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» (код за ЄДРПОУ 34242657) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014».

Разом з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником на адресу ТОВ «Торговий дім «Королівський Смак» (код ЄДРПОУ 34242657) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) та ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776), які є виробником відповідної продукції.

За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок «транзитного» суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.

До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «транзитності», які використовуються службовими особами ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143) та ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ 38869126).

ТОВ «Гідросенд» з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазначених СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ «Агро-Еліт» та ТОВ «Агроєвротрейд», не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Гідросенд».

Фактично закупка, переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП «Віктор і К» та ТОВ «Гідросенд». Дані підприємства позиціонують себе як одні з основних виробників олії соняшникової в Україні.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) встановлено, що протягом грудня 2015 року дане СПД сформувало податковий кредит з ПДВ від СПД, що має ознаки «транзитності» - ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) на суму 9 196 459 грн. та відобразило покупку насіння соняшника.

Так, встановлено, що ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) уклало договір оренди від 27.04.2015 року (на один рік) з ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ 32991708). В оренді знаходяться сільськогосподарські угіддя, місце розташування яких Херсонська область, Великоолександівський район, Бобровокутська с/р.

Службовою особою та засновником ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ: 32991708) є громадянин ОСОБА_3 (РНОК ПП: НОМЕР_1). Встановлено те, що станом на 02.01.2015 констатовано факт смерті даного громадянина.

Також Бобровокутська с/р було повідомила про те, що землі (сільськогосподарські угіддя), які орендовані ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ: 32991708), а в подальшому передані в оренду ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098), не використовуються вже на протязі 4-5 років.

Аналізом діяльності ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) по взаємовідносинах з ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) встановлено, що вказані підприємства здійснювали господарські операції з придбання та реалізації товарів, які містять ознаки нереальності їх здійснення та проведенні з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту по ланцюгу постачання.

Фактично ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) не мав можливості здійснити поставку насіння соняшника в адресу ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126).

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Разом з цим, встановлено те, що службові особи ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776) відображають в податковій звітності придбання ТМЦ від ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) та ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

Оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, призначення податкової перевірки та встановлення розміру заподіяної шкоди державі в результаті незаконних дій службових осіб ТОВ «Гідросенд», а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Гідросенд», тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776) з ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) та ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143) за період 2015-2016 років.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О.В. або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776), які підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «Гідросенд» з ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) та ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143) за період з 01.01.2015 по 28.10.2016 року й знаходяться у ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776), зареєстрованому за адресою: Кіровоградська обл., смт. Власівка, вул. Висоцького, буд.2, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку, штатний розпис працівників ТОВ «Гідросенд» із зазначенням ПІБ, посади та контактних даних особи.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник