Ухвала суду № 63076913, 30.11.2016, Старобільський районний суд Луганської області

30.11.16

ЄУН 431/5635/16-к

Провадження 1-кс/431/1010/2016

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступу до речей і документів

30 листопада 2016 року м. Старобільськ Слідчий суддя Старобільського районного суду

Луганської області Олійник С.В.,

за участі секретаря Яковенко А.Л.,

з участю прокурора

Старобільської місцевої прокуратури Войтенка А.І.,

ст. слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ

ГУ ДФС у Луганській області Стрільцової І.Я.,

розглянув винесене по кримінальному провадженню № 32016130580000022 від 21.11.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшим слідчим СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшим лейтенантом податкової міліції Стрільцовою І.Я. і погоджене прокурором Старобільської місцевої прокуратури Войтенко А.І. клопотанняпро надання тимчасового доступу до речей і документів,

та додані до клопотання матеріали,

встановив:

В провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2016 року за №32016130580000022 стосовно посадових осіб Сільськоосподарського кооперативу «Колос» код ЄДРПОУ 30796873, юридична адреса: 92400 Луганська область, с.м.т. Марківка, вул. Щорса, б. 68, перебуває на податковому обліку в Марківському відділенні Старобільської ОДПІ, основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур, і насіння олійних культур, які протягом 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ПВП «Стандарт» спричинили не надходження податків до державного бюджету на загальну суму 3 512,4 тис. грн., передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №32016130580000022 від 21.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України стосовно посадових осіб СК «Колос» встановлено, що посадовими особами підприємства за вересень - жовтень 2016 року були зареєстровані податкові накладні на адресу покупця ТОВ «ПВП «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768 (м.Суми) за велику рогату худобу на загальну суму 21 070 тис. грн. у т.ч. ПДВ 3512 тис. грн., при цьому у СК «Колос» взагалі відсутні основні активи, трудові ресурси, так згідно звітності 1-ДФ на підприємстві працює одна особа, відсутнє поголів'я великої рогатої худоби, яке б дало змогу виростити таку кількість ВРХ.

Згідно наданих пояснень платника на запит Старобільської ОДПІ №2695 від 26.10.2016року, отриманих листом № б/н від 07.11.2016 року, встановлено, що обсяги декларації сформовано за рахунок отриманих коштів як передоплати від ТОВ «ПВП «Стандарт» (код 38867768) за поставку у майбутньому великої рогатої худоби згідно Договору поставки (форвардний контракт) №53 від 28.09.2016 року.

Відповідно до п.209.6 ст. 209 Податкового кодексу України (далі ПКУ) - Сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Згідно пп.14.1.191 п.14.1 ст. 14 ПКУ постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. Тобто перерахована передоплата СК «Колос» не є постачанням виробленого сільськогосподарського товару у розумінні вимог ст. 209 ПКУ і не вірно включено до додатку 9 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарський товарів/послуг». Відповідно до поданого додатку 9 до декларації СК «Колос» за вересень 2016 року мало сукупну вартість поставок всіх товарів (послуг) за останні дванадцять місяців 5247000 гривень, у тому числі несільськогосподарських товарів (послуг) з огляду на передоплату без постачання товару 5240000 гривень, що становить 99,87 відсотків та перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів (послуг).

Відповідно до ст. 209 Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства зазначено:

Резидент, який проводить підприємницьку діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства та відповідає критеріям, встановленим у пункті 209.6 цієї статті може обрати спеціальний режим оподаткування. Позитивна різниця між сумою податкових зобов'язань звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту звітного податкового кредиту, визначена: за операціями з продукцією тваринництва підлягає перерахуванню: до державного бюджету - у розмірі 20 відсотків, на спеціальні рахунки у розмірі 80 відсотків.

Враховуючи дані вимоги Податкового кодексу України рішенням комісії з анулювання реєстрації платників податку на додану вартість, створеної в межах розпорядження по Старобільській ОДПІ від 28.04.2016 року №12-р, здійснено анулювання реєстрації платника спеціального режиму оподаткування ПДВ СК «Колос» згідно до п.209.6 ст. 209 Податкового кодексу України. Рішення за формою №6-РРС про виключення сільськогосподарського підприємства з реєстру суб'єктів спеціального режиму від 08.11.2016 року.

Відповідно до вимог п.209.11 ст. 209 Податкового кодексу України - «якщо суб'єкт спеціального режиму оподаткування поставляє протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарські товари/послуги, питома вага яких перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів/послуг, то :

на таке підприємство не поширюється спеціальний режим оподаткування, встановлений цією статтею. Таке підприємство зобов'язано визначити податкове зобов'язання з цього податку за підсумками звітного податкового періоду, в якому було допущено таке перевищення, і сплатити податок до бюджету у загальному порядку.

Згідно висновків дослідження від 21.11.2016 № 23/16-30796873 фінансово-господарської діяльності сільськогосподарського кооперативу «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) з питань можливого отримання неправомірної вигоди службовими особами підприємства при проведенні сумнівних господарських операцій в період вересень - жовтень 2016 року, яке проведено головним державним ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_4 встановлено, що посадові особи СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) отримали неправомірну вигоду в сумі 1047900 грн.

Крім того в провадженні відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄДР за № 12014200440004455 від 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366 ч.ч.1 та 2 ст.205, ч.3 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, де ТОВ «ПВП Стандарт», виступає як учасник схеми формування штучного податкового кредиту з використанням спеціального режиму оподаткування з ПДВ, в наслідок чого можливо дійти висновку щодо негативних наслідків стосовно грошових коштів на банківських рахунках СК «Колос».

Розслідуванням встановлено, що СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) використовує банківські рахунки: №260476865, №26006221278 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок») та корпоративні картки, що знаходяться в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805) розташованому за адресою: м. Київ, вул. Лїскова, 9, у зв'язку з чим, є підстави вважати, що документи юридичної справи СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873), у тому числі: картки із зразками печатки та підписів, договори на відкриття рахунку, обслуговування, договори на обслуговування рахунку за програмою «Клієнт-Банк», довіреності на представництво інтересів підприємства в установі банку, інших договорів, додатків до них, та інформація про рух грошових коштів по рахунках №260476865, №26006221278 відкритих у АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), за період з 01.09.2016 по 29.11.2016 р.р., із вказівкою: дати операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період, у паперовій формі та на електронному носії інформації, прізвищ ім'я по-батькові осіб які вносили грошові кошти на рахунок, які можуть перебувати у володінні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805). Вказані речі та документи мають значення для встановлення обставин находження та перерахування грошових коштів по рахунку, а також осіб, які фактично розпоряджалися рахунком. Вказані відомості планується використати як докази. Іншими способами довести зазначенні обставини не надається можливим.

Згідно до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора, слідчого, які підтримали клопотання, суддя приходить до наступного.

В провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2016 року за №32016130580000022 стосовно посадових осіб Сільськоосподарського кооперативу «Колос» код ЄДРПОУ 30796873, юридична адреса: 92400 Луганська область, с.м.т. Марківка, вул. Щорса, б. 68, перебуває на податковому обліку в Марківському відділенні Старобільської ОДПІ, основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур, і насіння олійних культур, які протягом 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ПВП «Стандарт» спричинили не надходження податків до державного бюджету на загальну суму 3 512,4 тис. грн., передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №32016130580000022 від 21.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України стосовно посадових осіб СК «Колос» встановлено, що посадовими особами підприємства за вересень - жовтень 2016 року були зареєстровані податкові накладні на адресу покупця ТОВ «ПВП «Стандарт», код ЄДРПОУ 38867768 (м.Суми) за велику рогату худобу на загальну суму 21 070 тис. грн. у т.ч. ПДВ 3512 тис. грн., при цьому у СК «Колос» взагалі відсутні основні активи, трудові ресурси, так згідно звітності 1-ДФ на підприємстві працює одна особа, відсутнє поголів'я великої рогатої худоби, яке б дало змогу виростити таку кількість ВРХ.

Розслідуванням встановлено, що СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) використовує банківські рахунки: №260476865, №26006221278 (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок») та корпоративні картки, що знаходяться в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805) розташованому за адресою: м. Київ, вул. Лїскова, 9, у зв'язку з чим, є підстави вважати, що документи юридичної справи СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873), у тому числі: картки із зразками печатки та підписів, договори на відкриття рахунку, обслуговування, договори на обслуговування рахунку за програмою «Клієнт-Банк», довіреності на представництво інтересів підприємства в установі банку, інших договорів, додатків до них, та інформація про рух грошових коштів по рахунках №260476865, №26006221278 відкритих у АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), за період з 01.09.2016 по 29.11.2016 р.р., із вказівкою: дати операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період, у паперовій формі та на електронному носії інформації, прізвищ ім'я по-батькові осіб які вносили грошові кошти на рахунок, які можуть перебувати у володінні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805). Вказані речі та документи мають значення для встановлення обставин находження та перерахування грошових коштів по рахунку, а також осіб, які фактично розпоряджалися рахунком. Вказані відомості планується використати як докази. Іншими способами довести зазначенні обставини не надається можливим.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності і фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта і взаємин з ним або третіми особами при наданні послуг банку і розголошування якої може завдати матеріальної або моральної шкоди клієнтові, є банківською таємницею.

Крім того, у зв'язку з тим, що існує достатньо підстав вважати про наявність загрози зміни або знищення речей та документів, питання про які ставиться у клопотанні, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає, що проводити розгляд клопотання необхідно без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Враховуючи, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, будуть використані як докази у даному досудовому розслідуванні та не є можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Стрільцової І.Я про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області Стрільцовій Інні Яковлівні, або за її дорученням слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області ГапоновуЕдуарду Сергійовичу та іншим вповноваженим службовим особам ДФС України тимчасовий доступ з подальшим вилучення документів, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805), м. Київ, вул. Ліскова, 9, а саме :

- реєстр руху коштів на паперовому носії по рахункам №260476865, №26006221278, що належать СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873) за період з 01.09.2016 по 29.11.2016 р.р. з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період;

- юридичну справу клієнта СК «Колос» (код ЄДРПОУ 30796873), які містять договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки підприємства.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області С.В. Олійник